섹션 1244 주식

섹션 1244 주식이란 무엇입니까?

섹션 1244 주식은 IRS 의 제한된 주식 에 대한 세금 처리를 나타냅니다. 세금 코드의 섹션 1244는 소규모 국내 기업의 주식 매각으로 인한 손실을 자본 손실 대신 일반 손실로 공제할 수 있도록 허용합니다. 개인 세금 신고의 경우 최대 $50,000 또는 공동 신고의 경우 최대 $100,000입니다 .

섹션 1244 주식의 이해

스타트업과 중소기업은 위험한 시도입니다. 섹션 1244는 특정 자본 손실을 일반 손실로 처리하도록 허용함으로써 중요한 이점을 제공합니다. 일반 손실 은 연간 한도가 아닌 손실이 발생한 해에 전액 공제됩니다.

또한 일반 손실은 자본 이득으로 상쇄되지 않습니다. 이는 기업이 자본 손실에 대해 상계되었을 수도 있는 자본 이득과 관련된 더 낮은 세율을 계속 누릴 수 있음을 의미합니다. 동시에 일반 과세 소득 은 경상 손실로 상계될 수 있으므로 과세 소득이 감소합니다.

섹션 1244에 따라 일반 손실에 해당하는 손실은 개인의 순 영업 손실 (NOL)을 계산할 때 거래 또는 사업 손실로 분류됩니다. 따라서 섹션 1244 손실은 비사업 소득에 의해 제한되지 않고 NOL 목적으로 허용됩니다.

섹션 1244 주식에 대한 자격

섹션 1244 처리를 받으려면 회사, 주식 및 주주가 특정 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 주식은 미국 기업에서 발행한 것이어야 하며 보통주 또는 우선주가 될 수 있습니다. 다만, 해당 주식이 1984년 7월 19일 이전에 발행된 경우 보통주만 해당됩니다.

• 주식이 발행될 당시 회사의 총자본이 100만 달러를 초과해서는 안 되며, 회사 소득의 50% 이상을 수동적 투자에서 얻을 수 없습니다.

• 주주가 주식을 매수하고 보상을 받지 않았어야 합니다.

• 회사로부터 직접 주식을 매입한 개인주주에 한하여 특별조세혜택을 받을 수 있습니다.

• 기업 수익의 대부분은 운영에서 직접 발생해야 합니다. 즉, 대부분의 소득은 이자, 배당금, 로열티로 귀속될 수 없습니다. 이 예외를 적용하려면(즉, 운영 회사 로 운영되어야 함 )

• 주식은 발행일부터 계속해서 보유해야 하며 시장이나 사적 거래를 통해 교환되지 않아야 합니다.

1244항의 제외

섹션 1244는 최초 주식이 발행된 후의 기부에는 적용되지 않습니다. 그러나 투자자가 승인되었지만 발행되지 않은 주식을 받는 경우 나중에 기부할 수 있습니다. 섹션 1244 주식은 서면 기업 결의에 따라 발행되어야 합니다. 손실은 Form 4797, Sales of Business Property에 섹션 1244 주식 손실로 개인 주주가 청구할 수 있으며 주주의 개인 소득세 신고서에 제출해야 합니다.

수정, 2021년 12월 9일: 섹션 1244 면제 연도가 이 문서의 이전 버전에서 잘못 식별되었습니다.

하이라이트

• 섹션 1244 주식은 적격 제한된 주식의 세금 처리를 나타냅니다.

• 이를 통해 신규 또는 소규모 회사는 더 낮은 유효 세율과 증가된 공제를 활용할 수 있습니다.

• 섹션 1244 주식을 통해 기업은 특정 자본 손실을 세금 목적상 일반 손실로 보고할 수 있습니다.