Investor's wiki

Skatteyder

Skatteyder

Hvad er en skatteyder?

En skatteyder kan være en person eller en virksomhed, der er forpligtet til at betale skat til en føderal, statslig eller lokal regering. Skatter fra både enkeltpersoner og virksomheder er en primær indtægtskilde for regeringer. I USA er individuelle skatteydere normalt forpligtet til at indgive og betale både føderale og statslige selvangivelser årligt. Virksomheder skal også indsende årlige afkast, men planlægger normalt og betaler regelmæssige estimerede skattebetalinger i løbet af året.

Forstå skatteyderne

Den amerikanske skattelov er lovgivet og håndhævet af føderale, statslige og lokale myndigheder. Internal Revenue Service (IRS) er det primære styrende organ, der fører tilsyn med den implementerede indkomstskattekode for både enkeltpersoner og virksomheder.

Statslige og lokale skattemyndigheder er ansvarlige for at implementere og håndhæve lokaliserede skatter såsom salgsskatter og ejendomsskatter. Både enkeltpersoner og virksomheder skal være opmærksomme på deres skatteforpligtelser, da manglende betaling af nødvendige skatter kan resultere i bøder eller yderligere retssager.

Typer af skatteydere

Enkeltpersoner

Der er specifikke tærskler for forpligtelsen til at betale årlige individuelle indkomstskatter til IRS og statens skatteafdelinger. Den føderale tærskel er baseret på en persons ansøgningsstatus. Hver stat vil også have sine egne tærskler.

Individuelle skatteydere bør kontrollere både de føderale og statslige tærskler for at bestemme deres indgivelsesforpligtelser for et givet år. Internal Revenue Service's publikation 501: Dependents, Standard Deduction, and File Information, giver føderal skattevejledning til individuelle skatteydere.

En persons ansøgningsstatus vil påvirke, hvor meget skat der tilbageholdes fra lønningslisten. Det er også en primær faktor, der påvirker de årlige skatteforpligtelser for et givet år. Derfor er det vigtigt, at individuelle skatteydere bevarer den samme ansøgningsstatus hos deres arbejdsgiver, som de planlægger at bruge til deres årlige skatteangivelse. Ukorrekt notering af skatteangivelsesstatus på medarbejdertilbageholdelsesformularer som Form W-4 kan resultere i tilbageholdelse af for meget eller for lidt, hvilket vil blive afstemt på tidspunktet for skatteindgivelse.

Generelt er ægteskab og pårørende (normalt børn) de to ting, der vil karakterisere en skatteyders status. Hvis en person er gift, kan en person vælge at ansøge separat eller sammen. Skatteydere har også mulighed for at melde sig som enkemand, hvis deres ægtefælle er død.

Personer, der ikke er forpligtet til at indgive årlige selvangivelser, vil stadig støde på skatter i deres hverdag. Bortset fra indkomstskatter pålægges skatter dagligt og årligt gennem salgsskatter på varer og tjenester og ejendomsskatter,. der skal betales separat til lokale myndigheder. Salgsskatter og ejendomsskatter varierer afhængigt af lokation.

Indleveringstærskler

Ikke alle personer i USA er forpligtet til at indsende en føderal selvangivelse og en statslig selvangivelse. Den føderale grænse for indgivelse af selvangivelse er detaljeret ved at indsende status nedenfor. Individuelle stater følger lignende statusstandarder, men kan have forskellige tærskler.

Nogle mennesker behøver måske slet ikke at indsende selvangivelse. Nogle mennesker kan drage fordel af at indsende en tilbagemelding, selvom de er under tærsklerne, fordi de kan få udbetalt en refusion med gældende fradrag og kreditter.

Individuelle skatteydere skal have et cpr-nummer for at indgive selvangivelse. CPR-numre kan fås hos Social Security Administration. Et personnummer vil tjene som skatteyderens identifikationsnummer, så det er vigtigt at få et, hvis du planlægger at have skattepligt.

Generelt er der ikke noget aldersniveau forbundet med at betale føderale og statslige skatter. Enhver person, der har en bruttoindkomst på eller over tærskelniveauerne, der er skitseret nedenfor, skal indsende en selvangivelse.

Enlig skatteyder

En skatteyder betragtes som enlig, hvis han/hun er ugift, skilt, registreret indenlandsk partner eller lovligt separeret i henhold til statslovgivningen på den sidste dag i skatteåret. En husstandsoverhoved eller en person, der er enke, falder skattemæssigt ikke ind under kategorien "enkelt". Enlige filer har lavere indkomsttærskler for skatteangivelsesforpligtelser.

Husstandsforstander

Et husstandsoverhoved er en enlig eller ugift skatteyder, der betaler mindst 50 % af udgifterne til at forsørge sin husstand og bor sammen med andre kvalificerede familiemedlemmer, som de yder forsørgelse til i mere end halvdelen af året. Det betyder, at skatteyderen skal have betalt mere end halvdelen af de samlede husstandsregninger, herunder husleje eller realkreditlån, forbrugsregninger, forsikringer, ejendomsskatter, dagligvarer, reparationer og andre almindelige husholdningsudgifter. Nogle eksempler på kvalificerede familiemedlemmer omfatter et afhængigt barn, barnebarn, bror, søster, bedsteforælder.

Gift indgiver i fællesskab

To skatteydere, der giftes ved udgangen af skatteåret, kan indsende deres selvangivelser i fællesskab. Ved indgivelse af ægteskabsregistrering kan par registrere deres respektive indkomster og fradrag på samme selvangivelse. En fælles selvangivelse vil ofte give en større skatterefusion eller en lavere skattepligt.

Gift indgivelse i fællesskab er bedst, hvis kun den ene ægtefælle har en betydelig indkomst. Hvis begge ægtefæller arbejder, og indkomsten og de specificerede fradrag er store og meget ulige, kan det være mere fordelagtigt at anmelde særskilt.

Gift indgiver separat

Gift indgivelse separat er en skattestatus, der bruges af gifte skatteydere, der vælger at registrere deres respektive indkomster, fradrag og kreditter på separate selvangivelser. Gift indgivelse separat kan være tiltalende for par, der oplever, at en kombination af deres indkomst skubber dem ind i en højere skatteramme, end nogen af dem ville være i, hvis de indgav separat. Der er en potentiel skattefordel ved at indgive separat, når den ene ægtefælle har betydelige lægeudgifter, diverse specificerede fradrag eller visse tilgængelige kreditter.

Enkemand

Denne kategori af skatteydere betegnes også som efterlevende ægtefælle. Den føderale kvalificerende enke eller enkemands skatteansøgningsstatus er tilgængelig i to år for enker og enkemænd med forsørgerpligt efter deres ægtefælles død.

Individuelle skatteydere kan vælge enlig, husstandsoverhoved, gift indgivelse i fællesskab, gift indgivelse separat eller enkemand som deres indgivelsesstatus for deres årlige selvangivelse.

Individuelle skattesatser og standardfradrag

Individuelle skatteydere, der skal indsende en årlig føderal selvangivelse, er underlagt følgende skattesatser og standardfradrag for 2020 som angivet i deres ansøgningsstatus.

Alle individuelle skatteydere har ret til følgende Schedule A-standardfradrag:

Formular 1040

Den nuværende 1040 skatteformular gør indgivelsen let for individuelle skatteydere med enkle indberetninger. Det dækker en halv side og kan betegnes som postkortarkivering. Men mens forsiden 1040 er forenklet, vil mange skatteydere skulle vedlægge relevante formularer eller skemaer afhængigt af deres individuelle situation.

Selvstændige erhvervsskatter for enkeltpersoner

Selvstændige eller enkeltmandsskatteydere skal muligvis indsende et skema C med deres 1040. Schedule C er primært en indkomstopgørelse for selvstændige erhvervsdrivende og enkeltmandsvirksomheder. Det inkluderer 1099 indkomst. Disse personer kan kvalificere sig til visse forretningsfradrag.

Skatter for partnerskaber, andre små enheder

Partnerskaber og selskaber med begrænset ansvar (LLC'er) er forretningsenheder med mere end én ejer. Disse enheder udgør en stor del af de små virksomheder i USA. Andre typer af små enheder, der muligvis skal overveje årlige indkomstskatteansøgninger, kan omfatte truster, godser og kvalificerede joint ventures.

Partnerskaber og LLC'er beskattes normalt som partnerskaber. For føderale skatter indgiver partnerskaber typisk formular 1065, som er et informativt afkast med K-1-rapportering, som overfører den skattepligtige indkomst eller tab til de enkelte skatteydere. Derfor betaler partnere også skat af deres K-1-indkomst og indsender denne rapport ved hjælp af en 1040-formular, som derefter er underlagt individuelle 1040-skattesatser.

Skatter for selskaber

Selskaber foretager typisk regelmæssige estimerede skattebetalinger i løbet af året. Disse betalinger er afstemt med den årlige skatteangivelse. De fleste virksomheder vil indsende en F orm 1120.

21 %

Internal Revenue Service. "Instruktioner til formular 1120." Åbnet den 17. maj 2021.

Formular 1120 fungerer som det primære skatteansøgningsdokument for de fleste virksomheder og kan sammenlignes med formular 1040 for enkeltpersoner. Ligesom 1040 kræver Form 1120 også vedhæftede formularer og tidsplaner afhængigt af et selskabs situation.

Højdepunkter

  • Enkeltpersoner og virksomheder har forskellige årlige skatteforpligtelser.

  • Skatter fra både enkeltpersoner og virksomheder er en primær indtægtskilde for regeringer.

  • En skatteyder kan være en enkeltperson eller en virksomhed, der er forpligtet til at betale skat til en føderal, statslig eller lokal regering.