شكل 8606
ما هو النموذج 8606؟
خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) رقم 8606 ، "IRAs غير القابل للاقتطاع ،" من قبل مقدمي الطلبات الذين يقدمون مساهمات غير قابلة للخصم لحساب التقاعد الفردي (IRA). يجب تقديم نموذج منفصل لكل سنة ضريبية يتم فيها تقديم مساهمات غير قابلة للخصم.
عادة ، يتم خصم المساهمات في حساب الجيش الجمهوري الايرلندي من الدخل العادي. ومع ذلك ، في بعض الظروف ، قد لا يتمكن الأشخاص الذين يشاركون في خطة تقاعد صاحب العمل والذين تتجاوز أسرهم عتبة الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) من تقديم هذه المساهمات القابلة للخصم ، على الرغم من أنه لا يزال بإمكانهم المساهمة في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي.
من يمكنه إيداع 8606؟
يجب على المشاركين تقديم نموذج 8606 جنبًا إلى جنب مع نماذج ضريبة الدخل القياسية (1040 أو 1040NR) لمقدمي الطلبات الأفراد. يجب على أي دافع ضرائب له أساس تكلفة أعلى من الصفر لأصول الجيش الجمهوري الإيرلندي (مجموعة من المساهمات بعد الضريبة وقبلها ، أو المساهمات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم) استخدام النموذج 8606 لتقسيم مبالغ التوزيع الخاضعة للضريبة مقابل مبالغ التوزيع غير الخاضعة للضريبة.
إذا لم يقدم دافع الضرائب نموذج 8606 لمصلحة الضرائب في سنة التوزيع ، فقد تكون ضرائب الدخل (وربما الغرامات) مستحقة. ما يمكن أن يكون عادة معفاة من الضرائب هو الآن خاضع للضريبة.
إعادة توصيف الجيش الجمهوري الإيرلندي
يجب على المستثمرين الأصغر سنًا التفكير في " إعادة توصيف " أصول حساب المعاشات التقاعدية التقليدية والمبسطة للموظفين (SEP) كأصول روث. الأصول التي يعاد توصيفها تخضع للضريبة على الفور كدخل عادي ؛ الأموال الموضوعة في نظام SEP IRA التقليدي أو SEP IRA لم تخضع للضريبة أبدًا. عندما يأتي المال من التقليد أو SEP IRA ، فإنه يصبح خاضعًا للضريبة. الأموال الخاضعة للضريبة ** ليست ** خاضعة للضريبة عندما تخرج من الحساب.
عدم الاضطرار إلى دفع ضرائب على التوزيعات المستقبلية قد يفوق فاتورة الضرائب الفورية الناتجة عن إعادة التوصيف. يجب على المستثمرين التحدث مع متخصص ضرائب قبل محاولة إعادة التوصيف.
يُطلب النموذج 8606 أيضًا عندما يحول دافع الضرائب أيًا تقليديًا أو SEP IRA إلى Roth IRA ، أو يتلقى توزيع IRA الذي يُعزى إلى مساهمات سابقة غير قابلة للخصم.
كيفية تقديم النموذج 8606
نموذج الملف 8606 بالنموذج 1040 أو 1040NR بحلول تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك تواريخ الاستحقاق للتمديدات. إذا لم تكن مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي على الدخل ولكنك مطالب بتقديم نموذج 8606 ، فقم بالتوقيع على النموذج 8606 وإرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نفس الوقت والمكان الذي تود فيه تقديم 1040 أو 1040NR.
بشكل عام ، بعد أن يقدم دافع الضرائب إقراره ، يمكنه تغيير مساهمة غير قابلة للخصم في حساب IRA التقليدي إلى مساهمة قابلة للخصم (أو العكس) في غضون المهلة الزمنية لتقديم نموذج 1040X ، "إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي المعدل".
يسلط الضوء
إذا لم يقدم دافعو الضرائب النموذج 8606 في سنة التوزيع ، فقد يُطلب منهم دفع ضرائب الدخل (وربما الغرامات) على ما يمكن أن يكون أموالًا معفاة من الضرائب.
يستخدم المرشحون الذين يقدمون مساهمات غير قابلة للخصم إلى IRA نموذج 8606 الخاص بمصلحة الضرائب.
يجب على أي دافع ضرائب له أساس تكلفة أعلى من الصفر بالنسبة لأصول الجيش الجمهوري الإيرلندي استخدام النموذج 8606 لتقسيم مبالغ التوزيع الخاضعة للضريبة مقابل مبالغ التوزيع غير الخاضعة للضريبة.
نموذج ملف 8606 مع نموذج 1040 أو 1040NR بحلول تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك تواريخ الاستحقاق للتمديدات.
