Arvede IRA'er
Hvad er en arvelig IRA?
En nedarvet IRA er en konto, der åbnes, når en person arver en IRA eller en arbejdsgiversponsoreret pensionsordning, efter den oprindelige ejer dør. Personen, der arver den individuelle pensionskonto (IRA) (modtageren) kan være enhver – en ægtefælle, en slægtning eller en ikke-beslægtet part eller enhed (ejendom eller trust). Regler for, hvordan man håndterer en arvet IRA, er dog forskellige for ægtefæller og ikke-ægtefæller.
En nedarvet IRA er også kendt som en "begunstiget IRA". Mange af de bedste mæglere for IRA'er yder støtte til at løse disse spørgsmål relateret til arven af IRA-aktiver, skattespørgsmål og fortsættelse af pensionskontostatus.
Skattelovgivningen omkring nedarvede IRA'er er ret komplicerede, og de blev det endnu mere med loven Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) fra 2019, som foretog nogle væsentlige ændringer i reglerne - primært for andre arvinger end ægtefæller.
Forståelse af den nedarvede IRA
En modtager kan åbne en nedarvet IRA ved at bruge provenuet fra enhver type IRA, inklusive traditionelle, Roth, rollover, SEP og SIMPLE IRA'er. Generelt skal aktiver i den afdødes IRA overføres til en ny nedarvet IRA i modtagerens navn.
Denne overførsel skal ske, selvom der er planlagt en engangsudlodning. Yderligere bidrag kan ikke ydes til en arvet IRA.
Internal Revenue Service giver retningslinjer for arvede IRA-modtagere. IRS -formularer 1099-R og 5498 er påkrævet for at rapportere nedarvede IRA'er og deres distributioner til skattemæssige formål.
Arvelige IRA'er behandles ens, uanset om de er traditionelle IRA'er eller Roth IRA'er. Den skattemæssige behandling af udbetalinger varierer - i overensstemmelse med typen af IRA (finansieret med før-skat dollars, som den traditionelle type, eller post-skat dollars, som Roth).
Nedarvede IRA'er: Regler for ægtefæller
Ægtefæller har mere fleksibilitet i, hvordan man håndterer en arvelig IRA. For det første kan de rulle over IRA eller en del af IRA til deres egne eksisterende individuelle pensionskonti; den store fordel ved dette er muligheden for at udskyde nødvendige minimumsudlodninger (RMD'er) af fondene, indtil de når 72 år.
RMD'er begyndte tidligere ved 70½, men alderen blev hævet til 72 efter vedtagelsen i december 2019 af loven Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
De har 60 dage fra modtagelsen af en distribution til at overføre den til deres egne IRA'er, så længe fordelingen ikke er en påkrævet minimumsfordeling.
Ægtefællearvinger kan også oprette en separat arvet IRA-konto, som beskrevet ovenfor. Hvordan de håndterer denne IRA afhænger af alderen på den afdøde kontoindehaver.
Hvis den oprindelige ejer allerede var begyndt at modtage RMD'er på dødstidspunktet, skal ægtefællebegunstiget fortsat modtage udlodningerne som beregnet eller indsende en ny tidsplan baseret på deres egen forventede levetid. Hvis ejeren endnu ikke havde forpligtet sig til en RMD-plan eller nået deres påkrævede startdato (RBD) - den alder, hvor de skulle begynde RMD'er - har modtageren af IRA en femårig periode til at hæve midlerne, som derefter ville være underlagt indkomstskat.
Nedarvede IRA'er: Regler for ikke-ægtefæller
Ikke-ægtefællebegunstigede må ikke behandle en arvet IRA som deres egen. Det vil sige, at de muligvis ikke yder yderligere bidrag til kontoen, og de kan heller ikke overføre penge til en eksisterende IRA-konto, de har i deres eget navn. Ikke-ægtefæller må ikke efterlade aktiver i den oprindelige IRA. De skal oprette en ny arvet IRA-konto, medmindre de ønsker at distribuere aktiverne med det samme via en engangsbetaling.
Det er inden for distributionsområdet, at SECURE Act mest drastisk påvirker ikke-ægtefællearvinger af IRA'er. Tidligere kunne disse begunstigede håndtere RMD'er stort set som ægtefæller kunne; især kunne de genberegne dem baseret på deres egen forventede levetid - hvilket ofte reducerede det årlige beløb, der skulle hæves, og den skyldige skat (i tilfælde af traditionelle IRA'er) markant.
De, der arver Roth IRA'er, er forpligtet til at tage udlodninger (i modsætning til de oprindelige kontoejere), men midlerne forbliver skattefrie og også fri for enhver form for tidlig tilbagetrækning, selvom modtageren er under 59½.
ikke længere. SECURE Act dikterer, at for konti, der er arvet efter dec. 31, 2019, skal ikke-ægtefællebegunstigede typisk udbetale kontoen inden for 10 år efter den oprindelige ejers død. Nogle arvinger er undtaget: dem, hvis alder er inden for et årti fra den afdødes, handicappede eller kronisk syge personer eller mindreårige børn. Disse mindreårige skal dog være direkte efterkommere (med andre ord ingen børnebørn), og når de når myndig alder, træder 10-års reglen også ind for dem. Der er ingen særlig tidsplan for udbetalingerne; de kan tages årligt eller alle på én gang.
For modtagere i disse kategorier og dem, der allerede er i besiddelse af nedarvede IRA'er, forbliver de gamle distributionsregler og tidsplaner i kraft.
##Højdepunkter
En nedarvet IRA, også kendt som en begunstiget IRA, er en konto, der åbnes, når en person arver en IRA eller en arbejdsgiver-sponsoreret pensionsordning, efter den oprindelige ejer dør.
Reglerne varierer for ægtefælle- og ikke-ægtefællebegunstigede af arvede IRA'er.
Yderligere bidrag kan ikke ydes til en arvet IRA.
SECURE Act beordrede, at ikke-ægtefællebegunstigede skal tømme nedarvede IRA'er inden for et årti.
