납세자

납세자란?

납세자는 연방, 주 또는 지방 정부에 세금을 납부할 의무가 있는 개인 또는 사업체일 수 있습니다. 개인과 기업의 세금은 정부의 주요 수입원입니다. 미국에서 개인 납세자는 일반적으로 매년 연방 및 주 세금 신고서를 제출하고 납부해야 합니다. 사업체는 또한 연간 보고서를 제출해야 하지만 일반적으로 연중 정기적인 예상 세금 납부를 계획하고 납부해야 합니다.

납세자의 이해

미국 세금 코드는 연방, 주 및 지방 정부에서 제정 및 시행합니다. 국세청 ( IRS )은 개인과 기업 모두에 대해 시행된 소득세 코드를 감독하는 주요 정부 기관 입니다.

주 및 지방 세입 기관은 판매세 및 재산세와 같은 지방세를 시행하고 집행할 책임이 있습니다. 필요한 세금을 내지 않으면 벌금이나 추가 법적 조치를 받을 수 있으므로 개인과 기업 모두 납세 의무를 알고 있어야 합니다.

납세자의 유형

###개인

IRS 및 주 세입 부서에 연간 개인 소득세를 납부해야 하는 의무를 규율하는 특정 기준이 있습니다. 연방 기준은 개인의 제출 상태를 기반으로 합니다. 각 주에는 자체 임계값도 있습니다.

개별 납세자는 해당 연도의 신고 의무를 결정하기 위해 연방 및 주 기준을 모두 확인해야 합니다. 국세청의 간행물 501: 부양 가족, 표준 공제 및 신고 정보는 개별 납세자를 위한 연방 세금 지침을 제공합니다.

개인의 신고 상태는 급여에서 원천징수되는 세금에 영향을 미칩니다. 또한 특정 연도의 연간 납세 의무에 영향을 미치는 주요 요소이기도 합니다. 따라서 개별 납세자는 연간 세금 신고에 사용할 계획인 고용주와 동일한 신고 상태를 유지하는 것이 중요합니다. 양식 W-4 와 같은 직원 원천 징수 양식에 세금 신고 상태를 부적절하게 표시하면 세금 신고 시 조정될 원천징수액이 너무 많거나 너무 적을 수 있습니다.

일반적으로 결혼과 피부양자(보통 자녀)는 납세자의 지위를 특징짓는 두 가지 요소입니다. 기혼인 경우 개인은 개별적으로 또는 공동으로 제출하도록 선택할 수 있습니다. 납세자는 배우자가 사망한 경우 홀아비로 신고할 수도 있습니다.

연간 세금 보고 의무가 없는 개인은 여전히 일상 생활에서 세금에 직면하게 됩니다. 소득세 외에 지방자치단체에 별도로 납부 해야 하는 재화 및 용역에 대한 판매세와 재산세 를 통해 세금을 매일, 매년 부과합니다. 판매세와 재산세는 지역에 따라 다릅니다.

제출 임계값

미국의 모든 개인이 연방 세금 보고서와 주 세금 보고서를 제출할 의무가 있는 것은 아닙니다. 세금 보고서 제출을 위한 연방 기준은 아래 상태를 제출하여 자세히 설명합니다. 개별 주는 유사한 상태 표준을 따르지만 임계값이 다를 수 있습니다.

어떤 사람들은 세금 보고를 전혀 할 필요가 없을 수도 있습니다. 일부 사람들은 적용 가능한 공제 및 크레딧으로 환불을 받을 수 있기 때문에 임계값 미만인 경우에도 신고서를 제출하는 것이 도움이 될 수 있습니다.

개인 납세자는 세금 보고를 하기 위해 사회 보장 번호가 필요합니다. 사회 보장 번호는 사회 보장국에서 얻을 수 있습니다. 사회 보장 번호는 납세자 식별 번호 역할을 하므로 납세 의무가 있는 경우 이를 얻는 것이 중요합니다.

일반적으로 연방 및 주 세금 납부와 관련된 연령 수준은 없습니다. 총 소득이 아래에 설명된 기준 수준 이상인 개인은 세금 신고서를 제출해야 합니다.

단일 납세자

과세 연도 말일 현재 주법에 따라 납세자는 미혼, 이혼, 등록된 동거인 또는 법적 별거 상태인 경우 독신으로 간주됩니다. 세대주나 사별한 사람은 조세 목적상 "싱글" 범주에 속하지 않습니다. 독신 신고자 는 세금 신고 의무에 대한 소득 기준이 낮습니다.

###세대주

세대주 는 독신 또는 미혼 납세자로, 가구 부양 비용의 최소 50%를 부담하고, 반년 이상 동안 부양을 제공하는 다른 적격 가족 구성원과 함께 살고 있습니다 . 이는 납세자가 임대료 또는 모기지, 공과금, 보험, 재산세, 식료품, 수리 및 기타 일반 가계 비용을 포함하여 총 가계 청구서의 절반 이상을 지불해야 함을 의미합니다. 적격한 가족 구성원의 예로는 부양 자녀, 손자, 형제, 자매, 조부모가 있습니다.

기혼 공동 신고

과세연도 말까지 결혼한 두 납세자는 공동으로 세금보고를 할 수 있습니다. 부부 공동신고 의 경우 부부가 각각의 소득과 공제액을 동일한 세금계산서에 기재할 수 있습니다. 공동 세금 환급은 종종 더 많은 세금 환급 또는 더 낮은 세금 부채 를 제공 합니다.

부부 공동 신고는 배우자 중 한 사람만 상당한 소득이 있는 경우에 가장 좋습니다. 두 배우자가 모두 일을 하고 소득 및 항목별 공제액 이 크고 매우 불평등한 경우에는 별도로 신고하는 것이 유리할 수 있습니다.

기혼자 별도 신고

기혼 분리 신고 는 각자의 소득, 공제 및 공제를 별도의 세금 신고서에 기록하기로 선택한 기혼 납세자가 사용하는 세금 상태입니다. 기혼 별거 신고는 소득을 합산하면 부부가 별도로 신고할 때보다 더 높은 세금 범위에 들어가게 된다는 사실을 알게 된 부부에게 어필할 수 있습니다. 배우자 중 한 명이 상당한 의료비, 기타 항목별 공제 또는 사용 가능한 특정 크레딧이 있는 경우 별도로 신고하는 것이 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

###홀아비

이 범주의 납세자는 생존 배우자라고도 합니다. 연방 적격 미망인 또는 홀아비 세금 신고 상태는 배우자 사망 후 부양 가족이 있는 홀아비 및 홀아비에 대해 2년 동안 제공됩니다.

개인 납세자는 연간 소득세 신고를 위한 신고 상태로 독신, 세대주, 부부 공동 신고, 부부 개별 신고 또는 홀아비를 선택할 수 있습니다.

개별 세율 및 표준 공제

연간 연방 세금 신고서를 제출해야 하는 개인 납세자는 신고 상태에 따라 다음과 같은 2020년 세율 및 표준 공제 대상이 됩니다.

모든 개인 납세자는 다음 스케줄 A 표준 공제를 받을 자격이 있습니다.

양식 1040

현재 1040 세금 양식을 사용하면 간단한 신고로 개인 납세자가 쉽게 신고할 수 있습니다. 그것은 반 페이지를 덮고 엽서 파일링이라고 할 수 있습니다. 그러나 첫 페이지 1040은 단순화되었지만 많은 납세자는 개인 상황에 따라 관련 양식이나 일정을 첨부해야 합니다.

개인을 위한 자영업 세금

자영업자 또는 개인사업자 납세자는 1040과 함께 스케쥴 C를 제출해야 할 수도 있습니다. 스케쥴 C는 주로 자영업자와 자영업자를 위한 손익계산서입니다. 여기에는 1099 소득이 포함됩니다. 이러한 개인은 특정 사업 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

파트너십, 기타 소규모 단체에 대한 세금

파트너십 및 유한 책임 회사(LLC)는 소유자가 두 명 이상인 사업체입니다. 이러한 법인은 미국 중소기업의 큰 부분을 차지합니다. 연간 소득세 신고를 고려해야 할 수 있는 다른 유형의 소규모 기업에는 신탁, 유산 및 적격 합작 투자가 포함될 수 있습니다.

파트너십 및 LLC는 일반적으로 파트너십으로 과세됩니다. 연방 세금의 경우 파트너십은 일반적으로 과세 소득 또는 손실을 개별 납세자 소유자에게 전달하는 K-1 보고와 함께 정보 보고서인 양식 1065를 제출합니다. 따라서 파트너도 K-1 소득에 대해 세금을 납부하고 1040 양식을 사용하여 이 보고서를 제출합니다. 그러면 개별 1040 세율이 적용됩니다.

기업에 대한 세금

기업은 일반적으로 일년 내내 정기적으로 예상 세금을 납부합니다. 이러한 지불은 연간 세금 신고와 조정됩니다. 대부분의 기업은 양식 1120 을 제출합니다.

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국세청. "양식 1120에 대한 지침." 2021년 5월 17일에 액세스함.

Form 1120은 대부분의 기업에서 기본 세금 신고 문서 역할을 하며 개인의 경우 Form 1040과 비교할 수 있습니다. Form 1120도 1040과 마찬가지로 기업의 상황에 따라 첨부된 서식과 일정표가 필요합니다.

##하이라이트

• 개인과 기업은 연간 소득세 의무가 다릅니다.

• 개인과 기업의 세금은 정부의 주요 수입원입니다.

• 납세자는 연방, 주 또는 지방 정부에 세금을 납부할 의무가 있는 개인 또는 사업체일 수 있습니다.