Ärvt IRA

Vad är en ärvd IRA?

En ärvd IRA är ett konto som öppnas när en individ ärver en IRA eller en arbetsgivarsponsrad pensionsplan efter att den ursprungliga ägaren dör. Individen som ärver det individuella pensionskontot (IRA) (förmånstagaren) kan vara vem som helst – make, släkting eller icke-närstående part eller enhet (gods eller trust). Regler för hur man hanterar en ärvd IRA skiljer sig dock för makar och icke-makar.

En ärvd IRA är också känd som en "mottagar-IRA". Många av de främsta mäklarna för IRA ger stöd för att lösa dessa frågor relaterade till arvet av IRA-tillgångar, skattefrågor och fortsättning av pensionskontostatus.

Skattelagar kring ärvda IRA är ganska komplicerade, och de blev ännu mer så med lagen Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) från 2019, som gjorde några betydande förändringar av reglerna - främst för andra arvingar än makar.

Förstå den ärvda IRA

En förmånstagare kan öppna en ärvd IRA med intäkterna från alla typer av IRA, inklusive traditionella, Roth, rollover, SEP och ENKLA IRA. I allmänhet måste tillgångar som innehas i den avlidne individens IRA överföras till en ny ärvd IRA i förmånstagarens namn.

Denna överföring måste göras även om en engångsutdelning planeras. Ytterligare bidrag får inte göras till en ärvd IRA.

Internal Revenue Service tillhandahåller riktlinjer för ärvda IRA-mottagare. IRS -formulär 1099-R och 5498 krävs för att rapportera ärvda IRA och deras distributioner i skattesyfte.

Ärvda IRA behandlas på samma sätt, oavsett om de är traditionella IRA eller Roth IRA. Skattebehandlingen av uttag varierar - i överensstämmelse med typen av IRA (finansierad med dollar före skatt, som den traditionella typen, eller dollar efter skatt, som Roth).

Ärvda IRA: Regler för makar

Makar har mer flexibilitet i hur man hanterar en ärvd IRA. För det första kan de rulla över IRA, eller en del av IRA, till sina egna befintliga individuella pensionskonton; den stora fördelen med detta är möjligheten att skjuta upp erforderliga minimiutdelningar (RMD) av fonderna tills de når 72 års ålder.

RMD började tidigare vid 70½, men åldern höjdes till 72 efter antagandet i december 2019 av lagen Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.

De har 60 dagar på sig från mottagandet av en utdelning på sig att rulla över den till sina egna IRA så länge distributionen inte är en obligatorisk minimifördelning.

Makarvingar kan också skapa ett separat ärvt IRA-konto, enligt beskrivningen ovan. Hur de hanterar denna IRA beror på åldern på den avlidne kontoinnehavaren.

Om den ursprungliga ägaren redan hade börjat få RMDs vid dödsfallet, måste makarnas förmånstagare fortsätta att ta emot fördelningarna enligt beräknade eller lämna in ett nytt schema baserat på sin egen förväntade livslängd. Om ägaren ännu inte hade förbundit sig till ett RMD-schema eller nått sitt erforderliga startdatum (RBD) – den ålder vid vilken de var tvungna att påbörja RMDs – har förmånstagaren av IRA en femårsperiod på sig att ta ut pengarna, vilket då skulle bli föremål för inkomstskatt.

Ärvda IRA: Regler för icke-makar

Bidragstagare som inte är maka får inte behandla en ärvd IRA som sin egen. Det vill säga, de får inte göra ytterligare bidrag till kontot, och de kan inte heller överföra pengar till ett befintligt IRA-konto de har i sina egna namn. Icke-makar får inte lämna tillgångar i den ursprungliga IRA. De måste skapa ett nytt ärvt IRA-konto om de inte vill distribuera tillgångarna omedelbart via en engångsbetalning.

Det är inom distributionsområdet som SECURE Act mest drastiskt påverkar icke-make-arvtagare till IRA. Tidigare kunde dessa förmånstagare hantera RMDs i stort sett som makars arvingar kunde; i synnerhet kunde de räkna om dem baserat på sin egen förväntade livslängd – vilket ofta avsevärt minskade det årliga beloppet som måste tas ut och skatten som skulle betalas på dem (när det gäller traditionella IRA).

De som ärver Roth IRA är skyldiga att ta utdelningar (till skillnad från de ursprungliga kontoägarna), men medlen förblir skattefria och även fria från eventuella straffavgifter för tidigt uttag, även om förmånstagaren är under 59½.

Inte längre. SECURE Act föreskriver att för konton som ärvts efter den 31 december 2019, måste förmånstagare som inte är maka vanligtvis betala ut kontot inom 10 år efter den ursprungliga ägarens död. Vissa arvingar är undantagna: de vars ålder ligger inom ett decennium från den avlidnes, funktionshindrade eller kroniskt sjuka individer eller minderåriga barn. Dessa minderåriga måste dock vara direkta ättlingar (inga barnbarn, med andra ord), och när de väl når myndig ålder börjar 10-årsregeln också gälla för dem. Det finns ingen speciell tidtabell för uttagen; de kan tas årligen eller alla på en gång.

För förmånstagare i dessa kategorier och de som redan har ärvda IRA:er, förblir de gamla distributionsreglerna och scheman i kraft.

Höjdpunkter

• En ärvd IRA, även känd som en förmånstagare IRA, är ett konto som öppnas när en individ ärver en IRA eller en arbetsgivarsponsrad pensionsplan efter att den ursprungliga ägaren dör.

• Reglerna varierar för äkta och icke-makemedlemmar av ärvda IRA.

• Ytterligare bidrag får inte göras till en ärvd IRA.

• SECURE Act beordrade att förmånstagare som inte är makar måste tömma ärvda IRA:er inom ett decennium.