501 (с)

Что такое 501(с)?

501(c) — это подраздел Налогового кодекса США (IRC). Подраздел относится к некоммерческим организациям и налоговому законодательству; в частности, он определяет, какие некоммерческие организации освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Термин 501(c) часто используется как сокращение для обозначения организаций, получивших юридический статус в соответствии с этим подразделом.

Понимание 501(c)

В подразделе 501(c) есть несколько разделов, в которых описаны различные типы освобожденных организаций в зависимости от их цели и деятельности.

К наиболее распространенным относятся:

• 501(c)(1): Любая корпорация, созданная в соответствии с актом Конгресса, освобождается от уплаты федерального подоходного налога.

• 501(c)(2): Корпорации,. которые владеют титулом собственности освобожденных организаций

• 501(c)(3): Корпорации, фонды или фонды, действующие в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях.

• 501(c)(4): Некоммерческие организации, содействующие социальному обеспечению.

• 501(c)(5): Трудовые, сельскохозяйственные или садоводческие ассоциации

• 501(c)(6): Деловые лиги, торговые палаты и т. д., которые не организованы для получения прибыли.

• 501(c)(7): Рекреационные организации

Группы, которые могут подпадать под указанные категории, должны по-прежнему подавать заявку на классификацию как организации 501(c) и соответствовать всем условиям, требуемым IRS. Освобождение от налогов не является автоматическим, независимо от характера организации.

501(c)(3) Организации

Организация 501 (c) (3),. вероятно, является наиболее известной налоговой категорией, описанной в Разделе 501 (c) (3) IRC. Он охватывает виды некоммерческих организаций, с которыми люди обычно вступают в контакт и жертвуют деньги (см. «Особые соображения» ниже).

В целом, существует три типа организаций, которые имеют право на получение статуса 501(c)(3): благотворительные организации, церкви/религиозные организации и частные фонды.

Другие типы организаций 501(c)

Обозначение 501 (c) со временем расширилось, чтобы охватить больше типов организаций.

Другие организации, которые имеют право на включение в список под этим обозначением, включают братские общества бенефициаров, которые действуют в рамках системы ложи и обеспечивают выплату пособий по жизни, болезни и других льгот своим членам и иждивенцам. Ассоциации пенсионных фондов учителей также включаются, если они носят местный характер и ни одна из их чистых доходов не увеличивается в пользу частного акционера. Местные благотворительные ассоциации страхования жизни также могут претендовать на это назначение. Некоторые взаимные кооперативные электрические и телефонные компании также могут быть отнесены к категории 501(c). Некоммерческие кооперативные медицинские страховщики также могут соответствовать требованиям.

Кладбищенские компании, которые владеют и управляются исключительно в интересах своих членов или не работают для получения прибыли, могут получить это обозначение. Кредитные союзы,. которые не имеют организованного акционерного капитала, страховщики — за исключением компаний по страхованию жизни — с валовой выручкой менее 600 000 долларов США и различные трасты для таких целей, как предоставление дополнительных пособий по безработице и пенсий, могут получить это назначение и исключения, если они соответствуют все основные критерии.

Существуют также разрешения для организаций, в состав которых входят нынешние и бывшие военнослужащие вооруженных сил Соединенных Штатов или их супруги, вдовы, потомки и вспомогательные подразделения в их поддержку.

Освобожденные от налогов организации должны подавать определенные документы для сохранения своего статуса. Публикация IRS 557 объясняет эти требования.

Особые соображения

В дополнение к тому, что они сами освобождены от налогов, организации 501 (c) предлагают налоговые преимущества другим: часть получаемых ими пожертвований может вычитаться из скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Организации, подпадающие под действие раздела 501(c)(3), которые в первую очередь являются благотворительными и образовательными или социально-ориентированными некоммерческими организациями, часто имеют право предлагать эту льготу донорам.

Как правило, физическое лицо, которое перечисляет вычеты в своей налоговой декларации, может вычесть взносы в большинство благотворительных организаций в размере до 50% (60% для взносов наличными) своего скорректированного валового дохода, рассчитанного без учета переноса чистых операционных убытков. Физические лица обычно могут вычитать благотворительные взносы в другие организации в размере до 30% от их скорректированного валового дохода.

Благотворительная или некоммерческая организация должна иметь статус 501(c)3, если вы планируете вычесть ваше пожертвование в ее федеральную налоговую декларацию. Сама организация часто может сказать вам, какие виды пожертвований подлежат вычету и в какой степени — например, если вы покупаете годовое членство в музее за 100 долларов, 50 долларов могут быть вычтены. IRS предлагает базу данных освобожденных организаций, которая позволяет вам проверить статус организации.

Особенности

• Раздел 501(c) Налогового кодекса определяет определенные типы организаций как освобожденные от налогов — они не платят федеральный подоходный налог.

• Пожертвования определенным квалифицированным освобожденным от налогов организациям могут вычитаться из дохода налогоплательщика.

• Обычные освобожденные от налогов организации включают благотворительные организации, государственные учреждения, группы защиты интересов, образовательные и творческие группы и религиозные организации.

• Организация 501(c)(3), вероятно, самая знакомая организация.