Miras kalan IRA

Miras Alınan IRA Nedir?

Miras alınan bir IRA, bir kişi bir IRA'yı veya işverenin sponsorluğundaki emeklilik planını ilk sahibi öldükten sonra devraldığında açılan bir hesaptır. Bireysel Emeklilik Hesabını (IRA) (lehtar) devralan kişi, herhangi biri olabilir - bir eş, akraba veya ilgisiz taraf veya kuruluş (emlak veya tröst). Bununla birlikte, kalıtsal bir IRA'nın nasıl ele alınacağına ilişkin kurallar, eşler ve eş olmayanlar için farklılık gösterir.

Miras alınan bir IRA, "faydalanıcı IRA" olarak da bilinir. IRA'lar için en iyi brokerlerin çoğu, IRA varlıklarının mirası, vergi sorunları ve emeklilik hesabı durumunun devamı ile ilgili bu konuların çözülmesinde destek sağlar.

Miras alınan IRA'ları çevreleyen vergi yasaları oldukça karmaşıktır ve özellikle eşler dışındaki mirasçılar için düzenlemelerde bazı önemli değişiklikler yapan 2019 Her Topluluğu Emekliliği Geliştirme (GÜVENLİ) Yasası ile daha da karmaşık hale geldi.

Miras Alınan IRA'yı Anlamak

Bir yararlanıcı, geleneksel, Roth, rollover, SEP ve SIMPLE IRA'lar dahil olmak üzere herhangi bir IRA türünden elde edilen gelirleri kullanarak miras alınan bir IRA'yı açabilir. Genel olarak, ölen kişinin IRA'sında tutulan varlıklar, lehtar adına yeni bir miras alınan IRA'ya aktarılmalıdır.

Bu devir, toplu dağıtım planlansa bile yapılmalıdır. Miras alınan bir IRA'ya ek katkılar yapılamaz.

Internal Revenue Service, devralınan IRA lehtarları için yönergeler sağlar.IRS formları 1099-R ve 5498, devralınan IRA'ları ve bunların vergi amaçlı dağıtımlarını bildirmek için gereklidir.

Miras alınan IRA'lar, ister geleneksel IRA'lar ister Roth IRA'lar olsun, aynı şekilde muamele görür. Para çekme işlemlerinin vergi muamelesi değişiklik gösterir - IRA türüne (geleneksel tür gibi vergi öncesi dolarlarla veya Roth gibi vergi sonrası dolarlarla finanse edilir) bağlı olarak.

Miras Alınan IRA'lar: Eşler İçin Kurallar

Eşler, kalıtsal bir IRA'nın nasıl ele alınacağı konusunda daha fazla esnekliğe sahiptir. Birincisi, IRA'yı veya IRA'nın bir bölümünü kendi mevcut bireysel emeklilik hesaplarına devredebilirler; bunun en büyük avantajı, fonların gerekli minimum dağıtımlarını (RMD'ler) 72 yaşına gelene kadar erteleme yeteneğidir.

RMD'ler daha önce 70½'de başladı, ancak Aralık 2019'da Her Topluluğun Emekliliği Geliştirmeye Hazırlanması (GÜVENLİ) Yasası'nın yürürlüğe girmesinin ardından yaş 72'ye yükseltildi.

Dağıtım gerekli bir minimum dağıtım olmadığı sürece, bir dağıtımı aldıktan sonra kendi IRA'larına devretmek için 60 günleri vardır.

Eş mirasçılar ayrıca yukarıda açıklandığı gibi ayrı bir miras kalan IRA hesabı oluşturabilir. Bu IRA ile nasıl başa çıktıkları, ölen hesap sahibinin yaşına bağlıdır.

Asıl mal sahibi ölüm anında RMD'leri almaya başlamışsa, eşin yararlanıcısı dağıtımları hesaplandığı şekilde almaya devam etmeli veya kendi yaşam beklentilerine göre yeni bir program sunmalıdır. Sahibi henüz bir RMD programı taahhüt etmemişse veya gerekli başlangıç tarihine (RBD) -RMD'lere başlamak zorunda oldukları yaş- ulaşmadıysa, IRA'nın yararlanıcısının fonları geri çekmek için beş yıllık bir penceresi vardır, bu daha sonra gelir vergisine tabi olacaktır.

Miras Alınan IRA'lar: Eş Olmayanlar İçin Kurallar

Eş olmayan lehtarlar, miras alınan bir IRA'ya kendi IRA'ları gibi davranamazlar. Yani hesaba ek katkılarda bulunamazlar veya kendi adlarına sahip oldukları mevcut bir IRA hesabına para aktaramazlar. Eş olmayanlar, orijinal IRA'da varlık bırakamazlar. Varlıkları toplu ödeme yoluyla hemen dağıtmak istemiyorlarsa, devralınan yeni bir IRA hesabı oluşturmaları gerekir.

GÜVENLİ Yasasının, IRA'ların eş olmayan mirasçılarını en büyük ölçüde etkilediği dağıtımlar alanındadır. Önceden, bu lehtarlar RMD'leri eş mirasçıların yapabildiği kadar idare edebiliyordu; özellikle, bunları kendi yaşam beklentilerine göre yeniden hesaplayabiliyorlardı - bu da genellikle çekilmesi gereken yıllık miktarı ve bunlara ödenmesi gereken vergiyi (geleneksel IRA'lar durumunda) önemli ölçüde azalttı.

Roth IRA'ları devralanların (orijinal hesap sahiplerinden farklı olarak) dağıtım almaları gerekir, ancak fonlar vergiden muaftır ve ayrıca lehtar 59½'nin altında olsa bile herhangi bir erken para çekme cezasından muaftır.

Artık. GÜVENLİ Yasası, 31 Aralık 2019'dan sonra devralınan hesaplar için, eş olmayan lehtarların, hesabı asıl sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde nakde çevirmesi gerektiğini belirtir. Bazı mirasçılar muaftır: ölenin yaşı, engelli veya kronik hastalığı olan bireyler veya küçük çocuklardan on yıl içinde olanlar. Ancak, bu reşit olmayanların doğrudan torunları olması gerekir (başka bir deyişle, torunları yoktur) ve reşit olma yaşına geldiklerinde 10 yıl kuralı onlar için de devreye girer. Para çekme işlemleri için belirli bir zaman çizelgesi yoktur; yıllık olarak veya hepsi bir kerede alınabilirler.

Bu kategorilerdeki lehtarlar ve halihazırda devralınan IRA'lara sahip olanlar için eski dağıtım kuralları ve programları yürürlükte kalır.

Öne Çıkanlar

Miras kalan bir IRA, aynı zamanda lehtar IRA'sı olarak da bilinir, bir kişi bir IRA'yı veya işveren sponsorluğundaki emeklilik planını ilk sahibi öldükten sonra devraldığında açılan bir hesaptır.
Kurallar, miras alınan IRA'ların eş ve eş dışı lehtarları için değişiklik gösterir.
Miras alınan bir IRA'ya ek katkılar yapılamaz.
GÜVENLİ Yasası, eş olmayan lehtarların on yıl içinde miras kalan IRA'ları boşaltmasını zorunlu kıldı.