継承されたIRA

##継承されたIRAとは何ですか？

相続IRAは、元の所有者が死亡した後、個人がIRAまたは雇用主が後援する退職金制度を相続したときに開設される口座です。個人退職口座（IRA）（受益者）を継承する個人は、配偶者、親戚、または無関係の当事者または団体（不動産または信託）の誰でもかまいません。ただし、継承されたIRAの処理方法に関する規則は、配偶者と非配偶者で異なります。

継承されたIRAは、「受益者IRA」とも呼ばれます。 IRAのトップブローカーの多くは、IRA資産の相続、課税問題、および退職金口座のステータスの継続に関連するこれらの問題の解決をサポートしています。

相続したIRAを取り巻く税法は非常に複雑であり、主に配偶者以外の相続人を対象に、規則にいくつかの重要な変更を加えた2019年の「すべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）法」でさらに複雑になりました。

##継承されたIRAを理解する

受益者は、従来型、ロス、ロールオーバー、SEP、SIMPLE IRAなど、あらゆるタイプのIRAからの収益を使用して、継承されたIRAを開くことができます。一般的に、故人のIRAに保有されている資産は、受益者の名前で新しい相続IRAに譲渡されなければなりません。

一括配布を予定している場合でも、この振替を行う必要があります。継承されたIRAに追加の寄付を行うことはできません。

内国歳入庁は、相続したIRAの受益者向けのガイドラインを提供します。IRSフォーム1099-Rおよび5498は、税務上の相続したIRAとその分配を報告するために必要です。

継承されたIRAは、従来のIRAであろうとRoth IRAであろうと、同じように扱われます。引き出しの税務上の取り扱いは、IRAのタイプ（従来のタイプのように税引き前のドル、またはロスのように税引き後のドルで資金提供される）と一致して異なります。

##継承されたIRA：配偶者のための規則

配偶者は、継承されたIRAを処理する方法に柔軟性があります。 1つは、IRAまたはIRAの一部を、既存の個人年金口座にロールオーバーすることです。これの大きな利点は、72歳に達するまで、資金の必要最小限の分配（RMD）を延期できることです。

RMDは以前は70½で始まりましたが、2019年12月にすべてのコミュニティを退職強化のために設定する（SECURE）法が可決された後、年齢は72歳に引き上げられました。

配布が必要な最小配布でない限り、配布を受け取ってから60日以内に自分のIRAにロールオーバーします。

配偶者の相続人は、上記のように、別の継承されたIRAアカウントを設定することもできます。彼らがこのIRAにどのように対処するかは、亡くなったアカウント所有者の年齢によって異なります。

元の所有者が死亡時にすでにRMDの受け取りを開始している場合、配偶者の受益者は、計算されたとおりに分配を受け取り続けるか、自分の平均余命に基づいて新しいスケジュールを提出する必要があります。所有者がまだRMDスケジュールを確約していないか、必要な開始日（RBD）（RMDを開始しなければならなかった年齢）に達していない場合、IRAの受益者は5年間の資金を引き出すことができます。所得税の対象となります。

##継承されたIRA：非配偶者のための規則

配偶者以外の受益者は、相続したIRAを自分のものとして扱うことはできません。つまり、アカウントに追加の寄付をしたり、自分の名前で所有している既存のIRAアカウントに資金を送金したりすることはできません。非配偶者は、元のIRAに資産を残すことはできません。一括払いで資産をすぐに分配したい場合を除いて、新しい継承されたIRAアカウントを設定する必要があります。

SECURE法がIRAの配偶者以外の相続人に最も劇的に影響を与えるのは、流通の領域です。以前は、これらの受益者は配偶者の相続人とほぼ同じようにRMDを処理できました。特に、彼らは彼ら自身の期待寿命に基づいてそれらを再計算することができました—それはしばしば撤回されなければならなかった年間金額と彼らに課せられる税金を大幅に減らしました（伝統的なIRAの場合）。

Roth IRAを継承する人は、（元の口座の所有者とは異なり）分配を受ける必要がありますが、受益者が59½未満であっても、資金は非課税のままであり、早期引き出しペナルティもありません。

これ以上。 SECURE Actは、2019年12月31日以降に継承されたアカウントの場合、配偶者以外の受益者は通常、元の所有者の死亡から10年以内にアカウントを現金化する必要があると定めています。一部の相続人は免除されます：故人、障害者または慢性疾患のある個人、または未成年の子供から10年以内の年齢の相続人。ただし、これらの未成年者は直接の子孫である必要があり（つまり、孫ではありません）、成年に達すると、10年のルールが適用されます。撤退の特別なスケジュールはありません。それらは毎年または一度にすべて取ることができます。

これらのカテゴリーの受益者およびすでに継承されたIRAを所有している受益者については、古い配布ルールとスケジュールが引き続き有効です。

##ハイライト

-相続IRAは、受益者IRAとも呼ばれ、元の所有者が死亡した後、個人がIRAまたは雇用主が後援する退職金制度を相続したときに開設される口座です。

-規則は、相続したIRAの配偶者と非配偶者の受益者によって異なります。

-継承されたIRAに追加の寄付を行うことはできません。

-SECURE法は、配偶者以外の受益者が10年以内に相続したIRAを空にしなければならないことを義務付けました。