Sekcja 1244 Zapas

Co to jest sekcja 1244 Stock?

Sekcja 1244 akcji odnosi się do opodatkowania ograniczonych akcji przez IRS. Sekcja 1244 kodeksu podatkowego pozwala na odliczanie strat ze sprzedaży udziałów małych krajowych korporacji jako strat zwykłych zamiast strat kapitałowych do maksymalnej kwoty 50 000 USD w przypadku indywidualnych deklaracji podatkowych lub 100 000 USD w przypadku wspólnych zwrotów .

Zrozumienie sekcji 1244 Zdjęcie

Startupy i małe firmy to ryzykowne przedsięwzięcia. Sekcja 1244 zapewnia istotną korzyść, umożliwiając traktowanie niektórych strat kapitałowych jako zwykłych strat. Straty zwykłe podlegają w całości odliczeniu w roku powstania straty, a nie podlegają rocznemu limitowi.

Ponadto zwykłe straty nie są kompensowane zyskami kapitałowymi. Oznacza to, że firmy mogą nadal korzystać z niższej stawki podatkowej związanej z zyskami kapitałowymi, które w przeciwnym razie mogłyby zostać rozliczone ze stratą kapitałową. Jednocześnie zwykły dochód podlegający opodatkowaniu można kompensować zwykłymi stratami, co zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu.

Każda strata, która kwalifikuje się jako zwykła strata zgodnie z sekcją 1244, jest również klasyfikowana jako strata handlowa lub biznesowa przy obliczaniu indywidualnej straty operacyjnej netto (NOL). W związku z tym straty z sekcji 1244 są dozwolone dla celów NOL bez ograniczenia przez dochód niezwiązany z działalnością gospodarczą.

Kwalifikacja do sekcji 1244 Stock

Aby zakwalifikować się do traktowania na podstawie sekcji 1244, korporacja, akcje i akcjonariusze muszą spełniać pewne wymagania:

• Akcje muszą być wyemitowane przez amerykańskie korporacje i mogą być akcjami zwykłymi lub uprzywilejowanymi. Jeżeli jednak przedmiotowe akcje zostały wyemitowane przed 19 lipca 1984 r., kwalifikują się tylko akcje zwykłe.

• Łączny kapitał korporacji nie może przekroczyć 1 miliona dolarów w momencie emisji akcji, a korporacja nie może czerpać więcej niż 50% swoich dochodów z pasywnych inwestycji.

• Akcjonariusz musiał zakupić akcje i nie otrzymać ich jako rekompensaty.

• Tylko indywidualni akcjonariusze, którzy kupują akcje bezpośrednio od spółki, kwalifikują się do specjalnego traktowania podatkowego.

• Większość przychodów korporacji musi pochodzić bezpośrednio z działalności operacyjnej. Innymi słowy, większości dochodów nie można przypisać odsetkom, dywidendom i tantiemom. Aby ten wyjątek miał zastosowanie (tj. musi być prowadzony jako firma operacyjna ).

• Akcje muszą być utrzymywane nieprzerwanie od dnia emisji akcji i nie mogą być wymieniane na rynku lub w ramach transakcji prywatnych.

Wyłączenie sekcji 1244

Artykuł 1244 nie ma zastosowania do jakichkolwiek wkładów dokonanych po emisji pierwotnych akcji. Jednak późniejsze wpłaty mogą się kwalifikować, jeśli inwestor otrzyma akcje, które zostały autoryzowane, ale nie zostały wyemitowane. Sekcja 1244 akcje powinny być wydawane na podstawie pisemnej uchwały spółki. Strata może być zgłaszana przez indywidualnych akcjonariuszy jako strata akcji z sekcji 1244 na formularzu 4797, Sprzedaż nieruchomości biznesowej i musi być złożona z indywidualnym zeznaniem podatkowym akcjonariusza.

Poprawka, 9 grudnia 2021: Rok zwolnienia z sekcji 1244 został nieprawidłowo określony w poprzedniej wersji tego artykułu.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Sekcja 1244 akcji odnosi się do opodatkowania kwalifikowanych akcji ograniczonych.

• Dzięki temu nowe lub mniejsze firmy mogą skorzystać z niższych efektywnych stawek podatkowych i zwiększonych odliczeń.

• Akcje sekcji 1244 umożliwiają firmom zgłaszanie niektórych strat kapitałowych jako zwykłych strat do celów podatkowych.