Peritty IRA

Mikä on perinnöllinen IRA?

Peritty IRA on tili, joka avataan, kun henkilö perii IRA:n tai työnantajan tukeman eläkesuunnitelman alkuperäisen omistajan kuoltua. IRA:n ( Individua l Retirement Account ) perivä henkilö (edunsaaja) voi olla kuka tahansa – puoliso, sukulainen tai etuyhteydetön osapuoli tai yhteisö (kiinteistö tai säätiö). Säännöt perinnöllisen IRA:n käsittelystä vaihtelevat kuitenkin puolisoiden ja muiden kuin puolisoiden osalta.

Peritty IRA tunnetaan myös nimellä "edunsaaja-IRA". Monet IRA:n parhaista välittäjistä tarjoavat tukea näiden asioiden ratkaisemisessa, jotka liittyvät IRA:n omaisuuden perintöön, verotukseen ja eläketilin tilan jatkamiseen.

Perittyjä IRA:ita koskevat verolainsäädäntö ovat melko monimutkaisia, ja niistä tuli vieläkin selvempiä vuoden 2019 Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Actin myötä, joka teki joitakin merkittäviä muutoksia määräyksiin – pääasiassa muille perillisille kuin puolisoille.

Perityn IRA:n ymmärtäminen

Edunsaaja voi avata perityn IRA:n käyttämällä tuloja mistä tahansa IRA:sta, mukaan lukien perinteinen, Roth, rollover, SEP ja SIMPLE IRA. Yleensä kuolleen henkilön IRA:ssa oleva omaisuus on siirrettävä uuteen perittyyn IRA:han saajan nimissä.

Tämä siirto on suoritettava, vaikka kertasumman jako on suunniteltu. Ylimääräisiä maksuja ei saa suorittaa perinnöllisille IRA:lle.

Internal Revenue Service tarjoaa ohjeita perinnöllisille IRA:n edunsaajille.IRS -lomakkeita 1099-R ja 5498 tarvitaan raportoimaan periytyneistä IRA:ista ja niiden jakautumisesta verotusta varten.

Perinnöllisiä IRA:ita kohdellaan samalla tavalla, olivatpa ne perinteisiä IRA:ita tai Roth IRA:ita. Kotiutusten verokohtelu vaihtelee – IRA:n tyypin mukaan (rahoitettu ennen veroja, kuten perinteinen tyyppi, tai verojen jälkeisillä dollareilla, kuten Roth).

Perityt IRA:t: puolisoita koskevat säännöt

Puolisoilla on enemmän joustavuutta perinnöllisen IRA:n käsittelyssä. Ensinnäkin he voivat siirtää IRA:n tai osan IRA:sta omille olemassa oleville yksittäisille eläketileilleen; Tämän suuri etu on kyky lykätä rahastojen vaadittuja vähimmäisjakoja (RMD:t) 72 vuoden ikään asti.

RMD:t alkoivat aiemmin 70½, mutta ikä nostettiin 72 vuoteen joulukuussa 2019 säädetyn Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Actin myötä.

Heillä on jakelun vastaanottamisesta 60 päivää aikaa siirtää se omille IRA:lleen, kunhan jakelu ei ole vaadittu vähimmäisjakelu.

Puolisoperilliset voivat myös perustaa erillisen perityn IRA-tilin edellä kuvatulla tavalla. Kuinka he käsittelevät tätä IRA:ta, riippuu kuolleen tilinhaltijan iästä.

Jos alkuperäinen omistaja oli jo alkanut saada RMD-maksuja kuollessaan, puolisoiden edunsaajan on jatkettava osinkojen saamista laskettuna tai toimitettava uusi aikataulu oman elinajanodotteen perusteella. Jos omistaja ei ollut vielä sitoutunut RMD-aikatauluun tai saavuttanut vaaditun aloituspäivän (RBD) – iän, jolloin hänen oli aloitettava RMD:t –, IRA:n edunsaajalla on viiden vuoden aika nostaa varat, mikä sitten olla tuloveron alaisia.

Perityt IRA:t: säännöt muille kuin puolisoille

Muut kuin puolisot edunsaajat eivät saa kohdella perinnöllistä IRA:ta omakseen. Toisin sanoen he eivät saa tehdä ylimääräisiä maksuja tilille eivätkä siirtää varoja olemassa olevalle IRA-tilille, joka heillä on omissa nimissään. Muut kuin puolisot eivät saa jättää omaisuutta alkuperäiseen IRA:han. Heidän on perustettava uusi peritty IRA-tili, elleivät he halua jakaa omaisuutta välittömästi kertakorvauksena.

Secure-laki vaikuttaa jyrkimmin jakelun piiriin IRA:n muiden kuin puolisoiden perillisiin. Aikaisemmin nämä edunsaajat pystyivät käsittelemään RMD-asiakirjoja lähes samalla tavalla kuin puolisoperilliset; Erityisesti he saattoivat laskea ne uudelleen oman elinajanodotteensa perusteella, mikä usein pienensi merkittävästi vuotuista nostettavaa määrää ja niistä maksettavaa veroa (perinteisten IRA:iden tapauksessa).

Roth IRA:n perivien on suoritettava jakoja (toisin kuin alkuperäiset tilinomistajat), mutta varat pysyvät verovapaina ja myös ilman varhaisen noston sakkoja, vaikka edunsaaja olisi alle 59½.

Ei enää. SECURE-laki määrää, että 31.12.2019 jälkeen perittyjen tilien osalta muiden kuin puolisoiden edunsaajien on yleensä lunastettava tili 10 vuoden kuluessa alkuperäisen omistajan kuolemasta. Jotkut perilliset ovat vapautettuja: ne, joiden ikä on alle vuosikymmenen vainajan, vammaiset tai kroonisesti sairaat henkilöt tai alaikäiset lapset. Näiden alaikäisten tulee kuitenkin olla suoria jälkeläisiä (ei toisin sanoen lapsenlapsia), ja kun he saavuttavat täysi-iän, 10 vuoden sääntö astuu voimaan myös heille. Kotiutuksille ei ole erityistä aikataulua; ne voidaan ottaa vuosittain tai kaikki kerralla.

Näihin luokkiin kuuluville edunsaajille ja niille, joilla on jo peritty IRA:t, vanhat jakelusäännöt ja aikataulut pysyvät voimassa.

Kohokohdat

• Peritty IRA, joka tunnetaan myös nimellä edunsaaja-IRA, on tili, joka avataan, kun henkilö perii IRA:n tai työnantajan tukeman eläkesuunnitelman alkuperäisen omistajan kuoltua.

• Säännöt vaihtelevat perinnöllisten IRA:iden puolisoiden ja muiden edunsaajien osalta.

• Ylimääräisiä lahjoituksia ei saa tehdä perinnölliselle IRA:lle.

• SECURE-laki velvoitti, että edunsaajien, jotka eivät ole puolisoita, on tyhjennettävä perityt IRA:t vuosikymmenen kuluessa.