Crédits d'impôt aux entreprises
Que sont les crédits d'impôt pour les entreprises ?
Les crédits d'impôt aux entreprises sont un montant que les entreprises peuvent soustraire des impôts dus à un gouvernement. Les crédits d'impôt aux entreprises sont appliqués contre les impôts dus, par opposition à une déduction qui est utilisée pour réduire le revenu imposable. Les entreprises appliquent les crédits d'impôt lorsqu'elles produisent leur déclaration de revenus annuelle. Aux États-Unis, l' Internal Revenue Service (IRS) supervise l'application des crédits d'impôt aux entreprises car les crédits sont utilisés pour compenser l'obligation financière d'une entreprise envers le gouvernement fédéral.
Comprendre les crédits d'impôt pour les entreprises
Le crédit d'impôt professionnel est une manière générique de désigner les crédits d'impôt visant à stimuler un type particulier d'opérations sur les entreprises. Les crédits d'impôt aux entreprises peuvent prendre de nombreuses formes, mais certains des crédits d'impôt aux entreprises courants visent des activités telles que l'embauche d'employés confrontés à des obstacles à l'emploi, l'investissement dans la recherche, la modernisation d'un bâtiment pour qu'il soit plus efficace, etc. Le fait que un crédit d'impôt professionnel existe pour une activité signifie que le gouvernement cherche à récompenser et à encourager cette activité.
Contrairement à une déduction admissible, les crédits d'impôt aux entreprises sont ciblés. En effet, ils représentent davantage une opportunité de réduction d'impôt pour les entreprises, ce qui correspond directement à moins de recettes fiscales pour le gouvernement. Il est dans l'intérêt d'une entreprise d'utiliser tous les crédits auxquels elle est admissible pour réduire le montant d'argent dû au gouvernement fédéral au moment des impôts.
En plus de leur valeur pour les entreprises dans la réduction des impôts au cours d'une année de déclaration en cours, les crédits d'impôt aux entreprises offrent souvent une certaine flexibilité en ce qui concerne leur application aux déclarations passées et futures. Si une entreprise a dépassé ses crédits d'impôt pour l' année d'imposition en cours,. mais pas pour l'année précédente, elle peut être en mesure de reporter ces crédits en arrière et de les appliquer aux déclarations de revenus qu'elle a déjà produites. Dans le même ordre d'idées, s'ils ont plus de crédits que ce qui est permis dans l'année d'imposition en cours, ils peuvent reporter le solde de ces crédits à l'année d'imposition suivante. C'est ce qu'on appelle un report .
Crédits d'impôt pour les entreprises versus déductions d'impôt pour les entreprises
Les crédits d'impôt aux entreprises ont tendance à être utilisés avec parcimonie par les gouvernements parce qu'ils constituent un puissant incitatif. En tant que tels, les gens les confondent souvent avec les déductions fiscales des entreprises les plus connues. La principale différence entre un crédit d'impôt pour les entreprises et une déduction d'impôt pour les entreprises est que les déductions fiscales sont utilisées pour réduire le revenu imposable alors qu'un crédit d'impôt réduit directement l'impôt à payer. Cela signifie qu'une déduction fiscale d'entreprise de 5 000 $, par exemple, ne fera économiser à l'entreprise qu'un pourcentage de ces 5 000 $. Si une société se situe dans une tranche d'imposition de 20 %, la déduction de 5 000 $ ne vaut que 1 000 $ en impôts réduits. Toutefois, si la société est admissible à un crédit d'impôt de 5 000 $, elle bénéficie de la totalité de la réduction d'impôt de 5 000 $.
Crédits d'impôt aux entreprises aux États-Unis
Aux États-Unis, il existe un certain nombre de crédits d'impôt aux entreprises et ils portent souvent leur destination dans le titre. Le Indian Employment Credit,. par exemple, accorde un crédit d'impôt aux employeurs qui embauchent des Amérindiens. Les entreprises peuvent également demander des crédits d'impôt aux entreprises clairement ciblés sur des industries et des secteurs particuliers, comme le crédit pour les producteurs de biocarburants et le crédit pour médicaments orphelins .
Lors du dépôt, le formulaire 3800 de crédit d'impôt général pour les entreprises est utilisé pour comptabiliser bon nombre des crédits d'impôt distincts dans le but de déterminer le crédit global autorisé. Ces crédits doivent toujours être réclamés individuellement en utilisant le formulaire spécifique qui peut être trouvé sur le site Web de l'IRS,. ou en consultant un comptable ou un fiscaliste agréé. Les crédits disponibles, ainsi que leurs formulaires applicables, peuvent changer d'année en année, il est donc important de consulter le site Web de l'IRS avant de déposer .
Exemple de la façon dont les entreprises utilisent les crédits d'impôt aux entreprises
Imaginez ABC Corporation est en train de déposer sa déclaration de revenus annuelle. Ils parcourent la liste des crédits d'impôt disponibles et se rendent compte qu'ils peuvent demander le crédit pour installations et services de garde d'enfants offerts par l'employeur, puisqu'ils ont une garderie sur place. À l'aide du formulaire 8882, ils énumèrent ce crédit. Cependant, le montant d'argent qu'ils réclament est supérieur au montant admissible de cette année. Étant donné que cette année d'imposition était la première année où ils ont fourni des services de garde sur place, ils peuvent appliquer rétroactivement une partie du crédit à l'année d'imposition précédente .
Cependant, ABC Corporation n'a pas fini, et ils ont découvert qu'ils peuvent également réclamer des crédits d'impôt supplémentaires. Puisqu'ils ont atteint le maximum de leurs crédits pour cette année, ils appliqueront le reste de ces crédits à l'année d'imposition suivante. Avec tous les crédits d'impôt disponibles pour les entreprises qu'ils ont pu bénéficier cette année, la société ABC devait un montant beaucoup plus faible au gouvernement cette année. L'année prochaine, ils auront déjà plusieurs crédits à appliquer à leur obligation restante, même s'ils n'ont pas de nouveaux crédits d'impôt à réclamer .
Points forts
Les gouvernements ciblent également des crédits d'impôt sur des industries particulières pour soutenir une expansion continue.
Les crédits d'impôt aux entreprises sont conçus par le gouvernement pour encourager un type particulier de comportement des entreprises.
Les crédits d'impôt aux entreprises offrent aux entreprises une réduction directe de l'impôt à payer en échange d'une action particulière.
De nombreux crédits d'impôt aux entreprises ont une large application, soutenant des éléments tels que les pensions des travailleurs et les opportunités d'emploi pour les groupes confrontés à des obstacles à l'emploi .
