Erfði IRA

Hvað er arfgengur IRA?

Erfður IRA er reikningur sem er opnaður þegar einstaklingur erfir IRA eða eftirlaunaáætlun sem er styrkt af vinnuveitanda eftir að upphaflegi eigandinn deyr. Einstaklingurinn sem erfir einstaklingsbundinn eftirlaunareikning (IRA) (rétthafinn) getur verið hver sem er - maki, ættingi eða ótengdur aðili eða aðili (eign eða sjóður). Reglur um hvernig eigi að meðhöndla arfgenga IRA eru þó mismunandi fyrir maka og maka sem ekki eru maka.

Erfður IRA er einnig þekktur sem "bótaþegi IRA." Margir af helstu miðlarum IRA veita stuðning við að leysa þessi mál sem tengjast arfleifð IRA eigna, skattamál og áframhaldandi stöðu eftirlaunareikninga.

Skattalög í kringum arfgenga IRA eru frekar flókin og þau urðu enn meira með lögum um að setja hvert samfélag upp til að auka eftirlaun (SECURE) frá 2019, sem gerði nokkrar verulegar breytingar á reglunum - aðallega fyrir erfingja aðra en maka.

Að skilja erfða IRA

Styrkþegi getur opnað arfgenga IRA með því að nota ágóðann af hvers kyns IRA, þar á meðal hefðbundnum, Roth, rollover, SEP og SIMPLE IRA. Almennt verður að flytja eignir í IRA hins látna einstaklings yfir í nýtt arfgengt IRA í nafni rétthafa.

Þessi millifærsla verður að fara fram þó að fyrirhuguð sé eingreiðsluúthlutun. Ekki er heimilt að leggja viðbótarframlög til arfgengra IRA.

Ríkisskattaþjónustan veitir leiðbeiningar fyrir erfða IRA styrkþega. IRS eyðublöð 1099-R og 5498 eru nauðsynleg til að tilkynna arfgenga IRA og dreifingu þeirra í skattalegum tilgangi.

Erfðir IRA eru meðhöndlaðir eins, hvort sem þeir eru hefðbundnir IRA eða Roth IRA. Skattleg meðferð á úttektum er breytileg - í samræmi við tegund IRA (fjármagnað með dollurum fyrir skatta, eins og hefðbundin tegund, eða eftir skatta, eins og Roth).

Erfðir IRA: Reglur fyrir maka

Makar hafa meiri sveigjanleika í því hvernig eigi að meðhöndla arfgenga IRA. Fyrir einn geta þeir rúllað yfir IRA, eða hluta af IRA, inn á eigin núverandi einstaka eftirlaunareikninga; stóri kosturinn við þetta er hæfileikinn til að fresta nauðsynlegum lágmarksúthlutun (RMDs) sjóðanna þar til þeir ná 72 ára aldri.

RMDs hófust áður við 70½, en aldurinn var hækkaður í 72 í kjölfar samþykktar í desember 2019 laga um að setja hvert samfélag upp til að auka eftirlaun (SECURE).

Þeir hafa 60 daga frá því að þeir fengu dreifingu til að velta henni yfir í eigin IRA svo framarlega sem dreifingin er ekki nauðsynleg lágmarksdreifing.

Makarfingjar geta einnig sett upp sérstakan arfgengan IRA reikning, eins og lýst er hér að ofan. Hvernig þeir takast á við þennan IRA fer eftir aldri hins látna reikningshafa.

Ef upphaflegi eigandinn var þegar byrjaður að fá RMD við andlát, verður makabótaþegi að halda áfram að fá úthlutanir eins og þær eru reiknaðar eða leggja fram nýja áætlun byggða á eigin lífslíkum. Ef eigandinn hafði ekki enn skuldbundið sig til RMD áætlunar eða náð tilskildum upphafsdegi (RBD) - aldurinn sem þeir þurftu að hefja RMD - hefur styrkþegi IRA fimm ára glugga til að taka féð út, sem myndi þá verða tekjuskattsskyldir.

Erfðir IRA: Reglur fyrir ekki maka

Rétthafar sem ekki eru maka mega ekki meðhöndla arfgengan IRA sem sína eigin. Það er, þeir mega ekki leggja viðbótarframlög inn á reikninginn, né geta þeir flutt fé inn á núverandi IRA reikning sem þeir hafa í eigin nafni. Hjón sem ekki eru hjón mega ekki skilja eftir eignir í upprunalegu IRA. Þeir verða að setja upp nýjan arfgengan IRA reikning nema þeir vilji dreifa eignunum strax með eingreiðslu.

Það er á sviði dreifingar sem SECURE-lögin hafa mest áhrif á erfingja IRA sem ekki eru makar. Áður gátu þessir bótaþegar séð um RMDs nokkurn veginn eins og makaerfingjar gætu; sérstaklega gátu þeir endurreiknað þær út frá eigin lífslíkum – sem oft lækkaði verulega árlega upphæðina sem þurfti að taka út og skattinn sem ber að greiða af þeim (ef um hefðbundna IRA er að ræða).

Þeir sem erfa Roth IRA þurfa að taka úthlutun (ólíkt upprunalegu reikningseigendum), en fjármunirnir eru áfram skattfrjálsir og einnig lausir við refsingu fyrir snemmbúinn afturköllun, jafnvel þótt styrkþeginn sé undir 59½.

Ekki lengur. Öryggislögin mæla fyrir um að fyrir reikninga sem erfðir eru eftir 31. desember, 2019, verða rétthafar sem ekki eru maka venjulega að greiða út reikninginn innan 10 ára frá andláti upprunalega eigandans. Sumir erfingjar eru undanþegnir: þeir sem eru innan áratugar frá hinum látna, fatlaðir eða langveikir einstaklingar eða ólögráða börn. Hins vegar verða þessir ólögráða einstaklingar að vera beinir afkomendur (engin barnabörn, með öðrum orðum), og þegar þau ná fullorðinsaldri kemur 10 ára reglan í gildi hjá þeim líka. Það er engin sérstök tímaáætlun fyrir úttektirnar; þær má taka árlega eða allar í einu.

Fyrir bótaþega í þessum flokkum og þá sem þegar eru með arfgenga IRA, eru gömlu dreifingarreglurnar og áætlanirnar áfram í gildi.

Hápunktar

• Erfður IRA, einnig þekktur sem styrkþegi IRA, er reikningur sem er opnaður þegar einstaklingur erfir IRA eða eftirlaunaáætlun sem er styrkt af vinnuveitanda eftir að upphaflegi eigandinn deyr.

• Reglur eru breytilegar fyrir maka og ekki maka bótaþega erfða IRAs.

• Ekki er heimilt að leggja viðbótarframlög til arfgengra IRA.

• Öryggislögin kváðu á um að rétthafar utan maka yrðu að tæma arfgenga IRA innan áratugar.