501 (ج)
ما هو 501 (ج)؟
501 (ج) هو قسم فرعي بموجب قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة (IRC). يتعلق القسم الفرعي بالمنظمات غير الربحية وقانون الضرائب ؛ على وجه التحديد ، فإنه يحدد المنظمات غير الربحية المعفاة من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية. غالبًا ما يستخدم المصطلح 501 (ج) كاختصار للإشارة إلى المنظمات التي مُنحت وضعًا قانونيًا بموجب هذا القسم الفرعي.
فهم 501 (ج)
بموجب القسم الفرعي 501 (ج) ، توجد أقسام متعددة تحدد الأنواع المختلفة للمنظمات المعفاة ، وفقًا لغرضها وعملياتها.
الأكثر شيوعًا تشمل:
501 (c) (1): أي شركة يتم تنظيمها بموجب قانون صادر عن الكونجرس معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية
501 (ج) (2): الشركات التي تحمل سندات ملكية للمنظمات المعفاة
501 (ج) (3): الشركات أو الصناديق أو المؤسسات التي تعمل لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو أدبية أو تعليمية
501 (c) (4): المنظمات غير الربحية التي تعزز الرعاية الاجتماعية
501 (ج) (5): الجمعيات العمالية أو الزراعية أو البستانية
501 (c) (6): الاتحادات التجارية ، والغرف التجارية ، وما إلى ذلك ، غير المنظمة للربح
501 (ج) (7): المنظمات الترفيهية
يجب على المجموعات التي قد تناسب الفئات المعينة التقدم بطلب للتصنيف كمؤسسات 501 (ج) وتلبية جميع الشروط المطلوبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. الإعفاء الضريبي ليس تلقائيًا ، بغض النظر عن طبيعة المنظمة.
501 (c) (3) المنظمات
تكون المؤسسة 501 (c) (3) هي الفئة الضريبية الأكثر شيوعًا الموضحة في القسم 501 (c) (3) من IRC. وهو يغطي نوع المنظمات غير الربحية التي عادة ما يتعامل معها الناس ويتبرعون بالمال لها (انظر الاعتبارات الخاصة أدناه).
بشكل عام ، هناك ثلاثة أنواع من الكيانات المؤهلة للحصول على حالة 501 (c) (3): المنظمات الخيرية ، والكنائس / الكيانات الدينية ، والمؤسسات الخاصة.
أنواع أخرى من المنظمات 501 (ج)
توسعت التسمية 501 (c) بمرور الوقت لتشمل المزيد من أنواع المنظمات.
المنظمات الأخرى المؤهلة للإدراج تحت هذا التصنيف تشمل الجمعيات الشقيقة المستفيدة التي تعمل بموجب نظام النزل وتوفر دفع الحياة والمرض والمزايا الأخرى لأعضائها والمعالين. يتم تضمين جمعيات صندوق تقاعد المعلمين أيضًا ، طالما أنها محلية بطبيعتها ولا ينمو أي من صافي أرباحها لصالح مساهم خاص. قد تكون جمعيات التأمين على الحياة الخيرية المحلية مؤهلة أيضًا لهذا التصنيف. يمكن أيضًا تصنيف بعض شركات الكهرباء والهاتف التعاونية المتبادلة ضمن 501 (c). قد تكون شركات التأمين الصحي غير الربحية والتعاونية مؤهلة أيضًا.
يمكن لشركات المقابر المملوكة والمدارة لمنفعة حصرية لأعضائها أو التي لا يتم تشغيلها من أجل الربح أن تحصل على هذا التصنيف. الاتحادات الائتمانية التي ليس لديها مخزون رأسمالي منظم ، يمكن لشركات التأمين - بصرف النظر عن شركات التأمين على الحياة - ذات الإيصالات الإجمالية التي تقل عن 600000 دولار ومجموعة متنوعة من الصناديق الاستئمانية لأغراض مثل توفير مزايا البطالة التكميلية والمعاشات التقاعدية الحصول على هذا التعيين والإعفاءات إذا استوفوا كل المعايير الأساسية.
هناك أيضًا تصاريح للمنظمات التي تتكون عضويتها من أعضاء حاليين وسابقين في القوات المسلحة للولايات المتحدة أو أزواجهم وأراملهم وأحفادهم والوحدات المساعدة في دعمهم.
يجب على المؤسسات المعفاة من الضرائب تقديم مستندات معينة للحفاظ على وضعها. يشرح منشور IRS رقم 557 هذه المتطلبات.
إعتبارات خاصة
بالإضافة إلى كونها معفاة من الضرائب ، تقدم المنظمات 501 (ج) ميزة ضريبية للآخرين: قد يتم خصم جزء من التبرعات التي يتلقونها من إجمالي الدخل المعدل لدافع الضرائب (AGI). غالبًا ما تكون المنظمات التي تندرج تحت القسم 501 (ج) (3) - والتي هي في الأساس جمعيات خيرية ومؤسسات تعليمية أو غير ربحية موجهة نحو الرعاية الاجتماعية - مؤهلة لتقديم هذه الميزة للمانحين.
بشكل عام ، يمكن للفرد الذي يفصل الخصومات على إقراره الضريبي أن يقتطع مساهمات من معظم المنظمات الخيرية تصل إلى 50٪ (60٪ للمساهمات النقدية) من إجمالي دخله المعدل المحسوب دون اعتبار لصافي خسائر التشغيل المرتجعة. يمكن للأفراد عمومًا اقتطاع المساهمات الخيرية لمنظمات أخرى تصل إلى 30٪ من إجمالي دخلهم المعدل.
يجب أن تتمتع مؤسسة خيرية أو منظمة غير ربحية بالحالة 501 (c) 3 إذا كنت تخطط لخصم تبرعك لها في إقرارك الضريبي الفيدرالي. غالبًا ما تخبرك المنظمة نفسها بأنواع التبرعات القابلة للخصم ، وإلى أي مدى - على سبيل المثال ، إذا اشتريت عضوية متحف لمدة عام واحد مقابل 100 دولار ، فقد يتم خصم 50 دولارًا. تقدم IRS قاعدة بيانات منظمة معفاة تسمح لك بالتحقق من حالة المؤسسة.
يسلط الضوء
القسم 501 (ج) من قانون الإيرادات الداخلية يحدد أنواعًا معينة من المؤسسات باعتبارها معفاة من الضرائب - فهي لا تدفع ضريبة دخل فيدرالية.
التبرعات لبعض المنظمات المؤهلة المعفاة من الضرائب قد تكون قابلة للخصم من دخل دافع الضرائب.
تشمل المنظمات المعفاة من الضرائب الشائعة المؤسسات الخيرية والهيئات الحكومية والجماعات المناصرة والمجموعات التعليمية والفنية والكيانات الدينية.
ربما تكون المنظمة 501 (c) (3) هي الكيان الأكثر شيوعًا.
