양식 8606

양식 8606이란 무엇입니까?

국세청(IRS) 양식 8606, "비공제 IRA"는 개인 퇴직 계좌(IRA)에 비공제 기부금을 내는 신고자가 사용합니다. 비 공제 기여금을 내는 각 과세 연도 에 대해 별도의 양식을 제출해야 합니다 .

일반적으로 IRA에 대한 기부금 은 경상 소득에서 공제 됩니다. 그러나 어떤 상황에서는 고용주 퇴직 계획에 참여하고 가구가 수정 조정 총 소득(MAGI) 임계값을 초과하는 사람들은 IRA에 계속 기여할 수 있지만 이러한 공제 가능한 기여금을 내지 못할 수도 있습니다.

누가 8606을 제출할 수 있습니까?

참가자는 개별 신고자를 위한 표준 소득세 양식(1040 또는 1040NR)과 함께 양식 8606을 제출해야 합니다. IRA 자산에 대한 비용 기준이 0을 초과하는 납세자( 세후 및 세전 기여금 또는 공제 및 비공제 기여금 조합)는 양식 8606을 사용하여 과세 대상 대 공제 대상을 비례 배분해야 합니다. 비과세 분배 금액.

납세자가 분배 연도에 IRS 양식 8606을 제출하지 않으면 소득세(및 벌금)가 부과될 수 있습니다. 일반적으로 세금이 면제되는 돈이 이제는 과세 대상이 됩니다.

IRA 재특성화

전통적인 SEP(단순 고용 연금) IRA 자산을 Roth 자산으로 " 재특성화 "하는 것을 고려해야 합니다. 그렇게 재특성화된 자산은 즉시 경상 소득으로 과세됩니다. 전통적 또는 SEP IRA에 예치된 돈은 일반적으로 세금이 부과되지 않습니다. 돈이 전통적 또는 SEP IRA에서 나오면 과세 대상이 됩니다. 이미 과세된 돈은 계좌에서 빠져나갈 때 과세되지 않습니다.

향후 분배에 대해 세금을 내지 않아도 되는 것은 재특성화로 인해 발생하는 즉각적인 세금 청구서보다 클 수 있습니다. 투자자는 재특성화를 시도하기 전에 세무 전문가와 상담해야 합니다.

양식 8606은 납세자가 기존 또는 SEP IRA 를 Roth IRA 로 전환하거나 이전의 공제 불가 기여금으로 인한 IRA 분배를 받을 때마다 필요합니다.

양식 8606을 제출하는 방법

연장 마감일을 포함하여 마감일까지 양식 1040 또는 1040NR과 함께 양식 8606을 제출하십시오. 소득세 신고서 를 제출할 필요는 없지만 양식 8606을 제출해야 하는 경우 양식 8606에 서명하여 1040 또는 1040NR을 제출할 장소와 동시에 IRS에 보내십시오.

일반적으로 납세자가 보고서를 제출한 후 양식 1040X, "수정된 미국 개인 소득세 보고서"를 제출하기 위한 기한 내에 기존 IRA에 대한 비공제 기부금을 공제 가능 기부금으로 변경할 수 있습니다(또는 그 반대로).

##하이라이트

• 납세자가 분배 연도에 양식 8606을 제출하지 않으면 비과세 금액에 대해 소득세(및 벌금)를 납부해야 할 수 있습니다.

• IRA에 공제할 수 없는 기부를 하는 신고자는 IRS 양식 8606을 사용합니다.

• IRA 자산에 대한 비용 기준이 0을 초과하는 납세자는 양식 8606을 사용하여 과세 대상 대 과세 대상을 비례 배분해야 합니다. 비과세 분배 금액.

• 연장 마감일을 포함하여 마감일까지 Form 1040 또는 1040NR과 함께 Form 8606을 제출하십시오.