상속된 IRA

상속된 IRA란 무엇입니까?

상속된 IRA는 원래 소유자가 사망한 후 개인이 IRA 또는 고용주 후원 퇴직 계획을 상속할 때 개설되는 계정입니다. 개인 퇴직 계좌 (IRA) 를 상속하는 개인 (수혜자)은 배우자, 친척 또는 관련 없는 당사자 또는 법인(재산 또는 신탁)일 수 있습니다. 그러나 상속된 IRA를 처리하는 방법에 대한 규칙은 배우자와 비배우자에 따라 다릅니다.

상속된 IRA는 "수혜자 IRA"라고도 합니다. IRA의 많은 최고 중개인은 IRA 자산 상속, 과세 문제 및 퇴직 계좌 상태 지속과 관련된 이러한 문제를 해결하는 데 지원을 제공합니다.

상속된 IRA를 둘러싼 세법은 매우 복잡하며, 2019년의 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법으로 인해 특히 배우자 이외의 상속인에 대한 규정이 크게 변경되었습니다.

상속된 IRA 이해하기

수혜자는 전통적인 IRA, Roth, 롤오버, SEP 및 SIMPLE IRA를 포함한 모든 유형의 IRA 수익을 사용하여 상속된 IRA를 개설할 수 있습니다. 일반적으로 사망한 개인의 IRA에 보유된 자산은 수혜자의 이름으로 새로 상속된 IRA로 이전되어야 합니다.

이 양도는 일괄 분배가 계획된 경우에도 이루어져야 합니다. 상속된 IRA에 추가 기부를 할 수 없습니다.

국세청은 상속된 IRA 수혜자를 위한 지침을 제공합니다. IRS 양식 1099-R 및 5498은 상속된 IRA 및 세금 목적의 분배를 보고하는 데 필요합니다.

상속된 IRA는 전통적인 IRA이든 Roth IRA이든 동일하게 취급됩니다. 인출에 대한 세금 처리는 IRA 유형에 따라 다릅니다(전통적인 유형과 같은 세전 달러 또는 Roth와 같은 세후 달러로 자금 지원).

상속된 IRA: 배우자를 위한 규칙

배우자는 상속받은 IRA를 보다 유연하게 처리할 수 있습니다. 하나는 IRA 또는 IRA의 일부를 자신의 기존 개인 퇴직 계좌로 이월할 수 있습니다. 이것의 가장 큰 장점은 자금이 72세가 될 때까지 필요한 최소 분배 (RMD)를 연기할 수 있다는 것입니다.

RMD는 이전에 70½에서 시작되었지만 은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법이 2019년 12월에 통과됨에 따라 연령이 72로 높아졌습니다.

분배가 필수 최소 분배가 아닌 한 분배를 받은 후 60일 이내에 자체 IRA로 롤오버해야 합니다.

배우자 상속인은 위에서 설명한 것처럼 별도의 상속된 IRA 계정을 설정할 수도 있습니다. 이 IRA를 처리하는 방법은 사망한 계정 소유자의 나이에 따라 다릅니다.

원래 소유자가 사망 당시 이미 RMD를 받기 시작한 경우 배우자 수혜자는 계산된 대로 분배금을 계속 받거나 자신의 기대 수명에 따라 새 일정을 제출해야 합니다. 소유자가 아직 RMD 일정을 약정하지 않았거나 RMD를 시작해야 하는 필수 시작일 (RBD)에 도달한 경우 IRA의 수혜자는 자금을 인출할 수 있는 5년의 기간을 갖게 됩니다. 소득세의 대상이 됩니다.

상속된 IRA: 비배우자를 위한 규칙

배우자가 아닌 수혜자는 상속된 IRA를 자신의 것으로 취급할 수 없습니다. 즉, 계정에 추가로 기부할 수 없으며 자신의 이름으로 된 기존 IRA 계정으로 자금을 이체할 수 없습니다. 배우자가 아닌 사람은 원래 IRA에 자산을 남길 수 없습니다. 일시불로 자산을 즉시 분배하려는 경우가 아니면 상속받은 IRA 계정을 새로 설정해야 합니다.

SECURE Act가 배우자가 아닌 IRA 상속인에게 가장 큰 영향을 미치는 것은 분배 영역입니다. 이전에는 이러한 수혜자가 배우자 상속인처럼 RMD를 처리할 수 있었습니다. 특히, 그들은 자신의 기대 수명에 따라 이를 다시 계산할 수 있었습니다. 이는 인출해야 하는 연간 금액과 납부해야 하는 세금(전통적인 IRA의 경우)을 종종 상당히 감소시켰습니다.

Roth IRA를 상속하는 사람들은 (원래 계정 소유자와 달리) 배당금을 받아야 하지만, 수혜자가 59½ 미만인 경우에도 자금은 면세 상태로 유지되며 조기 인출 위약금도 없습니다.

더이상. 보안법에 따르면 2019년 12월 31일 이후에 상속된 계정의 경우 배우자가 아닌 수혜자는 일반적으로 원래 소유자가 사망한 후 10년 이내에 해당 계정을 현금화해야 합니다. 일부 상속인은 면제됩니다. 연령이 사망자의 10년 이내인 사람, 장애인 또는 만성 질환자 또는 미성년 자녀입니다. 그러나 이러한 미성년자는 직계비속(손자녀가 아님)이어야 하며 성년이 되면 10년 규칙이 적용됩니다. 출금에 대한 특별한 일정은 없습니다. 그들은 매년 또는 한 번에 모두 걸릴 수 있습니다.

이 범주의 수혜자와 이미 상속된 IRA를 소유하고 있는 수혜자에게는 이전 분배 규칙과 일정이 유효합니다.

하이라이트

• 수혜자 IRA라고도 하는 상속된 IRA는 원래 소유자가 사망한 후 개인이 IRA 또는 고용주 후원 퇴직 계획을 상속할 때 개설되는 계정입니다.

• 상속된 IRA의 배우자 및 비배우자 수혜자에 따라 규칙이 다릅니다.

• 상속된 IRA에 추가 기부를 할 수 없습니다.

• SECURE 법은 배우자가 아닌 수혜자가 상속받은 IRA를 10년 이내에 비워야 한다고 규정하고 있습니다.