사설 재단

사립 재단이란 무엇입니까?

민간 재단은 자선 단체가 될 수 있지만, 이는 정당한 목적을 위해 봉사하지만 정부 기준에 따라 공공 자선 단체 자격이 없습니다. 사설 재단은 재단 관리인이나 이사가 기금과 프로그램을 관리하는 비영리 조직 일 수도 있습니다 . 일반적으로 개인, 가족 또는 기업의 기부금 이라고 하는 단일 기본 기부를 통해 생성됩니다.

이처럼 민간 재단은 공공 자선 단체처럼 정기적인 기부를 통해 운영 자금을 조달하기보다 매년 기부금을 투자하고 투자 수익 의 일부 를 원하는 자선 활동에 지출하여 수익을 창출합니다.

사립 재단의 작동 원리

국세청(IRS) 의 관점 에서 사설 재단 은 기부금과 마찬가지로 면세되는 501(c)(3) 조직 으로 분류됩니다. 일반적으로 사설 운영 재단과 사설 비운영 재단의 두 가지 범주로 나뉩니다.

민간 운영 재단은 실제로 투자 수입으로 자금을 조달하는 자선 활동이나 조직을 운영합니다. 그렇게 하려면 조정 순이익의 최소 85% 또는 최소 투자 수익 중 더 적은 금액을 지출해야 합니다.

민간 비운영 재단은 목적에 따라 다른 자선 단체에 자금을 지출하기만 하면 되며, IRS는 연간 "배분 가능 금액"을 요구하며, 이는 "특정 조정을 적용한 재단의 최소 투자 수익과 동일"합니다. 프로그램을 조작할 수도 있지만 그것이 주요 기능은 아닙니다. 그들은 가장 일반적인 유형의 사설 재단입니다.

사설 재단의 사업 보유량은 일반적으로 "법인 의결권 있는 주식의 최대 20%로, 자격이 없는 사람이 실제로 또는 건설적으로 소유한 의결권 있는 주식의 비율만큼 감소"하는 한도가 있습니다. 또한 민간 재단의 투자가 조직의 면제 목적 실행을 위험에 빠뜨리지 않아야 합니다.

사립 재단 및 IRS

조직이 501(c)(3)에 해당하는 경우, 사설 재단이라고 하는 것에서 명시적으로 제외되는 다른 범주로 더 잘 분류되지 않는 한 규제 기관에서는 기본적으로 사설 재단으로 간주합니다. 제외된 엔터티에는 대학, 병원 및 조직과 광범위한 대중 지원을 받는 지원 요소가 포함됩니다.

대부분의 국내 민간 재단은 순투자 소득 에 대해 소비세 를 부과받습니다. 또한 미국 출처에서 총 투자 소득을 가져오는 일부 외국 민간 재단에 대한 세금이 있을 수 있습니다.

IRS는 또한 여러 다른 요구 사항 및 규칙에 대한 민간 재단을 보유하고 있습니다. 예를 들어, 재단과 실질적인 기부자 사이에서 수혜자 의 이익이 아닌 개인의 이익을 위해 자기 거래 또는 행동을 금지하는 민간 재단에 대한 제한이 있습니다 . 다시 말해, 재단의 관리자는 재단의 수혜자를 희생시키면서 자신을 부유하게 만드는 거래를 하기 위해 자신의 직위를 사용할 수 없습니다.

대부분의 민간 재단은 재단의 사명 또는 자선 활동에 부합하는 자선 프로그램 및 활동에 자금을 지원하기 위해 만들어집니다. 일반적으로 주어진 돈은 선물과 보조금을 통해 이루어집니다.

세금 절감

민간 재단에 기부하는 기부자는 세 가지 주요 세금 절감 혜택을 누릴 수 있습니다.

• 유산세—사설 재단에 기부된 돈은 기부자의 유산에 포함되지 않으므로 기부된 자산은 주 또는 연방 유산세가 면제 됩니다. 부유한 개인은 재산세를 절약하면서 자선적 욕구를 충족할 수 있습니다.

• 소득세—사설 재단에 기부하는 모든 개인은 기부한 금액에 대해 기부자의 조정 총소득(AGI) 의 최대 30%까지 허용되는 소득세 공제를 받습니다.

• 자본이득세—기증자는 현금 대신에 주식이나 부동산과 같이 높이 평가되는 자산을 사설 재단에 기부하는 경우 자본 이득세 납부를 회피할 수 있습니다.

사설 재단에 기부하면 종종 세금 공제를 받을 수 있고 세금을 줄일 수 있습니다.

사설 재단의 유형과 예

IRS가 승인한 사설 재단에는 여러 종류가 있으며, 관리 및 자금 조달 방식이 각각 다릅니다. 다양한 종류가 반드시 법적 분류는 아닙니다.

• 가족 재단 - 이것은 자선 활동 또는 그들과 가깝고 소중한 원인의 이익을 위해 조직을 운영하고 관리하는 가족 구성원에 의해 만들어집니다. 예를 들어 Walton Family Foundation은 "K-12 교육 개선, 강과 바다, 그들이 지원하는 커뮤니티 보호, 우리의 고향인 Northwest Arkansas 및 Arkansas-Mississippi Delta에 투자"라는 세 가지 영역에서 작동합니다.

• 국제 재단—교부금을 제공하고 국경을 초월한 자선 활동에 참여하는 사설 재단(대개 해외 기반)입니다. 캐나다와 아프리카의 본거지에서 주로 "개발도상국의 학습을 발전시키고 재정적 통합을 촉진하며 원주민 청소년을 지원하기 위해" 일하는 마스터카드 재단이 그 한 예입니다.

• 법인재단—회사와 연결되어 있지만 사회, 특히 지역사회에 환원하기 위한 별도의 법인으로 법인이 설립 및 지원하는 조직입니다. 예를 들어 생명 보험 회사의 자회사인 Prudential Foundation이 있습니다. 이 재단은 본거지인 Newark를 포함하여 "포용적인 직장과 커뮤니티를 만들고 모두를 위한 경제적 이동성을 가속화하여 재정적 격차를 해소하는 데 도움이 되는 비영리 조직에 보조금"을 제공합니다. , 뉴저지

은 현금이나 보조금을 자선 단체에 기부할 수 있는 기업 기부 프로그램 을 설정하기로 선택합니다 .

미국 최대 민간 재단

미국에서 가장 큰 민간 재단은 Bill & Melinda Gates Foundation으로, 2020년에 직접 수혜자 지원으로 58억 달러를 제공했습니다. 이 재단의 목표는 미국에서 교육 기회와 정보 기술에 대한 접근을 확대하고 극단주의를 줄이는 것입니다. 전 세계적으로 빈곤을 개선하고 의료를 향상시킵니다.

일부 활동에는 전 세계 극빈층에게 저축 계좌 및 보험과 같은 금융 서비스를 제공하고 개선된 위생, 농업 개발 및 개발 도상국의 기타 중요한 이니셔티브에 자금을 지원하는 것이 포함됩니다.

사립 재단 대 공공 자선 단체

민간 재단과 공공 자선 단체 모두 좋은 일을 하지만 운영 방식이 다르며 각각 고유한 세법이 있습니다. 공공 자선 단체는 일반적으로 대중의 기부를 통해 기금을 조성하는 반면, 민간 재단은 기부금을 투자하거나 제한된 특정 기부자 그룹에서 자금을 조달합니다.

연방법에 따르면 공공 자선 단체는 자산의 3분의 1 이상을 일반 대중의 기부로 받거나 IRS에서 제공하는 10% 사실 및 상황 테스트를 충족해야 합니다.

사립 재단의 이점

사설 재단의 이점은 다음과 같습니다.

• 자선 기부에 대한 통제 강화

• 재단이 영구적으로 지속될 수 있으므로 시간이 지남에 따라 자선 기부의 일관성 향상

• 창립 개인, 가족, 기업을 위한 가시적이고 지속적인 유산 만들기

• 다양한 세제혜택을 받을 수 있는 자격

• 지속적으로 대중의 기부금을 받을 필요가 없음

사설재단의 단점

사설 재단의 단점은 다음과 같습니다.

• 비용과 시간 면에서 시작하는 데 비용이 많이 듭니다.

• 까다로운 규제 및 기록 보관 요구 사항

• 공공 자선단체보다 기부금에 대한 공제 한도가 낮음(현금 기부의 경우 조정 총 소득의 30%, 감사 자산 기부의 경우 20% 대 60% 및 30%)

• 공공 자선 단체보다 가치 있는 자산의 선물에 대해 덜 유리한 대우( 공정 시장 가치 와 반대되는 비용 기준 으로 평가 )

• 초과 사업 보유에 대해 부과되는 소비세

하이라이트

• 미국에서 가장 큰 민간 재단은 Bill & Melinda Gates Foundation입니다.

• 사설 재단에서 일하면서 급여를 받을 수 있습니다.

• 민간 재단은 국세청에 의해 501(c)(3) 조직으로 분류되며 면세됩니다.

• 민간 운영 재단과 민간 비 운영 재단은 민간 재단의 우산 안에 있는 두 가지 범주입니다.

• 대학 및 병원은 IRS 분류에 따라 제외된 법인의 예이므로 사설 재단으로 간주되지 않습니다.

자주하는 질문

사립 재단과 비영리 단체의 차이점은 무엇입니까?

비영리 단체는 일반적으로 수익을 자금으로 사용하는 특정 목표를 가진 자선 단체입니다. 비영리 단체는 서비스 및 보조금을 제공하고 정부, 개인 및 재단으로부터 기부금을 받을 수 있습니다. 비영리단체는 면세 사업이며 과학, 예술, 교육, 종교 또는 기타 특정 분야와 관련될 수 있습니다. 개인 재단은 일반적으로 개인, 가족 또는 기업 후원자가 운영하고 자금을 지원하며 다른 자선 단체 또는 단체에 대한 보조금을 생성할 수 있습니다. 또한 민간 재단은 면세 501(c)(3) 자선 단체이므로 공공 지원 테스트에 따라 공공 자선 단체 자격이 없습니다. 그러나 많은 비영리 단체도 면세 501(c)(3) 조직으로 설립되었습니다.

사설 재단에서 급여를 받을 수 있습니까?

포트폴리오 관리 또는 이와 유사한 것과 같은 재단에서 특정 업무를 수행할 자격이 있는 경우 사설 재단에서 급여를 받을 수 있습니다 . IRS는 민간 재단의 급여를 인정하지만 지불액이 과도하지 않고 보상받는 직원에게 제공되는 서비스가 "재단의 면제 목적을 수행하는 데 합리적이고 필요한" 경우에만 인정합니다.

사설 재단을 설립하는 데 비용이 얼마나 드나요?

사설 재단을 설립하는 데 드는 비용은 재단의 유형에 따라 다릅니다. 민간 재단 설립을 전문으로 하는 회사인 Foundation Source에 따르면, 예전에는 500만 달러가 인용된 수치였지만 이제는 100만 달러 미만으로 재단을 설립하는 데 도움이 될 수 있습니다.