501(c)

501(c)가 무엇인가요?

501(c)는 미국 국세법 (IRC)의 하위 섹션입니다. 하위 섹션은 비영리 조직 및 세법에 관한 것입니다. 특히, 연방 소득세 납부 가 면제되는 비영리 단체를 식별 합니다. 501(c)라는 용어는 종종 이 하위 섹션에 따라 법적 지위가 부여된 조직을 약칭하는 데 사용됩니다.

501(c) 이해하기

501(c)항에는 목적과 운영에 따라 다양한 유형의 면제 조직을 설명하는 여러 섹션이 있습니다.

가장 일반적인 것은 다음과 같습니다.

• 501(c)(1): 연방 소득세가 면제되는 의회 법령에 따라 조직된 모든 법인

• 501(c)(2): 면제 기관에 대한 소유권을 보유한 법인

• 501(c)(3): 종교, 자선, 과학, 문학 또는 교육 목적으로 운영되는 기업, 기금 또는 재단

• 501(c)(4): 사회 복지를 증진하는 비영리 단체

• 501(c)(5): 노동, 농업 또는 원예 협회

• 501(c)(6): 영리 목적으로 조직되지 않은 비즈니스 리그, 상공회의소 등

• 501(c)(7): 레크리에이션 단체

지정된 범주에 적합할 수 있는 그룹은 여전히 501(c) 조직으로 분류를 신청하고 IRS에서 요구하는 모든 규정을 충족해야 합니다. 면세는 조직의 성격에 관계없이 자동으로 이루어지지 않습니다.

501(c)(3)

( c)(3) 조직 은 IRC의 섹션 501(c)(3)에 설명된 가장 친숙한 세금 범주일 것입니다. 그것은 사람들이 일반적으로 접촉하고 기부하는 비영리 단체의 종류를 다룹니다(아래의 특별 고려 사항 참조).

일반적으로 501(c)(3) 지위에 적합한 세 가지 유형의 단체가 있습니다. 자선 단체, 교회/종교 단체, 민간 재단.

501(c) 조직의 기타 유형

501(c) 지정은 시간이 지남에 따라 더 많은 유형의 조직을 포함하도록 확장되었습니다.

이 지정에 따라 등재될 자격이 있는 다른 조직에는 롯지 시스템에서 운영되고 회원과 피부양자를 위한 생명, 질병 및 기타 혜택을 제공하는 형제적 수혜자 협회가 있습니다. 교사의 퇴직 기금 협회도 포함됩니다. 단, 지역적 성격을 띠고 개인 주주의 이익을 위해 순소득이 증가하지 않는 한. 지역에 있는 자선 생명 보험 협회도 이 지정 대상이 될 수 있습니다. 특정 상호 협력 전기 및 전화 회사도 501(c)에 따라 분류될 수 있습니다. 비영리, 협동 건강 보험 회사도 자격이 될 수 있습니다.

회원의 독점적인 이익을 위해 소유 및 운영되거나 영리를 목적으로 운영되지 않는 묘지 회사는 이 지정을 받을 수 있습니다. 자본금이 조직되어 있지 않은 신용 조합,. 총 수입이 $600,000 미만인 보험사(생명 보험 회사 제외) 및 보충 실업 수당 및 연금 제공과 같은 목적을 위한 다양한 신탁이 있는 보험사는 충족할 경우 이 지정 및 면제를 받을 수 있습니다. 모든 기본 기준.

또한 구성원이 미국 군대의 현재 및 이전 구성원 또는 그들의 배우자, 과부, 후손 및 지원하는 보조 부대로 구성된 조직에 대한 승인도 있습니다.

면세 단체는 지위를 유지하기 위해 특정 문서를 제출해야 합니다. IRS 간행물 557은 이러한 요구 사항을 설명합니다.

특별 고려 사항

501(c) 조직은 자체적으로 면세되는 것 외에도 다른 사람들에게 세금 혜택을 제공합니다. 그들이 받는 기부금의 일부는 납세자의 조정 총소득 (AGI)에서 공제될 수 있습니다. 주로 자선 단체 및 교육 또는 사회 복지 지향 비영리 단체인 501(c)(3)항에 해당하는 조직은 종종 기부자에게 이 혜택을 제공할 자격이 있습니다.

일반적으로 세금 신고서에서 공제 항목을 구분하는 개인은 순 영업 손실 이월 과 상관없이 계산된 조정 총 소득의 최대 50%(현금 기부의 경우 60%)까지 대부분의 자선 단체에 대한 기부금을 공제할 수 있습니다 . 개인은 일반적으로 조정 총 소득의 최대 30%까지 다른 조직에 대한 자선 기부금을 공제할 수 있습니다.

연방 세금 신고서에서 기부금을 공제하려면 자선 단체 또는 비영리 단체의 지위가 501(c)3이어야 합니다. 조직 자체에서 어떤 종류의 기부금이 공제 가능한지, 어느 정도인지 알려줄 수 있습니다. 예를 들어 박물관 1년 멤버십을 100달러에 구입하면 50달러가 공제될 수 있습니다. IRS는 조직의 상태를 확인할 수 있는 면제 조직 데이터베이스를 제공합니다.

##하이라이트

• 국세법 섹션 501(c)는 특정 유형의 조직을 면세 대상으로 지정합니다. 이들은 연방 소득세를 내지 않습니다.

• 특정 적격 면세 단체에 대한 기부금은 납세자의 소득에서 공제될 수 있습니다.

• 일반적인 면세 단체에는 자선 단체, 정부 기관, 옹호 단체, 교육 및 예술 단체, 종교 단체가 포함됩니다.

• 501(c)(3) 조직은 아마도 가장 친숙한 기관일 것입니다.