183일 규칙

183일 규칙이란?

183일 규칙은 세금 목적상 거주자로 간주되어야 하는지 여부를 결정하기 위해 대부분의 국가에서 사용됩니다. 미국에서 국세청 (IRS)은 183일을 "실질적 존재 테스트"의 임계값으로 사용합니다. 이 테스트는 미국 시민도 영주권자도 아닌 사람들이 과세 대상으로 간주되어야 하는지 여부를 결정합니다.

183일 규칙 이해하기

1년 중 183일은 1년 중 대부분의 날을 의미하며, 이러한 이유로 전 세계 국가에서는 183일 기준을 사용하여 거주자로서 세금을 부과할지 여부를 광범위하게 결정합니다. 여기에는 캐나다, 호주 및 영국이 포함됩니다. 일반적으로 이는 특정 연도에 해당 국가에서 183일 이상을 보냈다면 해당 연도에 세금 거주자 로 간주 된다는 것을 의미합니다.

183일 규칙의 적용을 받는 국가마다 납세자를 고려하는 자체 기준이 있습니다. 예를 들어, 일부는 회계 연도를 달력 연도로 사용하고 일부는 회계 연도를 사용합니다. 일부는 해당 개인이 해당 국가에 도착한 날을 포함하지만 일부는 포함하지 않습니다.

일부 국가는 거주 기준이 더 낮습니다. 예를 들어 스위스에서는 90일 이상 체류한 경우 세금 거주자로 간주합니다 .

IRS와 183일 규칙

IRS는 더 복잡한 공식을 사용하여 183일에 도달하고 누군가가 실질적인 존재 테스트를 통과하는지 여부를 결정합니다. 시험을 통과하고 이에 따라 미국 세금이 부과되기 위해서는 문제가 되는 사람이 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 해당 연도 중 적어도 31일 동안 물리적으로 존재했으며;

• 현재 연도와 직전 2년을 포함하는 3년 동안 183일을 나타냅니다.

해당 날짜는 다음과 같이 계산됩니다.

• 해당 연도에 있었던 모든 날짜

• 전년도에 있었던 일의 3분의 1

• 2년 전 현재 일의 6분의 1

기타 IRS 이용 약관

IRS는 일반적으로 누군가가 하루 중 일부를 미국에서 보낸 경우 특정 날짜에 미국에 있었던 것으로 간주합니다. 그러나 몇 가지 예외가 있습니다.

존재 일수로 계산되지 않는 날은 다음과 같습니다.

• 정기적으로 하는 경우 캐나다 또는 멕시코의 거주지에서 미국으로 통근하는 날

• 다른 두 국가 간 환승 중 미국에 24시간 미만 체류한 날

• 외국 선박의 선원으로 미국에 체류한 날

• 미국 체류 중 발생한 질병으로 인해 미국을 떠날 수 없는 날

• A 또는 G 비자를 소지한 외국 정부 관계자, J 또는 Q 비자를 소지한 교원 및 연수생을 포함하여 면제 대상이 된 날 F, J, M 또는 Q 비자를 소지한 학생; 자선을 위해 경쟁하는 프로 운동 선수

미국 시민 및 거주 외국인

엄밀히 말하면 183일 규칙은 미국 시민과 영주권자에게는 적용되지 않습니다. 미국 시민은 거주 국가 또는 소득 출처에 관계없이 세금 신고서를 제출해야 합니다.

그러나 외국에서 실제 체류 테스트를 충족하고 그곳에서 세금을 납부한 경우 해외 근로 소득의 적어도 일부(2021년 최대 $108,700)를 과세에서 제외할 수 있습니다. 신체 검사를 충족하려면 연속 12개월 동안 330일 동안 해당 국가에 체류해야 합니다.

다른 국가에 거주하고 미국법을 위반한 개인은 소득이 외국 소득으로 인정될 수 없습니다.

미국 조세 조약 및 이중 과세

미국은 소득세 목적에 대한 관할권을 결정하고 시민에 대한 이중 과세를 피하기 위해 다른 국가와 조세 조약 을 체결했습니다. 이러한 계약에는 상충되는 거주 청구의 해결을 위한 조항이 포함되어 있습니다.

이러한 파트너 국가의 거주자는 미국에서 얻은 특정 유형의 소득에 대해 더 낮은 세율로 과세되며 미국 세금이 면제될 수 있습니다. 다른 나라에서 벌었습니다. 일부 주에서는 이러한 조세 조약을 준수하지 않습니다.

183일 규칙 FAQ

세금을 내지 않고 미국에 며칠 동안 있을 수 있습니까?

IRS는 귀하가 해당 연도의 최소 31일 및 3년 동안 183일 동안 미국에 물리적으로 거주한 경우 귀하를 미국 거주자로 간주합니다. 3년의 기간은 현재 연도와 이전 2년으로 구성됩니다. 183일 규칙은 현재 연도에 있었던 모든 일, 2년에 있었던 일의 1/3, 1년에 있었던 일의 1/6을 포함합니다.

거주자로 간주되기 전에 주에서 얼마나 오래 살아야 합니까?

많은 주에서 세금 목적으로 거주지를 결정하기 위해 183일 규칙을 사용하며 하루를 구성하는 기간은 주마다 다릅니다. 예를 들어, 뉴욕 이외의 목적지로의 여행(예: 공항 여행)을 제외하고 뉴욕에서 보낸 모든 시간은 하루로 간주됩니다. 따라서 맨해튼에서 일하지만 뉴저지에 거주하는 경우, 그곳에서 하룻밤을 보내지 않더라도 세금 목적상 뉴욕 거주자로 간주될 수 있습니다.

소득세를 납부해야 하는지 여부를 결정하기 위해 자주 방문하는 각 주의 법률을 참조하는 것이 중요합니다. 또한 일부 주에서는 다른 주에서 일하는 거주자가 거주하는 영구 거주 주에서만 세금을 납부하도록 하는 특별 협정이 있습니다.

183일 규칙은 어떻게 계산합니까?

이 규칙을 적용하는 대부분의 국가에서 183달러 이상을 지출하면 해당 국가의 세금 거주자가 됩니다. 그러나 미국에는 183 규칙을 적용하기 위한 추가 기준이 있습니다. 현재 연도의 최소 31일과 3년 동안 183일 동안 미국에 물리적으로 거주했다면 세금 목적상 미국 거주자입니다. 추가 규정이 3년 임계값에 적용됩니다.

세금 목적상 거주자인지 어떻게 알 수 있습니까?

세금 목적상 거주자 자격에 대한 IRS 기준을 충족하고 적격한 예외가 적용되지 않는 경우 귀하는 미국 거주자입니다. 현재 연도의 현재 일수, 전년도의 일수의 1/3을 포함하여 현재 연도의 31일 및 지난 3년 동안 183일 동안 미국에 물리적으로 거주한 경우 귀하는 세금 거주자입니다. 첫해부터 1/6일.

IRS는 또한 하루를 구성하는 것에 관한 규칙을 가지고 있습니다. 예를 들어, 이웃 국가(예: 멕시코 및 캐나다)에서 출퇴근하는 것은 하루로 계산되지 않습니다. 또한 일시적으로 미국에 체류하는 특정 외국 정부 관련 개인, 교사, 학생 및 프로 운동 선수는 이 테스트에서 면제됩니다.

나는 실질적 존재 테스트를 충족합니까?

테스트가 수행될 국가의 법률을 참조하는 것이 중요합니다. 미국의 실질적인 존재 테스트를 충족하는 방법을 알고 싶다면 지난 3년 동안의 체류 일수를 고려해야 합니다.

첫째, 해당 연도의 31일 동안 미국에 물리적으로 거주했어야 합니다. 그렇다면 현재 연도의 전체 일수를 계산하십시오. 그런 다음 1년에 존재하는 일 수에 1/6을 곱하고 2년에 1/3을 곱합니다. 합계를 구합니다. 결과가 183 이상이면 거주자입니다. 마지막으로, IRS 적격 예외가 적용되지 않는 경우 귀하는 거주자입니다.

##하이라이트

• 미국 시민과 거주자는 해외에서 물리적 존재 테스트를 충족하고 세금을 납부한 경우 2021년에 해외 근로 소득에서 최대 $108,700를 공제할 수 있습니다.

• 183일은 연중 대부분을 의미합니다.

• 183일 규칙은 거주자로서 누군가에게 세금을 부과해야 하는지 여부를 결정하기 위해 많은 국가에서 사용하는 기준을 나타냅니다.

• 미국 국세청은 현재 연도뿐만 아니라 이전 2년의 일수를 포함하여 보다 복잡한 공식을 사용합니다.

• 미국은 어떤 세금이 누구에게 요구되고 어떤 면제가 적용되는지에 관해 다른 국가와 조약을 맺고 있습니다 .