183-dages reglen

Hvad er 183-dages reglen?

183-dages reglen bruges af de fleste lande til at afgøre, om nogen skal anses for at være hjemmehørende i skattemæssig henseende. I USA bruger Internal Revenue Service (IRS) 183 dage som en tærskel i "væsentlig tilstedeværelsestest", som afgør, om personer, der hverken er amerikanske statsborgere eller fastboende, stadig skal betragtes som hjemmehørende til beskatning.

Forstå 183-dages reglen

Den 183. dag i året markerer størstedelen af dagene i et år, og af denne grund bruger lande rundt om i verden tærsklen på 183 dage til bredt at bestemme, om man skal beskatte en person som hjemmehørende. Disse omfatter f.eks. Canada, Australien og Storbritannien. Generelt betyder det, at hvis du opholdt dig 183 dage eller mere i landet i løbet af et givet år, betragtes du som skattemæssigt hjemmehørende for det pågældende år.

Hver nation underlagt 183-dages reglen har sine egne kriterier for at betragte nogen som skattemæssigt hjemmehørende. Nogle bruger f.eks. kalenderåret til dets regnskabsperiode, mens nogle bruger et regnskabsår. Nogle inkluderer den dag, personen ankommer til deres land, i deres optælling, mens nogle ikke gør.

Nogle lande har endnu lavere tærskler for ophold. For eksempel betragter Schweiz dig som skattemæssigt hjemmehørende, hvis du har tilbragt mere end 90 dage der .

IRS og 183-dages reglen

IRS bruger en mere kompliceret formel til at nå 183 dage og afgøre, om nogen består den væsentlige tilstedeværelsestest. For at bestå testen og dermed være underlagt amerikanske skatter, skal den pågældende person:

Har været fysisk til stede i mindst 31 dage i løbet af det indeværende år og;
Præsenter 183 dage i løbet af treårsperioden, der omfatter det indeværende år og de to år umiddelbart forud for det.

Disse dage tælles som:

Alle de dage, de var til stede i løbet af det indeværende år
En tredjedel af dagene, de var til stede i det foregående år
En sjettedel af dagene til stede to år tidligere

Andre IRS vilkår og betingelser

IRS anser generelt nogen for at have været til stede i USA på en given dag, hvis de tilbragte en del af en dag der. Men der er nogle undtagelser.

Dage, der ikke tæller som dage med tilstedeværelse omfatter:

Dage, hvor du pendler til arbejde i USA fra en bolig i Canada eller Mexico, hvis du gør det regelmæssigt
Dage, du er i USA i mindre end 24 timer, mens du er på transit mellem to andre lande
Dage, du er i USA som besætningsmedlem på et udenlandsk fartøj
Dage, du ikke er i stand til at forlade USA på grund af en medicinsk tilstand, der udvikler sig, mens du er der
Dage, hvor du kvalificerer dig som fritaget, hvilket inkluderer udenlandske regeringsrelaterede personer under et A- eller G-visum, lærere og praktikanter under et J- eller Q-visum; en studerende under et F-, J-, M- eller Q-visum; og en professionel atlet, der konkurrerer om velgørenhed

amerikanske statsborgere og fastboende udlændinge

Strengt taget gælder 183-dages reglen ikke for amerikanske statsborgere og fastboende. Amerikanske statsborgere skal indsende selvangivelser uanset deres bopælsland eller deres indkomstkilde.

De kan dog udelukke mindst en del af deres oversøiske arbejdsindkomst (op til $108.700 i 2021) fra beskatning, forudsat at de opfylder en fysisk tilstedeværelsestest i det fremmede land og betalte skat der. For at opfylde den fysiske tilstedeværelsestest skal personen være til stede i landet i 330 hele dage i 12 på hinanden følgende måneder.

Personer, der er bosat i et andet land og i strid med amerikansk lovgivning, vil ikke få lov til at få deres indkomst kvalificeret som udenlandsk optjent.

Amerikanske skatteaftaler og dobbeltbeskatning

USA har skatteaftaler med andre lande for at bestemme jurisdiktion til indkomstskatteformål og for at undgå dobbeltbeskatning af deres borgere. Disse aftaler indeholder bestemmelser om løsning af modstridende krav om bopæl.

Indbyggere i disse partnerlande beskattes med en lavere sats og kan være fritaget for amerikanske skat for visse typer indkomst optjent i USA. Indbyggere og statsborgere i USA beskattes også med en reduceret sats og kan være fritaget for udenlandsk skat for visse indkomster optjent i andre lande. Det er vigtigt at bemærke, at nogle stater ikke overholder disse skatteaftaler.

Ofte stillede spørgsmål om 183 dages regler

Hvor mange dage kan du være i USA uden at betale skat?

IRS betragter dig som bosiddende i USA, hvis du var fysisk til stede i USA på mindst 31 dage i det indeværende år og 183 dage i løbet af en treårig periode. Den treårige periode består af indeværende år og de foregående to år. 183-dages reglen omfatter alle de dage, du var til stede i det aktuelle år, 1/3 af de dage, du var til stede i år 2, og 1/6 af de dage, du var til stede i år 1.

Hvor længe skal du bo i en stat, før du bliver betragtet som beboer?

Mange stater bruger 183-dages reglen til at bestemme bopæl til skattemæssige formål, og hvad der udgør en dag varierer mellem stater. For eksempel betragtes enhver tid tilbragt i New York, bortset fra rejser til destinationer uden for New York (f.eks. lufthavnsrejser), som en dag. Så hvis du arbejder på Manhattan, men bor i New Jersey, kan du stadig blive anset for at være bosat i New York i skattemæssig henseende, selvom du aldrig tilbringer en nat der.

Det er vigtigt at konsultere lovene i hver stat, du hyppigt besøger, for at afgøre, om du er forpligtet til at betale deres indkomstskat. Nogle stater har også særlige aftaler, hvorved en beboer, der arbejder i en anden stat, kun er forpligtet til at betale skat i den stat, hvor de har fast bopæl - hvor de er hjemmehørende.

Hvordan beregner jeg 183-dages reglen?

For de fleste lande, der anvender denne regel, er du skattemæssigt hjemmehørende i det land, hvis du bruger 183 eller mere der. USA har dog yderligere kriterier for at anvende 183-reglen. Hvis du var fysisk til stede i USA i mindst 31 dage i det indeværende år og 183 dage i løbet af en treårig periode, er du skattemæssigt bosiddende i USA. Yderligere bestemmelser gælder for treårsgrænsen.

Hvordan ved jeg, om jeg er hjemmehørende i skattemæssig henseende?

Hvis du opfylder IRS-kriterierne for at være kvalificeret som resident i skattemæssig henseende, og ingen af de kvalificerede undtagelser gælder, er du bosiddende i USA. Du er skattemæssigt hjemmehørende, hvis du var fysisk til stede i USA i 31 dage i det indeværende år og 183 dage i de sidste tre år, inklusive de dage, der var til stede i det indeværende år, 1/3 af dagene fra det foregående år, og 1/6 af dagene fra det første år.

IRS har også regler om, hvad der udgør en dag. For eksempel tæller pendling til arbejde fra et naboland (f.eks. Mexico og Canada) ikke som en dag. Undtaget fra denne test er visse udenlandske regeringsrelaterede individer, lærere, studerende og professionelle atleter midlertidigt i USA.

Opfylder jeg den væsentlige tilstedeværelsestest?

Det er vigtigt at konsultere lovene i det land, hvor testen skal udføres. Hvis du ønsker at finde ud af, hvordan du opfylder USA's betydelige tilstedeværelsestest, skal du overveje antallet af dage til stede inden for de sidste tre år.

For det første skal du have været fysisk til stede i USA i 31 dage af indeværende år. Hvis ja, tæl det fulde antal dage til stede for det aktuelle år. Derefter ganges antallet af dage i år 1 med 1/6 og dagene i år 2 med 1/3. Sum summen. Hvis resultatet er 183 eller mere, er du hjemmehørende. Endelig, hvis ingen af IRS-kvalificerende undtagelser gælder, er du bosiddende.

##Højdepunkter

Amerikanske statsborgere og indbyggere kan udelukke op til $108.700 af deres udenlandske indkomst i 2021, hvis de opfylder testen for fysisk tilstedeværelse og betalte skat i det fremmede land.
Den 183. dag markerer størstedelen af året.
183-dages reglen henviser til kriterier, der bruges af mange lande til at afgøre, om de skal beskatte nogen som hjemmehørende.
US Internal Revenue Service bruger en mere kompliceret formel, herunder en del af dage fra de foregående to år såvel som det indeværende år.
USA har aftaler med andre lande om, hvilke skatter der kræves, og for hvem, samt hvilke fritagelser der gælder, hvis nogen.