表格 8606

什么是 8606 表格？

美国国税局 (IRS)表格 8606“不可扣除的 IRA”供向个人退休账户 (IRA) 进行不可扣除供款的申报人使用。每个纳税年度应提交一份单独的表格，以供作出不可扣除的供款。

通常，IRA 的供款可以从普通收入中扣除。然而，在某些情况下，参加雇主退休计划且其家庭超过修正调整后总收入 (MAGI) 门槛的人可能无法进行这些可扣除的供款，尽管他们仍然可以为 IRA 供款。

谁可以提交 8606？

参与者应将表格 8606 与个人申报人的标准所得税表格（1040 或 1040NR）一起提交。任何 IRA 资产成本基础高于零的纳税人（税后和税前缴款的组合，或可扣除和不可扣除的缴款）应使用 8606 表按比例分配应税与非应税分配金额。

如果纳税人在分配年度内未提交 IRS 表格 8606，则可能需要缴纳所得税（以及可能的罚款）。通常免税的钱现在可以征税。

重新描述 IRA

年轻的投资者应考虑将传统和简化的员工养老金 (SEP) IRA 资产“重新定性”为罗斯资产。如此重新定性的资产立即作为普通收入征税；存入传统或 SEP IRA 的资金通常从未征税。当资金来自传统或 SEP IRA 时，它会被征税。已经纳税的钱从账户中取出时不纳税。

不必为未来的分配缴税可能会超过重新定性引起的直接税单。在尝试重新定性之前，投资者应与税务专业人士交谈。

每当纳税人将传统或 SEP IRA转换为Roth IRA或收到可归因于以前不可扣除供款的 IRA 分配时，也需要表格 8606。

如何提交 8606 表格

在截止日期前提交表格 8606 和表格 1040 或 1040NR，包括延期的截止日期。如果您不需要提交所得税申报表，但需要提交 8606 表，请签署 8606 表并将其同时发送给 IRS，否则您将提交 1040 或 1040NR。

一般来说，纳税人提交报税表后，他们可以在提交 1040X 表格“修订后的美国个人所得税申报表”的期限内，将传统 IRA 的不可扣除供款更改为可扣除供款（反之亦然）。

＃＃ 强调

• 如果纳税人在分配年度未提交 8606 表，他们可能需要为可能免税的款项缴纳所得税（可能还有罚款）。

• 向 IRA 做出不可扣除供款的申报者使用 IRS 表格 8606。

• 任何 IRA 资产成本基础高于零的纳税人应使用 8606 表按比例分配应税与非应税分配金额。

• 在截止日期前提交表格 8606 和表格 1040 或 1040NR，包括延期的截止日期。