Substantally Equal Periodic Payment (SEPP)

Hvad er væsentligt lige periodisk betaling (SEPP)?

Substantally Equal Periodic Payment, eller SEPP, er en metode til at fordele midler fra en IRA eller andre kvalificerede pensionsordninger før en alder af 59½, der undgår at pådrage IRS-bøder for udbetalingerne. Typisk vil en person, der fjerner aktiver fra en plan før denne alder, betale en tidlig tilbagetrækningsbod på 10 % af det uddelte beløb.

Med en SEPP-plan trækkes midlerne straffrit ud gennem specificerede årlige udlodninger i en periode på fem år eller indtil kontohaveren fylder 59½, alt efter hvad der kommer senere. Der skal stadig betales indkomstskat af hævningerne.

Sådan fungerer en SEPP-plan

Du kan bruge enhver kvalificeret pensionskonto med en SEPP-plan, med undtagelse af en 401(k) du har hos din nuværende arbejdsgiver. Du opretter SEPP-arrangementet gennem en finansiel rådgiver eller direkte med en institution.

Du skal fra starten vælge mellem tre IRS-godkendte metoder til at beregne dine udlodninger fra en SEPP: amortisering,. annuitisering og påkrævet minimumsudlodning. Hver vil resultere i en forskellig beregnet årlig fordeling. Beløbet du hæver vil være forudbestemt og uændret hvert år, mindst med to af de tre muligheder.

IRS råder enkeltpersoner til at vælge den metode, der bedst understøtter hans eller hendes økonomiske situation. Du har tilladelse til at ændre den metode, du bruger én gang inden for planens levetid. Hvis du annullerer planen, inden minimumsbeholdningsperioden udløber,. skal du betale IRS alle bøder, den har givet afkald på for planens udlodninger, plus renter.

Afskrivningsmetoden

Under amortiseringsmetoden til beregning af SEPP-planens tilbagetrækninger**,** er den årlige betaling den samme for hvert år af programmet. Det bestemmes ved at bruge den forventede levetid for skatteyderen og hans eller hendes begunstigede,. hvis det er relevant, og en valgt rentesats - på ikke mere end 120% af den føderale mellemfristede rente ifølge IRS.

Annuatiseringsmetoden

Ligesom ved amortiseringsmetoden er den udlodning, du skal tage efter annuitiseringsmetoden, også den samme hvert år. Beløbet bestemmes ved at bruge en annuitet baseret på skatteyderens alder og alder på deres begunstigede, hvis det er relevant, og en valgt rentesats, med samme IRS retningslinjer som ved amortisering. Annuitetsfaktoren udledes ved hjælp af en IRS-leveret dødelighedstabel.

Påkrævet minimumsdistribution og SEPP

Ved brug af den påkrævede minimumsfordelingsmetode bestemmes den årlige betaling for hvert år ved at dividere kontosaldoen med den forventede levetidsfaktor for skatteyderen og dennes begunstigede, hvis det er relevant.

Efter denne metode skal det årlige beløb genberegnes årligt og vil som følge heraf ændre sig fra år til år. Det resulterer også generelt i lavere årlige tilbagetrækninger end de andre metoder.

Ulemper SEPP-planer

Brug af en SEPP-plan kan være en velsignelse for dem, der ønsker eller har brug for at udnytte pensionsmidler tidligt. Planen kan give dig en jævn strøm af indkomst, straffri, i dine 40'ere eller 50'ere for at hjælpe dig med at få dig overstået mellem afslutningen af en karriere - og en almindelig lønseddel - og ankomsten af anden pensionsindkomst.

Ved 59½ kan du hæve yderligere midler fra dine pensionskonti uden straf. I slutningen af 60'erne vil du være berettiget til fuld ydelse fra social sikring og måske en ydelsesdefineret pension.

Begrænsningerne for SEPP forbliver på plads indtil slutningen af betalingsperioden, som er den seneste af fem år eller IRA-ejeren når en alder af 59½. Så for eksempel ville en IRA-ejer, der startede SEPP'er i en alder af 40, skulle overholde restriktionerne i næsten 20 år. På den anden side vil en IRA-ejer, der begynder SEPPs i en alder af 58, kun skulle fortsætte indtil 63 år. Det er vigtigt, at denne femårige tidsperiode måles fra datoen for den første distribution og slutter præcis fem år fra denne dato. Det slutter ikke efter den femte fordeling er foretaget.

Ulemper

Planerne har dog også klare ulemper. Til at starte med er de relativt ufleksible. Når du starter en SEPP-plan, skal du blive ved med den i hele varigheden - hvilket potentielt kan vare årtier, hvis du begynder planen i 30'erne eller 40'erne.

I løbet af den tid har du lidt eller intet spillerum til at ændre det beløb, du kan hæve fra fonden hvert år. Og at forlade planen er næppe en mulighed, da det pålægger dig alle de sanktioner, du sparede ved at lancere den, plus renter. (Den samme sanktion kan også gælde, hvis du regner forkert og undlader at foretage de nødvendige hævninger inden for et år.)

At starte en SEPP har også betydning for din økonomiske sikkerhed senere i pensioneringen. Når du starter en SEPP, bliver du nødt til at stoppe med at bidrage til den plan, den benytter, hvilket betyder, at dens balance ikke vil vokse gennem yderligere bidrag. Og ved at hæve penge tidligt, giver du i det væsentlige også afkald på den indtjening, de vil tjene senere - sammen med den skat, du sparer på disse gevinster, som vil sammensætte skattefrit på kontoen.

##Højdepunkter

• Hvis du forlader SEPP-planen, før den er afsluttet, skal du betale alle de bøder, den tillod dig at undgå, plus renter på disse beløb.

• Det beløb, du trækker hvert år, bestemmes af formler fastsat af IRS.

• En SEPP-plan er bedst egnet til dem, der har brug for en konstant strøm af førtidspension, måske for at kompensere for en karriere, der sluttede hurtigere end forventet.

• En SEPP-plan giver dig mulighed for at hæve penge uden straf fra en pensionskonto, før du fylder 59½.