Seksjon 1244 Lager

Hva er seksjon 1244 aksjer?

Seksjon 1244 aksjer refererer til skattebehandlingen av begrensede aksjer av IRS. Seksjon 1244 i skatteloven tillater at tap fra salg av aksjer i små, innenlandske selskaper trekkes fra som ordinære tap i stedet for som kapitaltap opp til maksimalt $50 000 for individuelle selvangivelser eller $100 000 for felles avkastning .

Forstå Seksjon 1244 Aksje

Startups og små bedrifter er risikable bestrebelser. Seksjon 1244 gir en viktig fordel ved å tillate at visse kapitaltap behandles som vanlige tap. Vanlige tap er fullt fradragsberettiget i tapsåret i stedet for å være underlagt en årlig grense.

Vanlige tap blir dessuten ikke utlignet av kapitalgevinster. Dette betyr at bedrifter fortsatt kan nyte godt av den lavere skattesatsen knyttet til kapitalgevinster som ellers kan ha blitt utlignet mot et kapitaltap. Samtidig kan alminnelig skattepliktig inntekt utlignes med vanlige underskudd, noe som reduserer skattepliktig inntekt.

Ethvert tap som kvalifiserer som et ordinært tap i henhold til seksjon 1244, klassifiseres også som et handels- eller forretningstap ved å beregne en persons netto driftstap (NOL). Derfor er seksjon 1244-tap tillatt for NOL-formål uten å være begrenset av ikke-forretningsinntekt.

Kvalifisert for seksjon 1244 aksjer

For å kvalifisere for seksjon 1244-behandling, må selskapet, aksjen og aksjonærene oppfylle visse krav:

• Aksjen må være utstedt av amerikanske selskaper og kan enten være en vanlig eller foretrukket aksje. Imidlertid, hvis de aktuelle aksjene ble utstedt før 19. juli 1984, er det kun ordinære aksjer som kvalifiserer.

• Selskapets samlede kapital må ikke ha overskredet 1 million dollar da aksjen ble utstedt, og selskapet kan ikke hente mer enn 50 % av inntekten fra passive investeringer.

– Aksjonæren skal ha kjøpt aksjen og ikke fått den som kompensasjon.

• Kun individuelle aksjonærer som kjøper aksjen direkte fra selskapet kvalifiserer for særbehandlingen.

– Et flertall av konsernets inntekter må komme direkte fra driften. Med andre ord, de fleste inntekter kan ikke tilskrives renter, utbytte og royalties. For at dette unntaket skal gjelde (dvs. det må drives som et driftsselskap.)

• Aksjer må holdes kontinuerlig siden datoen aksjen ble utstedt og ikke byttet i markedet eller gjennom private transaksjoner.

Utelukkelse av seksjon 1244

Seksjon 1244 gjelder ikke for bidrag som er gitt etter at de første aksjene er utstedt. Senere bidrag kan imidlertid kvalifisere dersom investoren mottar aksjer som var autorisert, men ikke utstedt. Seksjon 1244 aksjer bør utstedes i henhold til en skriftlig bedriftsvedtak. Et tap kan kreves av individuelle aksjonærer som et seksjon 1244 aksjetap på skjema 4797, Salg av forretningseiendom, og må sendes inn med aksjonærens individuelle selvangivelse.

Rettelse, 9. desember 2021: Året for Seksjon 1244-unntaket ble feilaktig identifisert i en tidligere versjon av denne artikkelen.

Høydepunkter

• Seksjon 1244 aksjer refererer til skattebehandlingen av kvalifiserte begrensede aksjer.

– Dette lar nye eller mindre selskaper dra nytte av lavere effektive skattesatser og økte fradrag.

• Seksjon 1244 lager tillater firmaer å rapportere visse kapitaltap som ordinære tap for skatteformål.