Formularz 8606
Co to jest formularz 8606?
Internal Revenue Service (IRS) Form 8606, „Nieodliczalne IRA”, jest używany przez filtrujących, którzy wpłacają nieodliczalne składki na indywidualne konto emerytalne (IRA). Za każdy rok podatkowy,. w którym dokonywane są składki nie podlegające odliczeniu, należy złożyć osobny formularz.
Zwykle składki na IRA podlegają odliczeniu od zwykłego dochodu. Jednak w niektórych okolicznościach osoby uczestniczące w planie emerytalnym pracodawcy i których gospodarstwa domowe przekraczają próg zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) mogą nie być w stanie dokonać tych składek podlegających odliczeniu, chociaż nadal mogą wpłacać składki na IRA.
Kto może złożyć 8606?
Uczestnicy powinni złożyć formularz 8606 w połączeniu ze standardowymi formularzami podatku dochodowego (1040 lub 1040NR) dla poszczególnych osób. Każdy podatnik z podstawą kosztów powyżej zera dla aktywów IRA (kombinacja składek po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem lub składek podlegających odliczeniu i niepodlegających odliczeniu) powinien użyć formularza 8606 w celu ustalenia proporcjonalności kwoty podlegającej opodatkowaniu w stosunku do kwoty dystrybucji niepodlegające opodatkowaniu.
Jeśli podatnik nie złoży formularza IRS 8606 w roku wypłaty, podatek dochodowy (i ewentualnie kary) mogą być należne. To, co normalnie byłoby pieniędzmi wolnymi od podatku, teraz podlega opodatkowaniu.
Zmiana charakteru IRA
Młodsi inwestorzy powinni rozważyć „ przekształcenie ” tradycyjnych i uproszczonych aktywów IRA w ramach emerytury pracowniczej (SEP) jako aktywów Roth. Aktywa o tak zmienionej charakterystyce podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu jak zwykły dochód; pieniądze umieszczone w tradycyjnym lub SEP IRA zwykle nigdy nie były opodatkowane. Kiedy pieniądze pochodzą z tradycyjnego lub SEP IRA, stają się opodatkowane. Pieniądze już opodatkowane nie są opodatkowane, gdy wychodzą z konta.
Brak konieczności płacenia podatków od przyszłych dystrybucji może przewyższyć natychmiastowy rachunek podatkowy spowodowany zmianą charakterystyki. Inwestorzy powinni porozmawiać z doradcą podatkowym przed próbą zmiany charakterystyki.
Formularz 8606 jest również wymagany za każdym razem, gdy podatnik dokonuje konwersji tradycyjnej lub SEP IRA na Roth IRA lub otrzymuje dystrybucję IRA, którą można przypisać do poprzednich składek niepodlegających odliczeniu.
Jak złożyć formularz 8606
Prześlij formularz 8606 z formularzem 1040 lub 1040NR przed terminem, w tym terminami przedłużeń. Jeśli nie musisz składać zeznania podatkowego,. ale musisz wypełnić formularz 8606, podpisz formularz 8606 i wyślij go do IRS w tym samym czasie i miejscu, w którym w przeciwnym razie złożyłbyś 1040 lub 1040NR.
Ogólnie rzecz biorąc, po złożeniu zeznania podatkowego podatnik może zmienić składkę niepodlegającą odliczeniu na tradycyjną IRA na składkę podlegającą odliczeniu (lub odwrotnie) w terminie wymaganym na złożenie formularza 1040X „Amended US Individual Income Tax Return”.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jeśli podatnicy nie złożą formularza 8606 w roku dystrybucji, mogą być zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego (i ewentualnie kar) od tego, co może być wolne od podatku.
Filerzy, którzy wnoszą niepodlegające odliczeniu składki na konto IRA, używają formularza IRS 8606.
Każdy podatnik z podstawą kosztów powyżej zera dla aktywów IRA powinien użyć formularza 8606 do proporcjonalnego rozliczania podlegającego opodatkowaniu w stosunku do kwoty dystrybucji niepodlegające opodatkowaniu.
Prześlij formularz 8606 z formularzem 1040 lub 1040NR przed terminem, w tym terminami przedłużeń.
