501(c)
Co to jest 501(c)?
501(c) to podsekcja Kodeksu Podatkowego Stanów Zjednoczonych (IRC). Podsekcja dotyczy organizacji non-profit i prawa podatkowego; W szczególności określa, które organizacje non-profit są zwolnione z płacenia federalnego podatku dochodowego. Termin 501(c) jest często używany jako skrót w odniesieniu do organizacji, którym przyznano status prawny na mocy tej podsekcji.
Zrozumienie 501(c)
W podsekcji 501(c) istnieje wiele sekcji, które określają różne rodzaje zwolnionych organizacji, zgodnie z ich celem i działalnością.
Do najczęstszych należą:
501(c)(1): Każda korporacja zorganizowana na mocy ustawy Kongresu, która jest zwolniona z federalnego podatku dochodowego
501(c)(2): Korporacje,. które posiadają tytuł własności dla zwolnionych organizacji
501(c)(3): Korporacje, fundusze lub fundacje działające w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, literackich lub edukacyjnych
501(c)(4): Organizacje non-profit promujące opiekę społeczną
501(c)(5): Stowarzyszenia pracownicze, rolnicze lub ogrodnicze
501(c)(6): ligi biznesowe, izby handlowe itp., które nie są zorganizowane dla zysku
501(c)(7): Organizacje rekreacyjne
Grupy, które mogą pasować do wyznaczonych kategorii, muszą nadal ubiegać się o klasyfikację jako organizacje 501(c) i spełniać wszystkie wymagania wymagane przez IRS. Zwolnienie z podatku nie jest automatyczne, niezależnie od charakteru organizacji.
501(c)(3)
Organizacja 501(c)(3) jest prawdopodobnie najbardziej znaną kategorią podatkową opisaną w sekcji 501(c)(3) IRC. Obejmuje ona rodzaj organizacji non-profit, z którymi ludzie często mają kontakt i na które przekazują pieniądze (patrz Uwagi specjalne poniżej).
Ogólnie rzecz biorąc, istnieją trzy rodzaje podmiotów, które kwalifikują się do statusu 501(c)(3): organizacje charytatywne, kościoły/jednostki religijne oraz fundacje prywatne.
Inne typy organizacji 501(c)
Oznaczenie 501(c) rozszerzyło się z czasem, aby objąć więcej typów organizacji.
Inne organizacje, które kwalifikują się do umieszczenia w wykazie pod tym oznaczeniem, obejmują stowarzyszenia beneficjentów braterskich, które działają w ramach systemu loż i zapewniają opłacanie życia, choroby i innych świadczeń dla swoich członków i osób pozostających na ich utrzymaniu. Uwzględniono również nauczycielskie stowarzyszenia emerytalne, o ile mają one charakter lokalny i żaden z ich zarobków netto nie rośnie na korzyść prywatnego akcjonariusza. Dobroczynne towarzystwa ubezpieczeń na życie, które są lokalne, mogą również kwalifikować się do tego oznaczenia. Niektóre spółdzielcze spółdzielcze przedsiębiorstwa energetyczne i telekomunikacyjne mogą również zostać zaklasyfikowane do kategorii 501 lit. c). Kwalifikują się również spółdzielcze ubezpieczyciele zdrowotne non-profit.
Firmy cmentarne, które są własnością i są prowadzone wyłącznie dla korzyści swoich członków lub nie są prowadzone dla zysku, mogą otrzymać to oznaczenie. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo- kredytowe,. które nie mają zorganizowanych akcji kapitałowych, ubezpieczyciele – poza towarzystwami ubezpieczeń na życie – z wpływami brutto poniżej 600 000 USD oraz różne fundusze powiernicze w celu zapewnienia dodatkowych zasiłków dla bezrobotnych i emerytur mogą otrzymać to oznaczenie i zwolnienia, jeśli spełnią wszystkie podstawowe kryteria.
Istnieją również zezwolenia dla organizacji, których członkowie składają się z obecnych i byłych członków sił zbrojnych Stanów Zjednoczonych lub ich małżonków, wdów, potomków i jednostek pomocniczych.
Organizacje zwolnione z podatku muszą składać określone dokumenty, aby zachować swój status. Publikacja IRS 557 wyjaśnia te wymagania.
Uwagi specjalne
Oprócz tego, że same są zwolnione z podatku, organizacje 501(c) oferują korzyści podatkowe innym: część otrzymywanych darowizn może być odliczona od skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika. Organizacje objęte artykułem 501(c)(3) — które są głównie organizacjami charytatywnymi oraz organizacjami non-profit zorientowanymi na edukację lub opiekę społeczną — są często uprawnione do oferowania tego świadczenia darczyńcom.
Ogólnie rzecz biorąc, osoba, która wyszczególnia odliczenia w swoim zeznaniu podatkowym, może odliczyć składki na rzecz większości organizacji charytatywnych do 50% (60% w przypadku wpłat gotówkowych) swojego skorygowanego dochodu brutto obliczonego bez uwzględnienia przeniesionych strat operacyjnych netto. Osoby fizyczne mogą zazwyczaj odliczać datki na cele charytatywne na rzecz innych organizacji do 30% ich skorygowanego dochodu brutto.
Organizacja charytatywna lub organizacja non-profit musi mieć status 501(c)3, jeśli planujesz odliczyć swoją darowiznę w federalnym zeznaniu podatkowym. Sama organizacja często może ci powiedzieć, jakiego rodzaju darowizny podlegają odliczeniu iw jakim stopniu – na przykład, jeśli kupisz roczne członkostwo w muzeum za 100 dolarów, 50 dolarów może podlegać odliczeniu. IRS oferuje zwolnioną bazę danych organizacji, która umożliwia sprawdzenie statusu organizacji.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Sekcja 501(c) Kodeksu Podatkowego określa niektóre rodzaje organizacji jako zwolnione z podatku — nie płacą one federalnego podatku dochodowego.
Darowizny na rzecz niektórych kwalifikujących się organizacji zwolnionych z podatku mogą podlegać odliczeniu od dochodu podatnika.
Powszechne organizacje zwolnione z podatku obejmują organizacje charytatywne, jednostki rządowe, grupy poparcia, grupy edukacyjne i artystyczne oraz jednostki religijne.
Organizacja 501(c)(3) jest prawdopodobnie najbardziej znaną jednostką.
