Форма 8606
Что такое форма 8606?
Службы внутренних доходов (IRS) «Невычитаемые IRA» используется заявителями, которые вносят невычитаемые взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA). Для каждого налогового года,. в котором производятся невычитаемые взносы, должна быть подана отдельная форма .
Обычно взносы в IRA вычитаются из обычного дохода. Однако в некоторых обстоятельствах люди, которые участвуют в пенсионном плане работодателя и чьи домохозяйства превышают порог модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), могут быть не в состоянии делать эти вычитаемые взносы, хотя они все еще могут делать взносы в IRA.
Кто может подать форму 8606?
Участники должны подать форму 8606 вместе со стандартными формами подоходного налога (1040 или 1040NR) для индивидуальных заявителей. Любой налогоплательщик с исходной стоимостью выше нуля для активов IRA (сочетание взносов после и до налогообложения или вычитаемых и невычитаемых взносов) должен использовать Форму 8606 для пропорционального распределения налогооблагаемых и необлагаемых сумм распределения.
Если налогоплательщик не подает форму IRS 8606 в год распределения, могут быть уплачены подоходные налоги (и, возможно, штрафы). То, что обычно не облагается налогом, теперь подлежит налогообложению.
Повторная характеристика ИРА
Более молодым инвесторам следует рассмотреть вопрос о « переклассификации » традиционных и упрощенных пенсионных фондов (SEP) IRA как активов Roth. Активы, переклассифицированные таким образом, немедленно облагаются налогом как обычный доход; деньги, помещенные в традиционную или SEP IRA, обычно никогда не облагаются налогом. Когда деньги выходят из традиционной или SEP IRA, они облагаются налогом. Уже обложенные налогом деньги не облагаются налогом, когда они списываются со счета.
Отсутствие необходимости платить налоги на будущие распределения может перевесить немедленный налоговый счет, вызванный повторной квалификацией. Инвесторы должны поговорить со специалистом по налогам, прежде чем пытаться переквалифицировать.
Форма 8606 также требуется всякий раз, когда налогоплательщик преобразует традиционную IRA или SEP SEP в IRA Roth или получает распределение IRA, относящееся к предыдущим невычитаемым взносам.
Как подать форму 8606
Подайте форму 8606 вместе с формой 1040 или 1040NR до установленного срока, включая сроки продления. Если вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге,. но обязаны подавать форму 8606, подпишите форму 8606 и отправьте ее в IRS в то же время и в том же месте, где вы в противном случае подали бы форму 1040 или 1040NR.
Как правило, после того, как налогоплательщик подает свою декларацию, он может изменить невычитаемый взнос в традиционную IRA на вычитаемый взнос (или наоборот) в течение срока подачи формы 1040X «Исправленная декларация о подоходном налоге с физических лиц в США».
Особенности
Если налогоплательщики не подают форму 8606 в год распределения, от них может потребоваться уплата подоходного налога (и, возможно, штрафов) с не облагаемых налогом денежных средств.
Заявители, которые вносят невычитаемые взносы в IRA, используют форму IRS 8606.
Любой налогоплательщик с базой затрат выше нуля для активов IRA должен использовать форму 8606 для пропорционального распределения налогооблагаемых и необлагаемых сумм распределения.
Подайте форму 8606 вместе с формой 1040 или 1040NR до установленного срока, включая сроки продления.
