§ 1244 Bestand

Was ist Section 1244 Stock?

Aktien des Abschnitts 1244 beziehen sich auf die steuerliche Behandlung von beschränkten Aktien durch den IRS. Nach Abschnitt 1244 der Abgabenordnung können Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an kleinen inländischen Kapitalgesellschaften bis zu einem Höchstbetrag von 50.000 USD bei Einzelsteuererklärungen oder 100.000 USD bei Gemeinschaftserklärungen als gewöhnliche Verluste anstelle von Veräußerungsverlusten abgezogen werden.

Abschnitt 1244 Stock verstehen

Startups und kleine Unternehmen sind riskante Unternehmungen. Abschnitt 1244 bietet einen wichtigen Vorteil, indem er zulässt, dass bestimmte Kapitalverluste als gewöhnliche Verluste behandelt werden. Gewöhnliche Verluste sind im Jahr des Schadens voll abzugsfähig und unterliegen keiner jährlichen Begrenzung.

Außerdem werden gewöhnliche Verluste nicht durch Veräußerungsgewinne ausgeglichen. Dies bedeutet, dass Unternehmen immer noch den niedrigeren Steuersatz genießen können, der mit Kapitalgewinnen verbunden ist, die andernfalls mit einem Kapitalverlust verrechnet worden wären. Gleichzeitig können ordentliche steuerpflichtige Einkünfte mit ordentlichen Verlusten verrechnet werden, wodurch sich die steuerpflichtigen Einkünfte verringern.

Nettobetriebsverlusts (NOL) einer Person auch als Handels- oder Geschäftsverlust eingestuft . Daher sind Verluste nach Abschnitt 1244 für NOL-Zwecke zulässig, ohne durch nicht geschäftliche Einkünfte begrenzt zu werden.

Qualifiziert für Section 1244 Stock

Um sich für die Behandlung nach Abschnitt 1244 zu qualifizieren, müssen die Gesellschaft, die Aktien und die Aktionäre bestimmte Anforderungen erfüllen:

• Die Aktien müssen von US-Unternehmen ausgegeben werden und können Stamm- oder Vorzugsaktien sein. Wenn die betreffenden Aktien jedoch vor dem 19. Juli 1984 ausgegeben wurden, sind nur Stammaktien qualifiziert.

• Das Gesamtkapital des Unternehmens darf zum Zeitpunkt der Ausgabe der Aktien 1 Million US-Dollar nicht überschritten haben, und das Unternehmen darf nicht mehr als 50 % seines Einkommens aus passiven Investitionen beziehen.

• Der Aktionär muss die Aktie gekauft und nicht als Gegenleistung erhalten haben.

• Nur Einzelaktionäre, die die Aktien direkt von der Gesellschaft erwerben, kommen in den Genuss der steuerlichen Sonderbehandlung.

• Ein Großteil der Einnahmen des Unternehmens muss direkt aus dem operativen Geschäft stammen. Mit anderen Worten, die meisten Einnahmen können nicht auf Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren zurückgeführt werden. Damit diese Ausnahme gilt (d. h. sie muss als Betriebsgesellschaft geführt werden.)

• Aktien müssen seit dem Ausgabedatum der Aktien kontinuierlich gehalten werden und dürfen nicht auf dem Markt oder durch private Transaktionen umgetauscht werden.

Ausschluss von Abschnitt 1244

Abschnitt 1244 gilt nicht für Beiträge, die nach der Ausgabe der ursprünglichen Anteile geleistet werden. Spätere Beiträge können sich jedoch qualifizieren, wenn der Anleger genehmigte, aber nicht ausgegebene Anteile erhält. Section 1244-Aktien sollten gemäß einem schriftlichen Unternehmensbeschluss ausgegeben werden. Ein Verlust kann von einzelnen Anteilseignern als Aktienverlust nach Abschnitt 1244 auf dem Formular 4797, Verkauf von Geschäftseigentum, geltend gemacht werden und muss mit der individuellen Einkommensteuererklärung des Anteilseigners eingereicht werden.

Korrektur, 9. Dezember 2021: Das Jahr der Befreiung nach Abschnitt 1244 wurde in einer früheren Version dieses Artikels falsch angegeben.

Höhepunkte

• § 1244 Aktien bezieht sich auf die steuerliche Behandlung qualifizierter eingeschränkter Aktien.

• Dadurch können neue oder kleinere Unternehmen von niedrigeren effektiven Steuersätzen und erhöhten Abzügen profitieren.

• Section 1244 Stock erlaubt Firmen, bestimmte Kapitalverluste als gewöhnliche Verluste für Steuerzwecke auszuweisen.