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501(c)

501(c)

Was ist 501(c)?

501(c) ist ein Unterabschnitt des United States Internal Revenue Code (IRC). Der Unterabschnitt bezieht sich auf gemeinn√ľtzige Organisationen und Steuerrecht; Insbesondere wird angegeben , welche gemeinn√ľtzigen Organisationen von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit sind. Der Begriff 501(c) wird h√§ufig als Abk√ľrzung verwendet, um sich auf Organisationen zu beziehen, denen gem√§√ü diesem Unterabschnitt ein Rechtsstatus zuerkannt wurde.

501(c) verstehen

Unter Unterabschnitt 501(c) gibt es mehrere Abschnitte, die die verschiedenen Arten von befreiten Organisationen entsprechend ihrem Zweck und ihrer Tätigkeit beschreiben.

Zu den häufigsten gehören:

  • 501(c)(1): Jede K√∂rperschaft, die gem√§√ü einem Gesetz des Kongresses gegr√ľndet wurde und von der Bundeseinkommensteuer befreit ist

  • 501(c)(2): Unternehmen,. die einen Eigentumstitel f√ľr befreite Organisationen besitzen

  • 501(c)(3): K√∂rperschaften, Fonds oder Stiftungen, die religi√∂sen, wohlt√§tigen, wissenschaftlichen, literarischen oder erzieherischen Zwecken dienen

  • 501(c)(4): Gemeinn√ľtzige Organisationen, die soziale Wohlfahrt f√∂rdern

  • 501(c)(5): Arbeits-, Landwirtschafts- oder Gartenbauverb√§nde

  • 501(c)(6): Wirtschaftsligen, Handelskammern usw., die nicht gewinnorientiert organisiert sind

  • 501(c)(7): Freizeitorganisationen

Gruppen, die in die festgelegten Kategorien passen k√∂nnten, m√ľssen dennoch die Klassifizierung als 501(c)-Organisationen beantragen und alle vom IRS geforderten Bestimmungen erf√ľllen. Die Steuerbefreiung erfolgt nicht automatisch, unabh√§ngig von der Art der Organisation.

501(c)(3) Organisationen

Die 501(c)(3)-Organisation ist wahrscheinlich die bekannteste Steuerkategorie, die in Abschnitt 501(c)(3) des IRC beschrieben wird. Es deckt die Art von gemeinn√ľtzigen Organisationen ab, mit denen Menschen normalerweise in Kontakt kommen und f√ľr die sie Geld spenden (siehe ‚ÄěBesondere √úberlegungen‚Äú weiter unten).

Im Allgemeinen gibt es drei Arten von Einrichtungen, die f√ľr den 501(c)(3)-Status in Frage kommen: Wohlt√§tigkeitsorganisationen, Kirchen/religi√∂se Einrichtungen und private Stiftungen.

Andere Arten von 501(c)-Organisationen

Die Bezeichnung 501(c) wurde im Laufe der Zeit erweitert, um mehr Arten von Organisationen zu umfassen.

Andere Organisationen, die sich f√ľr die Aufnahme in diese Bezeichnung qualifizieren, sind br√ľderliche beg√ľnstigte Gesellschaften, die nach dem Logensystem arbeiten und die Zahlung von Lebens-, Krankheits- und anderen Leistungen f√ľr ihre Mitglieder und Angeh√∂rigen vorsehen. Vereine f√ľr Lehrerrentenkassen werden ebenfalls einbezogen, solange sie lokaler Natur sind und ihre Nettoeinnahmen nicht zugunsten eines privaten Anteilseigners wachsen. Auch ortsans√§ssige gemeinn√ľtzige Lebensversicherungsverb√§nde k√∂nnen sich f√ľr diese Bezeichnung qualifizieren. Bestimmte genossenschaftliche Strom- und Telefongesellschaften auf Gegenseitigkeit k√∂nnten ebenfalls unter 501(c) klassifiziert werden. Gemeinn√ľtzige, genossenschaftliche Krankenversicherer k√∂nnten sich ebenfalls qualifizieren.

Friedhofsgesellschaften, die zum ausschlie√ülichen Nutzen ihrer Mitglieder besessen und betrieben werden oder die nicht gewinnorientiert betrieben werden, k√∂nnten diese Bezeichnung erhalten. Kreditgenossenschaften,. die keinen organisierten Kapitalstock haben, Versicherer ‚Äď abgesehen von Lebensversicherungsgesellschaften ‚Äď mit Bruttoeinnahmen von weniger als 600.000 USD und eine Vielzahl von Trusts f√ľr solche Zwecke wie die Bereitstellung von erg√§nzenden Arbeitslosengeldern und Renten k√∂nnen diese Bezeichnung und Ausnahmen erhalten, wenn sie sich treffen alle zugrunde liegenden Kriterien.

Es gibt auch Genehmigungen f√ľr Organisationen, deren Mitglieder sich aus gegenw√§rtigen und ehemaligen Angeh√∂rigen der Streitkr√§fte der Vereinigten Staaten oder ihren Ehepartnern, Witwen, Nachkommen und Hilfseinheiten zu ihrer Unterst√ľtzung zusammensetzen.

Steuerbefreite Organisationen m√ľssen bestimmte Dokumente einreichen, um ihren Status aufrechtzuerhalten. Die IRS-Ver√∂ffentlichung 557 erl√§utert diese Anforderungen.

Besondere √úberlegungen

Abgesehen davon, dass sie selbst steuerbefreit sind, bieten 501(c)-Organisationen anderen einen Steuervorteil: Ein Teil der Spenden, die sie erhalten, kann vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) eines Steuerzahlers abgezogen werden. Organisationen, die unter Abschnitt 501(c)(3) fallen ‚Äď bei denen es sich in erster Linie um Wohlt√§tigkeitsorganisationen und bildungs- oder sozialhilfeorientierte gemeinn√ľtzige Organisationen handelt ‚Äď sind h√§ufig qualifiziert, Spendern diese Leistung anzubieten.

Im Allgemeinen kann eine Person, die Abz√ľge in ihrer Steuererkl√§rung auff√ľhrt, Beitr√§ge an die meisten Wohlt√§tigkeitsorganisationen bis zu 50 % (60 % bei Bareinlagen) ihres ohne Ber√ľcksichtigung von Nettobetriebsverlustr√ľcktr√§gen berechneten bereinigten Bruttoeinkommens abziehen. Einzelpersonen k√∂nnen im Allgemeinen wohlt√§tige Spenden an andere Organisationen bis zu 30 % ihres bereinigten Bruttoeinkommens abziehen.

Eine Wohlt√§tigkeitsorganisation oder gemeinn√ľtzige Organisation muss den 501(c)3-Status haben, wenn Sie beabsichtigen, Ihre Spende von Ihrer Bundessteuererkl√§rung abzuziehen. Die Organisation selbst kann Ihnen oft sagen, welche Arten von Spenden abzugsf√§hig sind und in welchem Umfang. Wenn Sie beispielsweise eine einj√§hrige Museumsmitgliedschaft f√ľr 100 US-Dollar kaufen, k√∂nnen 50 US-Dollar abzugsf√§hig sein. Das IRS bietet eine befreite Organisationsdatenbank, mit der Sie den Status einer Organisation √ľberpr√ľfen k√∂nnen.

Höhepunkte

  • Section 501(c) des Internal Revenue Code bezeichnet bestimmte Arten von Organisationen als steuerbefreit ‚Äď sie zahlen keine Bundeseinkommensteuer.

  • Spenden an bestimmte qualifizierte steuerbefreite Organisationen k√∂nnen vom Einkommen eines Steuerzahlers abgezogen werden.

  • Zu den √ľblichen steuerbefreiten Organisationen geh√∂ren Wohlt√§tigkeitsorganisationen, Regierungsbeh√∂rden, Interessenvertretungen, Bildungs- und K√ľnstlergruppen sowie religi√∂se Einrichtungen.

  • Die 501(c)(3)-Organisation ist wahrscheinlich die bekannteste Einheit.