재특성화

재특성화란 무엇입니까?

Recharacterization은 두 가지 개별 은퇴 계정 (IRA) 전략을 나타냅니다.

IRA에 대한 기부 는 다른 IRA에 대한 기부로 재특성화될 수 있습니다. 이 전략은 현재 허용되며 특정 기한이 적용되지만 Roth IRA 기부를 기존 IRA 기부로 또는 그 반대로 다시 특성화할 수 있습니다.
Roth IRA 전환 은 기존 IRA로 재특성화(또는 "취소")될 수 있습니다. 그러나 이 전략은 세금 감면 및 고용법에 따라 더 이상 허용되지 않습니다. 오늘날 Roth IRA 전환을 하면 영구적이고 취소할 수 없는 이동입니다.

재특성화 작동 방식

재특성화를 통해 Roth IRA 또는 기존 IRA에 정기적으로 기부한 금액을 다른 유형의 IRA에 기부한 것으로 간주할 수 있습니다. 예를 들어 Roth IRA("첫 번째" IRA)에 $6,000를 기부했다면 이를 기존 IRA("두 번째" IRA)에 기부한 $6,000로 특성화할 수 있습니다.

단순화된 직원 연금(SEP) IRA 또는 직원을 위한 저축 인센티브 매칭 플랜(SIMPLE) IRA 에 따른 고용주 기여금 을 다른 IRA에 대한 기여금으로 재특성화할 수 없습니다.

한 유형의 IRA에서 다른 유형으로의 기여를 다시 특성화하면 생각을 바꾸거나 실수를 수정할 수 있는 기회를 제공합니다.

기여금을 다시 설명하기 위해 첫 기여금을 납부한 연도 의 연방 소득세 신고 (연장 포함) 마감일까지 해야 합니다. 이 마감일까지 기여금을 다시 설명하면 해당 연도의 두 번째 IRA에 대한 기여금으로 처리할 수 있습니다. 이는 첫 번째 IRA에 대한 기여를 효과적으로 무시할 수 있음을 의미합니다.

처음 기여한 연도는 해당 기여와 관련된 과세 연도 이며 반드시 실제로 기여한 연도는 아닙니다. 일반적으로 4월 15일(2022년 4월 18일 또는 19일)까지 전년도 기부금을 납부해야 함을 기억하십시오.

기부금을 다시 설명하려면 IRA 관리인(IRA를 보유하고 있는 금융 기관)에게 기부금 및 관련 수입을 포함한 금액을 다른 유형의 IRA로 이체하도록 요청하십시오. 재특성화는 동일한 기관 내에서(두 IRA에 대해 하나의 관리인을 사용하는 경우) 또는 다른 제공자가 IRA를 유지하는 경우 수탁자에서 수탁자 간 이전을 통해 발생할 수 있습니다.

하이라이트

세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act) 이전에는 Roth IRA 전환을 기존 IRA로 다시 특성화하거나 "실행 취소"할 수 있었습니다.
개인 퇴직 계좌(IRA) 기여금은 특정 마감일이 적용되지만 다른 IRA에 대한 기여금으로 재특성화될 수 있습니다.
Roth IRA 전환은 이제 취소할 수 없습니다. Roth로 전환하면 되돌릴 수 없습니다.

자주하는 질문

IRA에 얼마를 기부할 수 있습니까?

2021년과 2022년에 Roth 및 기존 IRA에 최대 $6,000까지 기부할 수 있습니다. 50세 이상인 경우 추가로 1,000달러를 추가 로 적립 하여 연간 기부 한도를 7,000달러 로 늘릴 수 있습니다. 한도는 모든 IRA의 합계입니다. 예를 들어, 기존 IRA에 $4,000를 기부하는 경우 같은 과세 연도에 Roth에 기부할 수 있는 최대 금액은 $2,000입니다. Roth IRA에는 추가 제한이 있습니다. 전체 금액을 기부할 수 있는지 여부— 또는 전혀 - 수정 조정 총 소득(MAGI) 및 신고 상태에 따라 다릅니다. 예를 들어, 결혼하여 공동으로 신고하는 경우 MAGI가 2022년 과세 연도에 $214,000 이상인 경우 Roth IRA에 기여할 수 없습니다.

IRA 기부금을 재특성화할 때 수입을 어떻게 할당합니까?

IRA 기부금을 다시 특성화하기로 선택한 경우 기부금과 해당 기금과 관련된 모든 수입을 이전하거나 손실을 뺀 금액을 이전해야 합니다. IRA가 전체 기여도와 다시 특성화하려는 수입으로 구성된 경우(예: 한 번만 기여한 새 IRA인 경우) 전체 IRA를 양도할 수 있습니다. 이것을 전체 재특성화라고 합니다. 반대로 IRA의 일부를 이전하려는 경우 부분 재특성화로 간주됩니다. 이 경우 IRA 수입의 어느 정도가 다시 특성화하려는 기여금에 기인하는지 결정해야 합니다. IRA 제공자에게 이 금액을 계산해 달라고 요청하면 수학을 건너뛸 수 있습니다.

개인 퇴직 계좌(IRA) 기여를 어떻게 재특성화합니까?

개인 퇴직 계좌(IRA) 기여를 다시 설명하려면 기존 IRA를 사용하거나 인출된 자금을 수락하기 위해 새 IRA를 열어야 합니다. 그런 다음 기부금을 다시 특성화하고 싶다고 금융 기관에 알리십시오. 동일한 IRA 제공자가 두 IRA를 모두 유지하는 경우 해당 기관에 통지할 수 있습니다. 그렇지 않으면 문제의 IRA 기부금을 보유한 관리인과 재성명된 기부금을 수락할 기관에 알리십시오. 일반적으로 재성명화는 온라인이나 IRA 관리인의 표준 양식을 사용하여 수행할 수 있습니다. 귀하는 IRS(국세청) 양식 8606 을 사용하여 원래 기부금을 납부한 연도의 세금 보고서에 재특성화를 보고해야 합니다.