IRA heredada

¿Qué es una IRA heredada?

Una IRA heredada es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original. La persona que hereda la Cuenta de Retiro Individual (IRA) (el beneficiario) puede ser cualquier persona: cónyuge, pariente o parte o entidad no relacionada (patrimonio o fideicomiso). Sin embargo, las reglas sobre cómo manejar una IRA heredada difieren para cónyuges y no cónyuges.

Una IRA heredada también se conoce como "IRA de beneficiario". Muchos de los principales corredores de cuentas IRA brindan apoyo para resolver estos asuntos relacionados con la herencia de los activos de la cuenta IRA, los problemas impositivos y la continuación del estado de la cuenta de jubilación.

Las leyes fiscales que rodean a las cuentas IRA heredadas son bastante complicadas, y lo fueron aún más con la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) de 2019, que realizó algunos cambios significativos en las regulaciones, principalmente para herederos que no sean cónyuges.

Comprender la cuenta IRA heredada

Un beneficiario puede abrir una IRA heredada utilizando los ingresos de cualquier tipo de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, de reinversión, SEP y SIMPLE. Por lo general, los activos mantenidos en la IRA de la persona fallecida deben transferirse a una nueva IRA heredada a nombre del beneficiario.

Esta transferencia debe realizarse incluso si se prevé una distribución a tanto alzado. No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.

El Servicio de Impuestos Internos brinda pautas para los beneficiarios de cuentas IRA heredadas. Los formularios 1099-R y 5498 del IRS son necesarios para informar las cuentas IRA heredadas y sus distribuciones a efectos fiscales.

Las cuentas IRA heredadas se tratan de la misma manera, ya sean cuentas IRA tradicionales o cuentas IRA Roth. El tratamiento fiscal de los retiros varía, de acuerdo con el tipo de IRA (financiado con dólares antes de impuestos, como el tipo tradicional, o dólares después de impuestos, como el Roth).

Cuentas IRA heredadas: Reglas para cónyuges

Los cónyuges tienen más flexibilidad en cómo manejar una IRA heredada. Por un lado, pueden reinvertir la IRA, o una parte de la IRA, en sus propias cuentas de jubilación individuales existentes; la gran ventaja de esto es la capacidad de diferir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de los fondos hasta que alcancen la edad de 72 años.

Las RMD anteriormente comenzaban a los 70 años y medio, pero la edad se elevó a 72 años después de la aprobación en diciembre de 2019 de la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE).

Tienen 60 días desde que reciben una distribución para reinvertirla en sus propias cuentas IRA, siempre que la distribución no sea una distribución mínima requerida.

Los herederos conyugales también pueden configurar una cuenta IRA heredada separada, como se describe anteriormente. La forma en que manejan esta IRA depende de la edad del titular de la cuenta fallecido.

Si el propietario original ya había comenzado a recibir las RMD al momento de su muerte, el cónyuge beneficiario debe continuar recibiendo las distribuciones calculadas o presentar un nuevo programa basado en su propia expectativa de vida. Si el propietario aún no se había comprometido con un cronograma de RMD o alcanzado su fecha de inicio requerida (RBD), la edad a la que tenía que comenzar las RMD, el beneficiario de la IRA tiene una ventana de cinco años para retirar los fondos, que luego estar sujeto a impuestos sobre la renta.

IRA heredadas: Reglas para personas que no son cónyuges

Los beneficiarios que no son cónyuges no pueden tratar una IRA heredada como propia. Es decir, no pueden hacer aportes adicionales a la cuenta, ni pueden transferir fondos a una cuenta IRA existente que tengan a su nombre. Los no cónyuges no pueden dejar activos en la IRA original. Deben configurar una nueva cuenta IRA heredada a menos que deseen distribuir los activos de inmediato a través de un pago global.

Es en el ámbito de las distribuciones que la Ley SECURE afecta más drásticamente a los herederos de cuentas IRA que no son cónyuges. Anteriormente, estos beneficiarios podían manejar las RMD casi como lo podían hacer los herederos conyugales; en particular, podían volver a calcularlos en función de su propia expectativa de vida, lo que a menudo reducía significativamente el monto anual que debía retirarse y el impuesto adeudado sobre ellos (en el caso de las cuentas IRA tradicionales).

Aquellos que heredan cuentas IRA Roth están obligados a recibir distribuciones (a diferencia de los propietarios originales de la cuenta), pero los fondos permanecen libres de impuestos y también libres de cualquier multa por retiro anticipado, incluso si el beneficiario tiene menos de 59 años y medio.

No más. La Ley SECURE dicta que, para las cuentas heredadas después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios que no sean cónyuges generalmente deben retirar la cuenta dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original. Están exentos algunos herederos: aquellos cuya edad esté dentro de una década de la del difunto, personas discapacitadas o con enfermedades crónicas, o hijos menores. No obstante, estos menores deben ser descendientes directos (es decir, no nietos) y, una vez que alcanzan la mayoría de edad, les entra en vigor la regla de los 10 años. No hay un calendario particular para los retiros; se pueden tomar anualmente o todos a la vez.

Para los beneficiarios de estas categorías y aquellos que ya están en posesión de cuentas IRA heredadas, las antiguas reglas y calendarios de distribución continúan vigentes.

Reflejos

• Una IRA heredada, también conocida como IRA de beneficiario, es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original.

• Las reglas varían para los beneficiarios conyugales y no conyugales de cuentas IRA heredadas.

• No se pueden hacer aportes adicionales a una cuenta IRA heredada.

• La Ley SECURE ordenó que los beneficiarios no conyugales deben vaciar las cuentas IRA heredadas dentro de una década.