Kredit Cukai Perniagaan
Apakah Kredit Cukai Perniagaan?
Kredit cukai perniagaan ialah jumlah yang boleh ditolak oleh syarikat daripada cukai yang terhutang kepada kerajaan. Kredit cukai perniagaan digunakan terhadap cukai yang terhutang, berbanding dengan potongan yang digunakan untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai. Perniagaan menggunakan kredit cukai apabila mereka memfailkan penyata cukai tahunan mereka. Di Amerika Syarikat, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengawasi penggunaan kredit cukai perniagaan kerana kredit tersebut digunakan untuk mengimbangi kewajipan kewangan syarikat kepada kerajaan persekutuan.
Memahami Kredit Cukai Perniagaan
Kredit cukai perniagaan ialah cara generik untuk merujuk kepada kredit cukai yang bertujuan untuk merangsang jenis tindakan korporat tertentu. Kredit cukai perniagaan boleh datang dalam pelbagai bentuk, tetapi beberapa kredit cukai perniagaan biasa ditujukan kepada aktiviti seperti mengupah pekerja yang menghadapi halangan kepada pekerjaan, melabur dalam penyelidikan, menaik taraf bangunan menjadi lebih cekap dan sebagainya. kredit cukai perniagaan wujud untuk aktiviti bermakna kerajaan berusaha untuk memberi ganjaran dan menggalakkan aktiviti tersebut.
Tidak seperti potongan yang dibenarkan, kredit cukai perniagaan disasarkan. Ini kerana mereka mewakili lebih banyak peluang pengurangan cukai untuk perniagaan, yang sepadan secara langsung dengan kurang hasil cukai untuk kerajaan. Adalah demi kepentingan perniagaan untuk menggunakan semua kredit yang layak untuk mengurangkan jumlah wang yang terhutang kepada kerajaan persekutuan pada masa cukai.
Sebagai tambahan kepada nilainya kepada perniagaan dalam mengurangkan cukai dalam tahun pemfailan semasa, kredit cukai perniagaan selalunya datang dengan sedikit kelonggaran setakat menggunakannya pada pulangan masa lalu dan masa hadapan. Jika perniagaan telah melebihi kredit cukai mereka untuk tahun cukai semasa,. tetapi bukan tahun sebelumnya, mereka mungkin boleh membawa kredit tersebut ke belakang dan menggunakannya pada penyata cukai yang telah mereka failkan. Dalam nada yang sama, jika mereka mempunyai lebih banyak kredit daripada yang dibenarkan dalam tahun cukai semasa, mereka mungkin membawa baki kredit tersebut ke dalam tahun cukai berikutnya. Ini dipanggil carryforward
Kredit Cukai Perniagaan Berbanding Potongan Cukai Perniagaan
Kredit cukai perniagaan cenderung digunakan dengan berhati-hati oleh kerajaan kerana ia adalah insentif yang kuat. Oleh itu, orang sering mengelirukan mereka dengan potongan cukai perniagaan yang lebih dikenali. Perbezaan utama antara kredit cukai perniagaan dan potongan cukai perniagaan ialah potongan cukai digunakan untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai manakala kredit cukai secara langsung mengurangkan liabiliti cukai. Ini bermakna potongan cukai perniagaan sebanyak $5,000, sebagai contoh, hanya akan menjimatkan peratusan perniagaan daripada $5,000 itu. Jika sebuah syarikat berada dalam kurungan cukai 20%, maka potongan $5,000 hanya bernilai $1,000 dalam cukai yang dikurangkan. Jika perbadanan itu layak untuk kredit cukai $5,000, bagaimanapun, mereka mendapat manfaat daripada cukai penuh $5,000 yang dikurangkan.
Kredit Cukai Perniagaan di Amerika Syarikat
Di Amerika Syarikat, terdapat beberapa kredit cukai perniagaan dan ia sering membawa tujuan yang dimaksudkan dalam tajuk. Kredit Pekerjaan India,. sebagai contoh, memberikan kredit cukai kepada majikan yang mengupah Orang Asli Amerika. Syarikat juga boleh menuntut kredit cukai perniagaan yang disasarkan dengan jelas pada industri dan sektor tertentu, seperti Kredit Pengeluar Biofuel dan Kredit Dadah Yatim .
Semasa memfailkan, Borang Kredit Cukai Perniagaan Am 3800 digunakan untuk mengira banyak kredit cukai berasingan untuk tujuan menentukan keseluruhan kredit yang dibenarkan. Kredit ini masih mesti dituntut secara individu menggunakan borang khusus yang boleh didapati di tapak web IRS,. atau dengan berunding dengan akauntan atau profesional cukai berlesen. Kredit yang tersedia, serta borang yang berkenaan, mungkin berubah dari tahun ke tahun, jadi adalah penting untuk berunding dengan tapak web IRS sebelum memfailkan .
Contoh Cara Syarikat Menggunakan Kredit Cukai Perniagaan
Bayangkan ABC Corporation sedang dalam proses memfailkan penyata cukai tahunan mereka. Mereka sedang meneliti senarai kredit cukai yang tersedia dan telah menyedari bahawa mereka mungkin menuntut Kredit untuk Kemudahan dan Perkhidmatan Penjagaan Kanak-Kanak yang Disediakan Majikan, memandangkan mereka mempunyai pusat jagaan harian di tapak. Menggunakan Borang 8882, mereka menyenaraikan kredit ini. Bagaimanapun, jumlah wang yang mereka tuntut adalah lebih tinggi daripada jumlah yang dibenarkan tahun ini. Memandangkan tahun cukai ini adalah tahun pertama mereka menyediakan perkhidmatan jagaan harian di tapak, mereka boleh menggunakan sebahagian kredit secara retroaktif pada tahun cukai sebelumnya .
Walau bagaimanapun, ABC Corporation tidak selesai, dan mereka telah mendapati bahawa mereka juga boleh menuntut beberapa kredit cukai tambahan. Memandangkan mereka telah memaksimumkan kredit mereka untuk tahun ini, mereka akan menggunakan baki kredit tersebut pada tahun cukai berikutnya. Dengan semua kredit cukai perniagaan yang ada yang mereka dapat ambil tahun ini, ABC Corporation berhutang dengan jumlah yang jauh lebih kecil kepada kerajaan tahun ini. Tahun depan, mereka sudah pun mempunyai beberapa kredit untuk digunakan pada baki kewajipan mereka, walaupun mereka tidak mempunyai sebarang kredit cukai baharu untuk dituntut .
Sorotan
Kerajaan juga menyasarkan kredit cukai pada industri tertentu untuk menyokong pengembangan berterusan.
Kredit cukai perniagaan direka oleh kerajaan untuk menggalakkan jenis tingkah laku korporat tertentu.
Kredit cukai perniagaan memberikan syarikat pengurangan langsung dalam liabiliti cukai sebagai balasan untuk mengambil tindakan tertentu.
Banyak kredit cukai perniagaan adalah luas dalam aplikasi, menyokong perkara seperti pencen pekerja dan peluang pekerjaan untuk kumpulan yang menghadapi halangan kepada pekerjaan .
