表格 8891

什么是 8891 表格：某些加拿大注册退休计划受益人的美国信息申报表？

表格 8891：某些加拿大注册退休计划受益人的美国信息申报表是美国国税局(IRS) 表格，由参与注册的加拿大退休储蓄计划或收入基金的美国公民或居民填写。它被用来选择推迟对这些计划征收美国所得税。

自 2015 纳税年度起，美国国税局停止使用 8891 表格。

了解表格 8891

表格 8891：某些加拿大注册退休计划受益人的美国信息申报表，主要适用于注册退休储蓄计划(RRSP) 或注册退休收入基金(RRIF)。注册退休储蓄计划是加拿大雇员和个体经营者的储蓄和投资工具，类似于美国的 401(k) 计划。税前资金存入 RRSP 并在提款前免税增长，此时按账户持有人的边际税率征税。

注册退休收入基金类似于向受益人或多个受益人支付收入的年金合同。为了为他们的退休年提供资金，RRSP 持有人经常将他们的 RRSP 转入 RRIF。

表格 8891 用于报告从这些计划中作出的任何捐款和收到的分配，以及计划内应计的收入（即使它们没有被分配）。

谁提交了 8891 表？

任何向 RRSP 或 RRIF 供款和/或从中获得福利的美国公民或居民都提交了 8891 表格。该表格在纳税人收到计划分配的任何一年完成。每个计划都需要单独的表格。填好的表格连同表格 1040 一起提交给 IRS，即使提交了联合申报表。

纳税人必须填写其个人信息，包括姓名、地址和社会安全号码。该表格还需要计划托管人（持有账户的金融机构或公司）的名称和地址、帐号以及计划类型。表格的其余部分需要有关分配和利息收入的信息，然后在表格 1040中输入。

为什么表格 8891 被停用？

美国国税局于 2014 年 10 月 7 日宣布取消 8891 表格。

这一变化与一项长期存在的美国-加拿大税收协定条款有关，该条款使美国公民和外籍居民能够推迟对其 RRSP 或 RRIF 中产生的收入征税。否则，美国每年都要对这笔收入征税，即使它没有分配。

但要获得延期资格，纳税人必须将 8891 表附在他们的报税表上并选择此税收协定优惠，这是许多符合条件的纳税人未能做到的。该机构还发现，许多人忽视了每年正确准备 8891 表并报告有关其每个 RRSP 或 RRIF 的详细信息，包括已缴款、赚取的收入、收到的分配和年终余额。

因此，如果表格没有正确填写或与年度美国所得税申报表一起提交，则在其 RRSP 或 RRIF 中获得的收入可能需要纳税——无论个人是否实际提取了资金。

在旧制度下，纠正遗漏未提交 8891 表并追溯获得条约利益的主要方法是向 IRS 请求私信裁决，这是一个昂贵且通常耗时的过程。

因此，“为了简化美国纳税人的程序”，美国国税局停止使用 8891 表格。他们不再需要在过去或现在的任何纳税年度提交表格。此外，美国国税局为过去未能正确提交适当表格的合格纳税人提供追溯救济。

由于这一变化，许多拥有 RRSP 或 RRIF 的美国居民纳税人自动有资格享受与其他退休工具（例如个人退休账户(IRA) 和401(k) 计划）类似的延期纳税。大多数居住在美国的个人只要正确提交美国所得税申报表，就有资格获得延期。

＃＃强调

8891 表格对于推迟为这些退休车辆的收入缴纳美国所得税是必要的。
8891 表格由参与加拿大注册退休储蓄计划或注册退休收入基金的美国公民或居民提交。
该表格自 2015 纳税年度起停止使用。