Ereditato IRA

Che cos'è un'IRA ereditata?

Un IRA ereditato è un conto che viene aperto quando un individuo eredita un IRA o un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro dopo la morte del proprietario originale. L'individuo che eredita l' Individual Retirement Account (IRA) (il beneficiario) può essere chiunque: un coniuge, un parente o una parte o entità non correlata (patrimonio o trust). Le regole su come gestire un'IRA ereditaria differiscono per coniugi e non coniugi, tuttavia.

Un IRA ereditato è anche noto come "IRA beneficiario". Molti dei migliori broker per IRA forniscono supporto nella risoluzione di queste questioni relative all'eredità dei beni IRA, problemi fiscali e mantenimento dello stato del conto pensionistico.

Le leggi fiscali che circondano gli IRA ereditati sono piuttosto complicate e lo sono diventate ancora di più con il Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019, che ha apportato alcune modifiche significative ai regolamenti, principalmente per gli eredi diversi dai coniugi.

Capire l'IRA ereditata

Un beneficiario può aprire un IRA ereditato utilizzando i proventi di qualsiasi tipo di IRA, inclusi IRA tradizionali, Roth, rollover, SEP e SIMPLE. In generale, i beni detenuti nell'IRA dell'individuo deceduto devono essere trasferiti in un nuovo IRA ereditato a nome del beneficiario.

Tale trasferimento deve essere effettuato anche se è prevista una distribuzione forfettaria. Ulteriori contributi non possono essere versati a un'IRA ereditata.

L'Internal Revenue Service fornisce linee guida per i beneficiari IRA ereditati. I moduli IRS 1099-R e 5498 sono necessari per segnalare gli IRA ereditati e le loro distribuzioni a fini fiscali.

Gli IRA ereditati sono trattati allo stesso modo, indipendentemente dal fatto che siano IRA tradizionali o IRA Roth. Il trattamento fiscale dei prelievi varia, coerentemente con il tipo di IRA (finanziato con dollari al lordo delle imposte, come il tipo tradizionale, o dollari al netto delle imposte, come il Roth).

IRA ereditati: regole per i coniugi

I coniugi hanno una maggiore flessibilità su come gestire un'IRA ereditaria. Per uno, possono trasferire l'IRA, o una parte dell'IRA, nei propri conti pensionistici individuali esistenti; il grande vantaggio di ciò è la possibilità di differire le distribuzioni minime richieste (RMD) dei fondi fino al raggiungimento dell'età di 72 anni.

Le RMD iniziavano in precedenza a 70½ anni, ma l'età è stata aumentata a 72 anni in seguito all'approvazione della legge sull'aumento della pensione (SECURE) dell'istituzione di ogni comunità.

Hanno 60 giorni dalla ricezione di una distribuzione per trasferirla nei propri IRA purché la distribuzione non sia una distribuzione minima richiesta.

Gli eredi coniugali possono anche creare un conto IRA ereditato separato, come descritto sopra. Il modo in cui affrontano questa IRA dipende dall'età del titolare del conto deceduto.

Se il proprietario originario aveva già iniziato a ricevere RMD al momento del decesso, il coniuge beneficiario deve continuare a ricevere le distribuzioni calcolate o presentare un nuovo programma in base alla propria aspettativa di vita. Se il proprietario non si era ancora impegnato in un programma RMD o ha raggiunto la data di inizio richiesta (RBD), l'età in cui doveva iniziare gli RMD, il beneficiario dell'IRA ha una finestra di cinque anni per ritirare i fondi, il che sarebbe quindi essere soggetti alle imposte sul reddito.

IRA ereditati: regole per i non coniugi

I beneficiari non coniugi non possono trattare un'IRA ereditata come propria. Cioè, non possono versare contributi aggiuntivi sul conto, né possono trasferire fondi in un conto IRA esistente che hanno a loro nome. I non coniugi non possono lasciare beni nell'IRA originale. Devono creare un nuovo conto IRA ereditato a meno che non vogliano distribuire immediatamente i beni tramite un pagamento forfettario.

È nel regno delle distribuzioni che il SECURE Act colpisce più drasticamente gli eredi senza coniuge degli IRA. In precedenza, questi beneficiari potevano gestire RMD più o meno come potevano fare gli eredi coniugali; in particolare, potrebbero ricalcolarli sulla base della propria aspettativa di vita, che spesso ha ridotto in modo significativo l'importo annuo da prelevare e l'imposta sugli stessi dovuta (nel caso delle IRA tradizionali).

Coloro che ereditano gli IRA Roth sono tenuti a prendere le distribuzioni (a differenza dei titolari di conti originari), ma i fondi rimangono esentasse e anche esenti da qualsiasi sanzione di prelievo anticipato, anche se il beneficiario ha meno di 59 anni e mezzo.

Non più. Il SECURE Act stabilisce che, per i conti ereditati dopo il 31 dicembre 2019, i beneficiari non coniugi in genere devono incassare il conto entro 10 anni dalla morte del proprietario originale. Sono esentati alcuni eredi: coloro la cui età è entro un decennio da quella del defunto, i disabili o malati cronici, o i figli minorenni. Questi minori devono però essere discendenti diretti (niente nipoti, insomma) e, una volta raggiunta la maggiore età, entra in vigore anche per loro la regola dei 10 anni. Non c'è un orario particolare per i prelievi; possono essere presi annualmente o tutti in una volta.

Per i beneficiari di queste categorie e quelli già in possesso di IRA ereditati, restano in vigore le vecchie regole e orari di distribuzione.

Mette in risalto

• Un IRA ereditato, noto anche come IRA beneficiario, è un conto che viene aperto quando un individuo eredita un IRA o un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro dopo la morte del proprietario originale.

• Le regole variano per i beneficiari coniugi e non coniugali di IRA ereditati.

• Contributi aggiuntivi non possono essere versati a un IRA ereditato.

• La legge SECURE ha imposto che i beneficiari non coniugali debbano svuotare gli IRA ereditati entro un decennio.