American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Hvad er American Opportunity Tax Credit?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) er en skattelettelse, som regeringen tilbyder til berettigede studerende, der tilmelder sig en højere uddannelsesinstitution. Som en del af præsident Barack Obamas stimuluspakke fra 2009 dækker AOTC de første $2.500 af uddannelsesudgifter for familier, der falder inden for en bestemt indkomstramme.

Dybere definition

For at være berettiget til AOTC skal den studerende have en anerkendt uddannelsesbevis eller -grad, ikke have afsluttet sine første fire år på videregående uddannelse i begyndelsen af skatteåret og skal være tilmeldt mindst halv tid i mindst et akademisk periode det pågældende skatteår. Derudover må eleven ikke være blevet dømt for en grov narkotikaanklage. AOTC kan kun kræves én gang pr. studerende pr. skatteår.

Skatteydere, der har betalt de kvalificerede uddannelsesudgifter for en studerende, er berettiget til at kræve det fulde AOTC-beløb, hvis de er single-filer , hvis ændrede justerede bruttoindkomst er $80.000 eller mindre eller er gift, ansøger i fællesskab og tjener $160.000 eller mindre. Kvalificerede uddannelsesudgifter er dem, der kræves for tilmelding på elevens skole, såsom undervisning, gebyrer og selvfølgelig materialer, men de inkluderer ikke kost og kost, lægeudgifter og forsikring eller transport. AOTC kan endda kræves, når udgifterne betales med et studielån.

Kreditten gælder for 100 procent af de første $2.000 af kvalificerede uddannelsesudgifter og 25 procent af de næste $2.000. Fyrre procent af det beløb, der er tilbage efter dækning af den studerendes udgifter, op til $1.000, vil blive refunderet til skatteyderen, hvis AOTC reducerer de skatter, hun skylder, til nul. AOTC kan ikke kræves, når den studerende modtager et stipendium eller tilskud,. der betaler for alle hans uddannelsesudgifter.

American Opportunity Tax Credit eksempel

Orson er bachelor i dette forår, men når han er færdiguddannet, starter han efteråret. Han gjorde kun krav på AOTC for tre års college, og håber at gøre krav på det for det første år af graduate school. Fordi han stadig er inden for indkomstgrænsen og har kvalificerede uddannelsesudgifter, forbliver han kvalificeret til AOTC. Når han starter på kandidatskolen, kan han gøre krav på AOTC for hele skatteåret. Men fordi det år vil være hans fjerde for at gøre krav på AOTC, vil Orson ikke være i stand til at gøre krav på det igen.

##Højdepunkter

• Værelse og kost, medicinske omkostninger, transport og forsikring er ikke kvalificeret, og heller ikke kvalificerede udgifter betalt med 529 planmidler.

• For at kræve den fulde kredit, skal din ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI) være $80.000 eller mindre ($160.000, hvis gift indgiver i fællesskab).

• AOTC tillader en årlig skattefradrag på $2.500 for kvalificerede undervisningsudgifter, skoleafgifter og kursusmaterialer.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) hjælper med at kompensere for omkostningerne ved efterskole for studerende eller deres forældre (hvis den studerende er forsørger).

##Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg gøre krav på AOTC, hvis jeg får et tilskud?

Ja. Du skal dog trække dette beløb fra dine kvalificerede uddannelsesudgifter, før du gør krav på skattefradraget. Så hvis du har $5.000 i omkostninger og et $4.000-tilskud, vil du være i stand til at kræve $1.000 af kvalificerede uddannelsesudgifter til AOTC. I forbindelse med AOTC omfatter tilskud: - Skattefrie dele af stipendier og stipendier - Pell Grants og andre behovsbaserede uddannelsesstipendier - Arbejdsgiverstøttet assistance - Veteraners uddannelseshjælp - Alle andre skattefrie betalinger, som du modtager for uddannelseshjælp (undtagen gaver og arv)

Hvordan gør jeg krav på American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

For at gøre krav på American Opportunity Tax Credit (AOTC) skal du udfylde formular 8863 og indsende den med din formular 1040 eller 1040-SR, når du indgiver din årlige selvangivelse. Indtast den ikke-refunderbare del af kreditten på skema 3 i din 1040 eller 1040-SR, linje 3. Den refunderbare del af kreditten går på linje 29 i 1040 eller 1040-SR.

Kan jeg gøre krav på AOTC og Lifetime Learning Credit?

Ja. Du kan kræve AOTC og Lifetime Learning Credit (LLC) på samme selvangivelse. Du kan dog ikke kræve begge kreditter for den samme studerende eller de samme udgifter i et enkelt skatteår.