Kredit Perniagaan Am (GBC)
Apakah Kredit Perniagaan Am?
Kredit perniagaan am (GBC) ialah nilai agregat kredit cukai individu yang dituntut oleh perniagaan semasa tahun cukai. Ia terdiri daripada kredit bawa ke hadapan dari tahun-tahun sebelumnya ditambah dengan jumlah kredit perniagaan tahun semasa. Oleh kerana ia adalah kredit cukai—dan bukan potongan cukai — jumlah itu datang terus daripada bil cukai anda. Jika anda menuntut berbilang kredit cukai perniagaan pada penyata cukai anda, anda mesti melampirkan Borang 3800, Kredit Perniagaan Am, bersama-sama dengan borang IRS untuk kredit individu.
Memahami Kredit Perniagaan Am
Kredit cukai perniagaan am adalah unik kerana ia bukan satu kredit yang berasingan. Sebaliknya, ia merupakan koleksi kredit cukai khusus yang mempromosikan pelbagai aktiviti perniagaan, termasuk penyelidikan, pemulihan minyak, penghutanan semula dan memulakan pelan pencen.
Jika anda menuntut berbilang kredit cukai perniagaan, isikan borang IRS yang sesuai untuk setiap kredit cukai dan kemudian bawa jumlah tersebut ke Borang 3800, Kredit Perniagaan Am.
Sebelum mengisi Borang 3800, anda mesti terlebih dahulu menuntut kredit cukai individu pada borang cukai yang berkaitan, setiap satu dikira di bawah set peraturannya sendiri. Seterusnya, bawa kredit gabungan yang terhasil ke Borang Kredit Perniagaan Am 3800 untuk menentukan keseluruhan kredit yang dibenarkan. Walaupun terdapat berpuluh-puluh kredit cukai perniagaan, beberapa kredit yang lebih biasa dituntut oleh perniagaan termasuk:
Kredit pelaburan (Borang 3468)—kredit tunggal ini terdiri daripada lima kredit "sub" berbeza: pemulihan, tenaga, projek arang batu lanjutan yang layak, projek pengegasan yang layak dan projek tenaga lanjutan yang layak
Peluang kredit kerja (Borang 5884-C)
Kredit untuk premium insurans kesihatan majikan kecil (Borang 8941)
Kredit majikan untuk keluarga bergaji dan cuti sakit (Borang 8994)
Kredit cukai perumahan berpendapatan rendah (Borang 8586)
Kredit akses orang kurang upaya (Borang 8826)
Kredit rumah cekap tenaga (Borang 9808)—jangan tuntut kredit untuk rumah yang dijual atau dipajak selepas 2021 melainkan kredit dilanjutkan semula
Kredit untuk kemudahan dan perkhidmatan penjagaan kanak-kanak yang disediakan oleh majikan (Borang 8882)
Kredit untuk kos permulaan pelan pencen majikan kecil (Borang 8881)
Kredit untuk cukai Keselamatan Sosial dan Medicare majikan yang dibayar pada petua pekerja tertentu (Borang 8846)
Sesetengah kredit cukai mempunyai tarikh tamat tempoh. Pastikan anda menyemak arahan untuk setiap kredit untuk memastikan ia tersedia untuk tahun cukai yang berkenaan.
Kredit cukai perniagaan am ialah kredit tidak boleh dikembalikan yang secara langsung mengurangkan bil cukai anda. Walau bagaimanapun, sebagai kredit yang tidak boleh dibayar balik, ia hanya boleh mengurangkan liabiliti cukai anda kepada sifar. Sebarang amaun kredit yang masih melebihi jumlah itu akan dibatalkan secara automatik.
Jika anda tidak boleh menggunakan sebahagian atau semua kredit perniagaan am kerana had liabiliti cukai, anda biasanya membawa balik kredit yang tidak digunakan itu satu tahun. Peraturan yang berbeza dikenakan untuk beberapa kredit, termasuk kredit pengeluaran minyak dan gas. Jika anda mempunyai kredit yang tidak digunakan selepas membawanya kembali, bawa ia ke hadapan ke setiap 20 tahun cukai selepas tahun kredit.
Kredit perniagaan am diuruskan atas dasar masuk dahulu, keluar dahulu (FIFO). Oleh itu, pesanan yang anda gunakan kredit dalam mana-mana tahun cukai ialah:
Teruskan ke tahun itu, yang terawal dahulu;
Kredit perniagaan am yang diperoleh pada tahun itu; dan
Pembawa balik ke tahun itu.
Had Kredit Perniagaan Am
Seperti kredit cukai lain, kredit perniagaan am mempunyai had. Untuk mengira had yang dikenakan kepada anda:
- Tambahkan cukai pendapatan bersih anda dan cukai minimum alternatif anda.
liabiliti cukai biasa anda yang melebihi $25,000 ($12,500 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara berasingan, tetapi hanya jika kedua-duanya layak mendapat kredit)
Jika satu pasangan tidak mempunyai kredit semasa atau tidak digunakan, pasangan lain boleh menggunakan keseluruhan $25,000 dalam menentukan kredit mereka untuk tahun cukai.
##Sorotan
Puluhan kredit cukai perniagaan mungkin disertakan dalam Borang 3800, termasuk kredit pelaburan, kredit perumahan berpendapatan rendah dan kredit untuk premium insurans kesihatan majikan kecil.
Jika anda menuntut lebih daripada satu kredit perniagaan, anda mesti melaporkan jumlah tersebut pada borang Borang 3800, Kredit Perniagaan Am, semasa memfailkan penyata cukai pendapatan anda.
Kredit perniagaan am ialah jumlah nilai semua kredit cukai yang dituntut oleh perniagaan untuk tahun cukai.
##Soalan Lazim
Kredit Cukai manakah yang Termasuk dalam Kredit Perniagaan Am?
Berpuluh-puluh kredit cukai boleh digunakan pada kredit perniagaan am, termasuk kredit pelaburan, kredit peluang kerja, kredit perumahan berpendapatan rendah, kredit pekerjaan zon pemerkasaan, kredit untuk kos permulaan pelan pencen majikan kecil, kredit untuk kemudahan penjagaan anak yang disediakan oleh majikan dan perkhidmatan, kredit rumah cekap tenaga, kredit kenderaan bermotor alternatif, kredit untuk premium insurans kesihatan majikan kecil, dan kredit majikan untuk cuti keluarga dan perubatan berbayar. Perlu diingat bahawa sesetengah kredit mempunyai tarikh tamat tempoh. Senarai lengkap tersedia di laman web IRS.
Bagaimanakah Saya Memfailkan Kredit Perniagaan Am?
Untuk menuntut kredit perniagaan am, mulakan dengan melengkapkan borang cukai khusus untuk setiap kredit individu yang anda ambil. Seterusnya, bawa jumlah semua kredit ini ke Borang 3800, Kredit Perniagaan Am.
Perniagaan Mana Yang Layak untuk Kredit Perniagaan Am?
Menurut IRS, perniagaan kecil yang layak ialah mana-mana yang berikut:- Perbadanan bukan dagangan awam- Perkongsian- Milikan tunggalSelain itu, purata penerimaan kasar tahunan entiti dalam tempoh tiga tahun cukai sebelumnya tidak boleh melebihi $50 juta. Jika perniagaan itu berumur kurang daripada tiga tahun, asaskan purata penerimaan kasar tahunan pada tempoh perniagaan itu wujud.
