Formulario 8606
驴Qu茅 es el formulario 8606?
Formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos (IRS),. "IRA no deducibles", es utilizado por contribuyentes que hacen contribuciones no deducibles a una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA). Se debe presentar un formulario por separado para cada a帽o fiscal en el que se realicen contribuciones no deducibles.
Normalmente, las contribuciones a una IRA son deducibles de los ingresos ordinarios. En algunas circunstancias, sin embargo, las personas que participan en un plan de jubilaci贸n del empleador y cuyos hogares superan un umbral de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) podr铆an no poder hacer estas contribuciones deducibles, aunque a煤n pueden contribuir a una IRA.
驴Qui茅n puede presentar un 8606?
Los participantes deben presentar el Formulario 8606 junto con los formularios est谩ndar de impuestos sobre la renta (1040 o 1040NR) para contribuyentes individuales. Cualquier contribuyente con una base de costo superior a cero para los activos de IRA (una combinaci贸n de contribuciones antes y despu茅s de impuestos,. o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribuci贸n sujetos a impuestos frente a los no sujetos a impuestos.
Si el contribuyente no presenta el formulario 8606 del IRS en un a帽o de distribuci贸n, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas). Lo que normalmente ser铆a dinero libre de impuestos ahora est谩 sujeto a impuestos.
Re-caracterizando una IRA
Los inversionistas m谩s j贸venes deber铆an considerar " re-caracterizar " los activos IRA tradicionales y de pensi贸n simplificada para empleados (SEP) como activos Roth. Los bienes as铆 recalificados son gravables inmediatamente como ingresos ordinarios; el dinero colocado en una cuenta IRA tradicional o SEP generalmente nunca ha sido gravado. Cuando el dinero sale de una cuenta IRA tradicional o SEP, se vuelve imponible. El dinero ya gravado no grava cuando sale de la cuenta.
No tener que pagar impuestos sobre distribuciones futuras puede compensar la factura fiscal inmediata causada por la recaracterizaci贸n. Los inversores deben hablar con un profesional de impuestos antes de intentar una nueva caracterizaci贸n.
El formulario 8606 tambi茅n se requiere cada vez que un contribuyente convierte una cuenta IRA tradicional o SEP en una cuenta IRA Roth,. o recibe una distribuci贸n de cuenta IRA atribuible a contribuciones no deducibles anteriores.
C贸mo presentar el formulario 8606
Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento de las pr贸rrogas. Si no est谩 obligado a presentar una declaraci贸n de impuestos sobre la renta, pero debe presentar el Formulario 8606, firme el Formulario 8606 y env铆elo al IRS al mismo tiempo y lugar en el que de lo contrario presentar铆a un 1040 o 1040NR.
Generalmente, despu茅s de que un contribuyente presenta su declaraci贸n, puede cambiar una contribuci贸n no deducible a una cuenta IRA tradicional a una contribuci贸n deducible (o viceversa) dentro del l铆mite de tiempo para presentar el Formulario 1040X, "Declaraci贸n de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada".
Reflejos
Si los contribuyentes no presentan el Formulario 8606 en un a帽o de distribuci贸n, es posible que deban pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas) sobre lo que podr铆a ser dinero libre de impuestos.
Los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una cuenta IRA utilizan el Formulario 8606 del IRS.
Cualquier contribuyente con una base de costo superior a cero para activos de IRA debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribuci贸n sujetos a impuestos frente a los no sujetos a impuestos.
Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento de las pr贸rrogas.
