Skema D
Hvad er skema D: Kursgevinster og -tab?
Skema D er en af de mange skemaer,. der leveres af IRS og vedhæftet US Individual Income Tax Return Form 1040,. som du skal udfylde for at rapportere eventuelle gevinster eller tab, du realiserer fra salget af dine kapitalaktiver .
Dine kapitalaktiver er til skattemæssige formål, stort set alt, hvad du ejer og bruger til fornøjelses- eller investeringsformål. De kapitalaktiver, du med størst sandsynlighed vil rapportere på skema D, er de aktier, obligationer og boliger, du sælger .
Forståelse af skema D: Kursgevinster og -tab
Investeringer eller aktiver, der sælges, skal bogføres skattemæssigt. Dette inkluderer realiserede kurstab,. som kan trækkes fra din indkomstskatteregning, hvis de solgte aktier var ejet i investeringsøjemed. Kursgevinster eller -tab opdeles i enten kortsigtede kursgevinster/-tab (afhændet efter mindre end 12 måneder fra købsdatoen) eller langsigtede kursgevinster/-tab (afhændet efter 12 måneder eller mere fra køb). Langsigtet kapitalgevinstskat er ofte mere fordelagtigt (0%-20% afhængig af ens indkomstskat) end kortsigtede gevinster, der beskattes som almindelig indkomst .
Alle tidligere versioner af skema D er tilgængelige på IRS' websted .
Skema D har instruktioner, der hjælper dig med at indsamle oplysninger om det indeværende års salg af kapitalaktiver og tidligere års fremførsel af kapitaltab. Afhængigt af din skattesituation kan skema D instruere dig om at forberede og videregive oplysninger fra andre skatteformularer .
Formular 8949,. hvis du sælger investeringer eller dit hjem
Formular 4797,. hvis du sælger en erhvervsejendom
Formular 6252,. hvis du har ratesalgsindkomst
Formular 4684,. hvis du har tabt tilskadekomst eller tyveri
Formular 8824,. hvis du har foretaget en lignende udveksling
I sidste ende bliver den kapitalgevinst eller -tab, du beregner på skema D, kombineret med din anden indkomst og tab for at beregne din skat på formular 1040. Skema D og formular 8949 er inkluderet i formular 1040, når du indsender din føderale selvangivelse .
Eksempel på brug af skema D: Kursgevinster og -tab
Tag et simpelt eksempel, antag, at den eneste ejendom, du solgte i løbet af skatteåret, var aktie, og du modtog en formular 1099-B fra din mægler, der rapporterer en netto kortsigtet kapitalgevinst på $4 og en netto $8 langsigtet kapitalgevinst fra følgende salg :
Aktie erhvervet den 1/1/20 for $4 og solgt den 27/4/20 for $6, hvilket resulterer i en kortsigtet kursgevinst på $2.
Aktie erhvervet den 1/1/20 for $3 og solgt den 28/4/20 for $7, hvilket resulterer i en kortsigtet kursgevinst på $4.
Aktie erhvervet den 1/1/20 for $9 og solgt den 29/4/20 for $8, hvilket resulterer i et kortsigtet kapitaltab på $1.
Aktie erhvervet den 1/1/20 for $9 og solgt den 30/4/20 for $8, hvilket resulterer i et kortsigtet kapitaltab på $1.
Aktie erhvervet den 1/1/15 for $1 og solgt den 31/12/20 for $9, hvilket resulterer i en langsigtet kursgevinst på $8.
Aktie erhvervet den 1/2/15 for $1 og solgt den 30/12/20 for $3, hvilket resulterer i en langsigtet kursgevinst på $2.
Aktie erhvervet den 1/3/15 for $4 og solgt den 29/4/20 for $3, hvilket resulterer i et langsigtet kapitaltab på $1.
Aktie erhvervet den 1/4/15 for $4 og solgt den 30/4/20 for $3, hvilket resulterer i et langsigtet kapitaltab på $1.
Disse aktiesalg er salg af kapitalaktiver, som du skal rapportere på skema D. Skema D instruerer dig om først at udfylde formular 8949. Salg af aktier, du ejer i mindre end et år, er salg af kortsigtede kapitalaktiver, der er rapporteret på del I af formular 8949 og salg af aktier, du har haft i mere end et år, er salg af langsigtede kapitalaktiver rapporteret på del II af formular 8949. Bekvemt svarer kategorierne på formular 1099-B til dem på formular 8949. Du beregner hvert aktiesalgs gevinst eller tab ved at trække dets omkostningsgrundlag fra dets provenu .
En optælling af gevinster og tab giver en samlet del I, netto kortsigtet kursgevinst på $4, der skal overføres til del I i skema D. Den samlede del II, netto langsigtet kapitalgevinst på $8 vil overføres til del II i skema D. Skema D, del III bruger disse oplysninger til at beregne din tilladte nettokapitalgevinst eller -tab. Du har en kursgevinst på 12 USD.
Hvis du i stedet havde et kurstab, og du på grund af begrænsninger i dets fradragsmuligheder havde et overskydende kurstab at overføre til næste år, skal du sørge for at opbevare dine optegnelser, så du nøjagtigt kan indtaste dit fremførbare kurstab på næste års tidsplan D.
##Højdepunkter
Beregningerne fra bilag D kombineres med individuel selvangivelse blanket 1040, hvor det vil påvirke det justerede bruttoindkomstbeløb.
Skema D er en formular leveret af IRS for at hjælpe skatteyderne med at beregne deres kapitalgevinster eller -tab og de tilsvarende skyldige skatter.
Kapitaltab, der overstiger indeværende års gevinster, kan også fremføres ved brug af skema D.
