501(c)

Hva er 501(c)?

501(c) er en underseksjon under United States Internal Revenue Code (IRC). Underavsnittet gjelder ideelle organisasjoner og skatterett; Konkret identifiserer den hvilke ideelle organisasjoner som er fritatt for å betale føderal inntektsskatt. Begrepet 501(c) brukes ofte som stenografi for å referere til organisasjoner som har fått juridisk status i henhold til denne underseksjonen.

Forstå 501(c)

Under paragraf 501(c) er det flere seksjoner som avgrenser de forskjellige typene unntatte organisasjoner, i henhold til deres formål og operasjoner.

De vanligste inkluderer:

• 501(c)(1): Ethvert selskap som er organisert under en kongresslov som er fritatt for føderal inntektsskatt

• 501(c)(2): Selskaper som har en eiendomstittel for unntatte organisasjoner

• 501(c)(3): Selskaper, fond eller stiftelser som opererer for religiøse, veldedige, vitenskapelige, litterære eller pedagogiske formål

• 501(c)(4): Ideelle organisasjoner som fremmer sosial velferd

• 501(c)(5): Arbeids-, landbruks- eller hagebruksforeninger

• 501(c)(6): Forretningsligaer, handelskamre osv., som ikke er organisert for profitt

• 501(c)(7): Fritidsorganisasjoner

Grupper som kan passe til de angitte kategoriene må fortsatt søke om klassifisering som 501(c)-organisasjoner og oppfylle alle kravene som kreves av IRS. Skattefritak er ikke automatisk, uavhengig av organisasjonens art.

501(c)(3)

501(c)(3)-organisasjonen er sannsynligvis den mest kjente skattekategorien som er skissert i seksjon 501(c)(3) i IRC. Den dekker den typen ideelle organisasjoner som folk vanligvis kommer i kontakt med og donerer penger til (se Spesielle hensyn nedenfor).

Generelt er det tre typer enheter som er kvalifisert for 501(c)(3)-status: veldedige organisasjoner, kirker/religiøse enheter og private stiftelser.

Andre typer 501(c)-organisasjoner

501(c)-betegnelsen har utvidet seg over tid til å omfatte flere typer organisasjoner.

Andre organisasjoner som kvalifiserer for notering under denne betegnelsen inkluderer broderlige begunstigede samfunn som opererer under logesystemet og sørger for betaling av liv, sykdom og andre fordeler for medlemmene og pårørende. Lærernes pensjonsfondforeninger er også inkludert, så lenge de er lokale av natur og ingen av nettoinntektene deres vokser til fordel for en privat aksjonær. Velvillige livsforsikringsforeninger som er lokale kan også kvalifisere for denne betegnelsen. Visse gjensidige samarbeidende el- og telefonselskaper kan også klassifiseres under 501(c). Nonprofit, co-op helseforsikringsselskaper kan også kvalifisere.

Kirkegårdsbedrifter som eies og drives til eksklusiv fordel for sine medlemmer eller ikke drives for profitt kan få denne betegnelsen. Kredittforeninger som ikke har organisert kapital, forsikringsselskaper – bortsett fra livsforsikringsselskaper – med bruttoinntekter som er mindre enn $600 000 og en rekke stiftelser for slike formål som å gi tillegg til arbeidsledighetstrygd og pensjoner, kan motta denne betegnelsen og fritakene hvis de oppfyller alle de underliggende kriteriene.

Det er også autorisasjoner for organisasjoner hvis medlemskap består av nåværende og tidligere medlemmer av de væpnede styrkene i USA eller deres ektefeller, enker, etterkommere og hjelpeenheter til støtte for dem.

Skattefritatte organisasjoner må innlevere visse dokumenter for å opprettholde sin status. IRS-publikasjon 557 forklarer disse kravene.

Spesielle hensyn

I tillegg til å være skattefri selv, tilbyr 501(c)-organisasjoner en skattefordel til andre: En del av donasjonene de mottar kan være fradragsberettiget fra en skattyters justerte bruttoinntekt (AGI). Organisasjoner som faller inn under seksjon 501(c)(3) – som primært er veldedige organisasjoner og utdannings- eller sosial-velferdsorienterte ideelle organisasjoner – er ofte kvalifisert til å tilby denne fordelen til givere.

Generelt kan en person som spesifiserer fradrag på selvangivelsen trekke fra bidrag til de fleste veldedige organisasjoner opp til 50 % (60 % for kontantbidrag) av hans eller hennes justerte bruttoinntekt beregnet uten hensyn til netto tilbakeføring av driftsunderskudd. Enkeltpersoner kan vanligvis trekke fra veldedige bidrag til andre organisasjoner med opptil 30 % av deres justerte bruttoinntekt.

En veldedighet eller ideell organisasjon må ha 501(c)3-status hvis du planlegger å trekke fra donasjonen din til den på den føderale selvangivelsen. Organisasjonen selv kan ofte fortelle deg hva slags donasjoner som er fradragsberettigede, og i hvilken grad - hvis du for eksempel kjøper et ettårig museumsmedlemskap for $100, kan $50 være fradragsberettiget. IRS tilbyr en unntatt organisasjonsdatabase som lar deg sjekke en organisasjons status.

##Høydepunkter

• Seksjon 501(c) i Internal Revenue Code utpeker visse typer organisasjoner som skattefrie – de betaler ingen føderal inntektsskatt.

• Donasjoner til visse kvalifiserte skattefrie organisasjoner kan være fradragsberettiget fra en skattyters inntekt.

• Vanlige skattefrie organisasjoner inkluderer veldedige organisasjoner, offentlige enheter, fortalergrupper, utdannings- og kunstneriske grupper og religiøse enheter.

• 501(c)(3)-organisasjonen er sannsynligvis den mest kjente enheten.