Besværlige tilbagetrækning

Hvad er en vanskelig tilbagetrækning?

En nødlidende tilbagetrækning er en nødsituation fjernelse af midler fra en pensionsordning, søgt som svar på, hvad IRS betegner "et øjeblikkeligt og tungt økonomisk behov." Denne type særlig distribution kan tillades uden straf fra sådanne planer som en traditionel IRA eller en 401k , forudsat at tilbagetrækningen opfylder visse kriterier vedrørende behovet for midlerne og deres beløb.

Men selvom bøder frafaldes (navnlig 10 % bøden for hævninger foretaget før 59½ år), vil hævningen stadig være underlagt standardindkomstskat.

Forståelse af vanskeligheder

Besværlige tilbagetrækninger kan give nødvendige midler i en nødsituation - uden en kreditkontrol - men de bør bruges meget sparsomt og kun hvis alle andre alternativer er blevet prøvet eller afvist. Ved at udsætte midler, der er indeholdt på en skattebeskyttet konto, for indkomstskat, vil en tilbagetrækning sandsynligvis øge din skatteregning for året. Endnu vigtigere, det vil permanent fratage dig midler, der er målrettet til din pension.

I modsætning til f.eks. et lån, du tager fra din 401(k), kan midlerne fra en nødlidende tilbagetrækning ikke returneres til kontoen, hvis og når din økonomiske situation forbedres.

På grund af disse ulemper, bør du kun overveje en tilbagetrækning ved vanskeligheder som en sidste udvej for at imødekomme et ekstraordinært og presserende behov. Faktisk pålægger IRS og de fleste arbejdsgivere, der tilbyder 401(k)s, strenge kriterier for disse distributioner for at begrænse, hvornår de må bruges og deres beløb.

Reglerne, der regulerer sådanne hævninger, og hvem der administrerer dem, er forskellige afhængigt af typen af pensionskasse.

Trængselsudbetalinger fra IRA'er

IRS vil give afkald på straffen på 10 % for IRA-tilbagetrækninger foretaget før 59½-alderen, som er foranlediget af medicinsk relaterede vanskeligheder. Hvis du ikke har en sygeforsikring, eller dine lægeudgifter er mere end din forsikring dækker for året, kan du muligvis tage bødefri udlodninger fra din IRA for at dække disse udgifter - eller i det mindste nogle af dem. Kun omkostningsforskellen mellem disse udgifter og 7,5 % af din justerede bruttoindkomst (AGI) er berettiget.

Hvis du er arbejdsløs, har du lov til at tage bødefri udlodninger for at betale for din sygeforsikring. For at kvalificere dig skal du dog have mistet dit job i stedet for blot at forlade det frivilligt, og du skal have modtaget føderal eller statslig arbejdsløshedserstatning i 12 sammenhængende uger. Med hensyn til tidspunktet skal du have uddelingerne samme år, eller året efter, du har modtaget dagpengene og senest 60 dage efter, du har fået andet arbejde. Og regningerne skal være store – repræsentere mindst 10 % af din AGI – og må ikke være dækket af nogen sygeforsikring.

IRS tillader også tidlige, straffrie tilbagetrækninger fra IRA'er af andre årsager, som måske eller måske ikke er foranlediget af vanskeligheder. Disse omfatter at have et psykisk eller fysisk handicap eller at have behov for midler til at betale højere uddannelsesregninger for dig, din ægtefælle eller dine børn eller børnebørn.

Hardship-tilbagetrækninger fra 401(k)s

Hvorvidt du må tage en belastningsfordeling fra dine 401(k) eller lignende 403(b)-planer eller ej - og af hvilke grunde - er op til den arbejdsgiver, der sponsorerer programmet. "En pensionsordning kan, men er ikke forpligtet til, at sørge for uddelinger af vanskeligheder," siger IRS. Hvis planen tillader sådanne udlodninger, skal den specificere de kriterier, der definerer en vanskelighed, såsom betaling for læge- eller begravelsesudgifter. Din arbejdsgiver vil bede om visse oplysninger og eventuelt dokumentation for dine vanskeligheder.

Hvis din arbejdsgiver dog tillader en tilbagetrækning af en bestemt årsag, styrer IRS-reglerne, om 10 % bøden for udbetalinger foretaget før 59½ år frafaldes eller ej, samt hvor meget du har lov til at hæve. Disse betingelser ligner dem, der regulerer dispensationer for IRA-tilbagetrækninger, men der er nogle forskelle.

Især kan du ikke trække dig fra din 401(k) uden straf for at betale dine sygeforsikringspræmier, som du kan med en IRA. Heller ikke hævninger til betaling af uddannelsesudgifter eller køb af et første hjem er fri for bøder; begge er tilladt straffri for IRA-udbetalinger under visse betingelser.

Som reaktion på den økonomiske krise giver CARES-loven fra 2020 betydelige midlertidige lempelser til reglerne omkring tilbagetrækninger og lån til mennesker, der har oplevet negative økonomiske konsekvenser. Se IRS Q&A bulletin for yderligere detaljer.

Alternativer for modgang til tilbagetrækning

Der er en anden mulighed for at trykke på dine pensionskonti før 59½ år uden at pådrage sig bøder, men det kræver mere tid at oprette og en langsigtet forpligtelse til tidlige udbetalinger. De midler, du ønsker at udnytte, kan placeres i en SEPP- plan (substantially Equal Periodic Payments). Planen vil derefter betale dig, uden straf, årlige udlodninger i fem år eller indtil du fylder 59½, alt efter hvad der kommer senere. Ligesom ved tilbagetrækninger af vanskeligheder, er det kun sanktionerne, der frafaldes; du er stadig ansvarlig for at betale indkomstskat af de tidlige hævninger.

Fordi IRS kræver, at enkeltpersoner fortsætter SEPP-planen i mindst fem år, er dette ikke en løsning for dem, der kun søger kortsigtet adgang til pensionsmidler uden straf. Hvis du annullerer planen, inden minimumsbeholdningsperioden udløber,. skal du betale IRS alle de sanktioner, som du blev givet afkald på under programmet, plus renter af dette beløb.

Også midler, der holdes i en arbejdsgiver-sponsoreret kvalificeret plan, såsom en 401(k), kan kun bruges i en SEPP, hvis du ikke længere arbejder for den sponsorerende arbejdsgiver. Når du starter et SEPP-program på en pensionskonto, må du heller ikke foretage tilføjelser til eller tage udlodninger fra kontoen. Enhver ændring af kontosaldoen, med undtagelse af SEPP'erne og påkrævede gebyrer, såsom handels- og administrationsgebyrer, kan resultere i en ændring af SEPP-programmet og kan være årsag til diskvalifikation af IRS - og igen, pålæggelse af alle bøder, der blev givet efter, plus renter.

På trods af disse begrænsninger og ulemper er en SEPP-plan værd at overveje i tilfælde, hvor du skal bruge penge tidligt. Blandt andre fordele er programmerne mindre restriktive med hensyn til, hvordan du bruger de midler, du hæver uden straf, sammenlignet med vanskeligheder.

##Højdepunkter

• Ikke alle strabadser kvalificerer sig dog, og du er stadig ansvarlig for at betale indkomstskat af udbetalingen.

• Husk, at du ikke vil være i stand til at returnere pengene til kontoen, hvis og når din økonomi forbedres.

• Overvej andre alternativer til tilbagetrækninger, herunder en SEPP-plan (substantially Equal Periodic Payments).

• Hvis du er yngre end 59½ og lider økonomisk nød, kan du muligvis hæve penge fra dine pensionskonti uden at pådrage dig den sædvanlige bøde på 10 %.