Créditos fiscales comerciales
¿Qué son los créditos fiscales comerciales?
Los créditos fiscales comerciales son una cantidad que las empresas pueden restar de los impuestos adeudados a un gobierno. Los créditos fiscales comerciales se aplican contra los impuestos adeudados, a diferencia de una deducción que se utiliza para reducir la renta imponible. Las empresas aplican los créditos fiscales cuando presentan su declaración anual de impuestos. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) supervisa la aplicación de los créditos fiscales comerciales, ya que los créditos se utilizan para compensar la obligación financiera de una empresa con el gobierno federal.
Comprender los créditos fiscales comerciales
El crédito fiscal empresarial es una forma genérica de referirse a los créditos fiscales destinados a estimular un tipo particular de acción corporativa. Los créditos fiscales comerciales pueden presentarse de muchas formas, pero algunos de los créditos fiscales comerciales comunes están destinados a actividades como la contratación de empleados que enfrentan barreras para el empleo, la inversión en investigación, la mejora de un edificio para que sea más eficiente, etc. El hecho de que existe un crédito fiscal comercial para una actividad significa que el gobierno está tratando de recompensar y fomentar esa actividad.
A diferencia de una deducción permitida, los créditos fiscales comerciales son especÃficos. Esto se debe a que representan más una oportunidad de reducción de impuestos para las empresas, lo que se corresponde directamente con menos ingresos fiscales para el gobierno. Lo mejor para una empresa es utilizar todos los créditos para los que está calificada para reducir la cantidad de dinero que se le debe al gobierno federal en el momento de la declaración de impuestos.
Además de su valor para las empresas en la reducción de impuestos en un año de presentación actual, los créditos fiscales comerciales a menudo vienen con cierta flexibilidad en cuanto a su aplicación a declaraciones pasadas y futuras. Si una empresa ha excedido sus créditos fiscales para el año fiscal actual,. pero no para el año anterior, es posible que pueda llevar esos créditos hacia atrás y aplicarlos a las declaraciones de impuestos que ya presentó. En el mismo sentido, si tienen más créditos de los permitidos en el año fiscal en curso, podrán llevar el saldo de esos créditos al año fiscal siguiente. Esto se llama transferencia .
Créditos fiscales comerciales versus deducciones fiscales comerciales
Los gobiernos tienden a utilizar los créditos fiscales comerciales con moderación porque son un incentivo muy poderoso. Como tal, la gente a menudo los confunde con las deducciones fiscales comerciales más conocidas. La principal diferencia entre un crédito fiscal empresarial y una deducción fiscal empresarial es que las deducciones fiscales se utilizan para reducir los ingresos imponibles, mientras que un crédito fiscal reduce directamente la obligación tributaria. Esto significa que una deducción de impuestos comerciales de $ 5,000, por ejemplo, solo le ahorrará a la empresa un porcentaje de esos $ 5,000. Si una corporación está en una categorÃa impositiva del 20%, entonces la deducción de $5,000 solo vale $1,000 en impuestos reducidos. Sin embargo, si la corporación califica para un crédito fiscal de $5,000, se beneficiará de los $5,000 completos en impuestos reducidos.
Créditos fiscales comerciales en los Estados Unidos
En los Estados Unidos, hay una serie de créditos fiscales comerciales y, a menudo, tienen el propósito previsto en el tÃtulo. El Crédito de Empleo IndÃgena,. por ejemplo, otorga un crédito fiscal a los empleadores que contratan a nativos americanos. Las empresas también pueden reclamar créditos fiscales comerciales claramente dirigidos a industrias y sectores particulares, como el Crédito para productores de biocombustibles y el Crédito para medicamentos huérfanos .
Al realizar la presentación, se utiliza el Formulario 3800 de crédito fiscal comercial general para sumar muchos de los créditos fiscales separados con el fin de determinar el crédito total permitido. Estos créditos aún deben reclamarse individualmente utilizando el formulario especÃfico que se puede encontrar en el sitio web del IRS,. o consultando con un contador o un profesional de impuestos con licencia. Los créditos disponibles, asà como sus formularios aplicables, pueden cambiar de un año a otro, por lo que es importante consultar con el sitio web del IRS antes de presentar la solicitud .
Ejemplo de cómo las empresas utilizan los créditos fiscales comerciales
Imagine ABC Corporation está en proceso de presentar su declaración de impuestos anual. Están revisando la lista de créditos fiscales disponibles y se han dado cuenta de que pueden reclamar el Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador, ya que tienen una guarderÃa en el lugar. Usando el Formulario 8882, enumeran este crédito. Sin embargo, la cantidad de dinero que reclaman es superior a la cantidad permitida de este año. Dado que este año fiscal fue el primer año en que brindaron servicios de guarderÃa en el lugar, pueden aplicar retroactivamente una parte del crédito al año fiscal anterior .
Sin embargo, ABC Corporation no ha terminado y han descubierto que también pueden reclamar algunos créditos fiscales adicionales. Dado que han llegado al máximo de sus créditos para este año, aplicarán el resto de esos créditos al siguiente año fiscal. Con todos los créditos fiscales comerciales disponibles que pudieron tomar este año, ABC Corporation le debÃa una cantidad mucho menor al gobierno este año. El próximo año, ya tendrán varios créditos para aplicar a su obligación restante, incluso si no tienen nuevos créditos fiscales para reclamar .
Reflejos
Los gobiernos también apuntan a los créditos fiscales en industrias particulares para apoyar la expansión continua.
Los créditos fiscales comerciales están diseñados por el gobierno para fomentar un tipo particular de comportamiento corporativo.
Los créditos fiscales empresariales proporcionan a las empresas una reducción directa de la obligación tributaria a cambio de realizar una acción determinada.
Muchos créditos fiscales comerciales tienen una aplicación amplia y respaldan cosas como las pensiones de los trabajadores y las oportunidades de empleo para grupos que enfrentan barreras para el empleo .
