501(c)(3)
Hvad er en 501(c)(3)-organisation?
Section 501(c)(3) er en del af US Internal Revenue Code (IRC) og en specifik skattekategori for nonprofitorganisationer. Organisationer, der opfylder kravene i § 501(c)(3), er fritaget for føderal indkomstskat. Mens Internal Revenue Service (IRS) anerkender mere end 30 typer nonprofitorganisationer, er det kun dem, der kvalificerer sig til 501(c)(3)-status, der kan sige, at donationer til dem er fradragsberettigede.
De fleste af de organisationer, der kan være berettiget til 501(c)(3), falder ind under en af tre kategorier: velgørende organisationer, kirker og religiøse organisationer og private fonde. Reglerne skitseret i Section 501(c)(3) er reguleret af det amerikanske finansministerium gennem IRS.
Sådan fungerer en 501(c)(3)-organisation
For at blive betragtet som en velgørende organisation af IRS, skal en gruppe udelukkende operere til et af disse formål: velgørende, religiøst, uddannelsesmæssigt, videnskabeligt, litterært, afprøvning af offentlig sikkerhed, fremme af nationale eller internationale amatørsportskonkurrencer eller forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr.
Ydermere definerer IRS "velgørende" aktiviteter som "hjælp til de fattige, de nødstedte eller de underprivilegerede; fremme af religion; fremme af uddannelse eller videnskab; opførelse eller vedligeholdelse af offentlige bygninger, monumenter eller værker; mindske regeringens byrder; mindske spændinger i nabolaget; eliminering af fordomme og diskrimination; forsvare menneske- og borgerrettigheder sikret ved lov; og bekæmpelse af samfundsforringelse og ungdomskriminalitet."
Krav til en 501(c)(3)-organisation
For at være skattefritaget i henhold til Section 501(c)(3), må en organisation ikke varetage private interesser, herunder interesserne for skaberen, skaberens familie, aktionærer i organisationen, andre udpegede personer eller andre personer, der kontrolleres af private interesser. ingen af organisationens nettoindtjening kan bruges til at gavne nogen privat aktionær eller enkeltperson; al indtjening skal udelukkende bruges til fremme af dets velgørende formål.
En 501(c)(3)-organisation er også forbudt at bruge sine aktiviteter til at påvirke lovgivningen på en væsentlig måde, herunder at deltage i kampagneaktiviteter for at støtte eller afvise en bestemt politisk kandidat. Det er typisk ikke tilladt at engagere sig i lobbyvirksomhed (undtagen i tilfælde, hvor dets udgifter er under et vist beløb).
Personer ansat i organisationen skal have en "rimelig kompensation", som er baseret på den fair markedsværdi, som jobfunktionen kræver.
Når en organisation er kategoriseret som en 501(c)(3), forbliver betegnelsen, så længe organisationen eksisterer, medmindre den tilbagekaldes af IRS.
For at forblive skattefritaget i henhold til Section 501(c)(3), er en organisation også forpligtet til at forblive tro mod sit stiftende formål. Hvis en organisation tidligere har rapporteret til IRS, at dens mission er at hjælpe mindre privilegerede personer med at få adgang til en universitetsuddannelse, skal den opretholde dette formål. Hvis den beslutter sig for at engagere sig i et andet kald - for eksempel at sende nødhjælp til fordrevne familier i fattige lande - skal 501(c)(3)-organisationen først underrette IRS om sin ændring af operationer for at forhindre tab af sin skat -fritaget status.
Mens nogle ikke-relaterede forretningsindtægter er tilladt for en 501(c)(3)-organisation, modtager den skattefritaget velgørende organisation muligvis ikke væsentlige indtægter fra ikke-relaterede forretningsaktiviteter. Det betyder, at størstedelen af virksomhedens indsats skal gå mod dets fritagne formål som nonprofitorganisation. Enhver ikke-relateret virksomhed fra salg af varer eller udlejningsejendomme skal begrænses, ellers kan organisationen miste sin 501(c)(3)-status. Mens IRS ikke præciserer, hvor meget der er for meget urelaterede forretningsindkomst, anslår advokatfirmaet Hurwit & Associates, som er specialiseret i at repræsentere nonprofitorganisationer, beløbet til et sted mellem 15 % og 30 %.
Mens organisationer, der opfylder kravene i Section 501(c)(3), er fritaget for føderal indkomstskat, er de forpligtet til at tilbageholde føderal indkomstskat fra deres ansattes lønsedler og betale socialsikring og Medicare-skat. De skal dog ikke betale føderale arbejdsløshedsskat.
Særlige overvejelser
Organisationer, der opfylder 501(c)(3) skattekategorikravene, kan klassificeres i to kategorier: offentlige velgørende organisationer og private fonde. Den vigtigste skelnen mellem disse to kategorier er, hvordan de får deres økonomiske støtte.
Offentlig velgørenhed
En offentlig velgørenhedsorganisation er en nonprofitorganisation, der modtager en væsentlig del af sin indkomst eller indtægt fra offentligheden eller regeringen. Mindst en tredjedel af dets indkomst skal modtages fra donationer fra offentligheden (herunder enkeltpersoner, virksomheder og andre nonprofitorganisationer).
Hvis en person donerer til en organisation, som IRS anser for at være en offentlig velgørenhed, kan de kvalificere sig til visse skattefradrag, der kan hjælpe dem med at sænke deres skattepligtige indkomst. Generelt er det samlede beløb for donationer til en skattefri offentlig velgørenhed, som en person kan gøre krav på, begrænset til 50 % af deres justerede bruttoindkomst (AGI). Der er dog ingen begrænsning på donationer til kvalificerede velgørende organisationer, såsom en 501(c)(3).
Privat Fond
En privat fond ejes typisk af en enkeltperson, en familie eller et selskab og får det meste af sin indkomst fra en lille gruppe donorer. Private fonde er underlagt strengere regler og regler end offentlige velgørende organisationer. Alle 501(c)(3)-organisationer klassificeres automatisk som private fonde, medmindre de kan bevise, at de opfylder IRS-standarderne for at blive betragtet som en offentlig velgørenhed. Fradragsretten for bidrag til en privat fond er mere begrænset end donationer til en offentlig velgørenhed.
For at ansøge om skattefritagelsesstatus i henhold til Section 501(c)(3), er de fleste nonprofitorganisationer forpligtet til at indsende formular 1023 eller formular 1023-EZ inden for 27 måneder fra deres stiftelsesdato. Den velgørende organisation skal inkludere sine vedtægter og fremlægge dokumenter, der beviser, at organisationen kun opererer til fritagne formål.
Det er dog ikke alle organisationer, der kvalificerer sig til skattekategorien, der skal indsende formular 1023. For eksempel er offentlige velgørende organisationer, der tjener mindre end $5.000 i omsætning om året, fritaget for at indsende denne formular. Selvom det ikke er påkrævet, kan de stadig vælge at indsende formularen for at sikre, at donationer til deres organisation vil være skattefradragsberettigede for donorer.
Fordele og ulemper ved en 501(c)(3)-organisation
501(c)(3)-statussen tilbyder et utal af fordele for de udpegede organisationer og de mennesker, de tjener. For det første er 501(c)(3)-organisationer fritaget for at betale føderal indkomst- og arbejdsløshedsskat, og lånere, der donerer til dem, har lov til at kræve et skattefradrag for deres bidrag.
For at hjælpe med finansiering og fremme deres mission er disse organisationer berettiget til at modtage offentlige og private tilskud. For at kvalificere sig skal organisationen have en mission, der er tilpasset formålet med bevillingen og behovet for det. Derudover modtager 501(c)(3)-organisationer ofte rabatter fra detailhandlere, gratis annoncering i form af public service-meddelelser og mad og forsyninger fra andre nonprofitorganisationer designet til at hjælpe i nødssituationer.
En 501(c)(3) kunne være grundlæggerens livslange drøm; Men når den først er etableret som en 501(c)(3), tilhører den ikke længere sin grundlægger. Det er snarere en missionsorienteret organisation, der tilhører offentligheden. For at bevare sin gunstige skattemæssige behandling skal den operere inden for rammerne af loven vedrørende 501(c)(3)-organisationer.
Fordi organisationen tjener offentligheden, skal den fungere med fuld gennemsigtighed. Derfor er dets økonomi, herunder lønninger, tilgængelig for medlemmer af offentligheden og underlagt deres revision.
TTT
Eksempel på en 501(c)(3)-organisation
Det amerikanske Røde Kors, der blev etableret i 1881 og kongres chartret i 1900, er en af USA's ældste nonprofitorganisationer. Dets missionserklæring siger, at Røde Kors "forebygger og lindrer menneskelig lidelse i forbindelse med nødsituationer ved at mobilisere frivilliges magt og donorernes generøsitet." Siden starten har dets mål været at tjene medlemmer af de væbnede styrker og yde hjælp under katastrofer.
Beliggende i 191 lande driver Røde Kors det største netværk af frivillige i verden. Denne 501(c)(3)-organisation er opdelt i tre divisioner: National Røde Kors og Røde Halvmåne foreninger, International Federation of Røde Kors og Røde Halvmåne selskaber og International Røde Kors Komité.
Nationale Røde Kors og Røde Halvmåne, som omfatter det amerikanske Røde Kors, sigter mod at lindre menneskelig lidelse globalt ved at give underordnede organisationer mulighed for at operere inden for deres nations grænser for at yde katastrofehjælp, uddannelse og andre relaterede tjenester. Den Internationale Sammenslutning af Røde Kors og Røde Halvmåne giver global humanitær hjælp i fredstid, såsom at hjælpe flygtninge. Den Internationale Røde Kors Komité yder humanitær nødhjælp til mennesker ved krig eller andre væbnede konflikter.
Personer, der specificerer deres skattefradrag, kan bidrage til Røde Kors og kræve beløbet doneret som fradrag. Skatteydere, der bruger standardfradraget, kan stadig kræve op til $600 af deres 501(c)(3)-bidrag som et skattefradrag i 2021.
Bundlinjen
501(c)(3)-organisationer er nonprofit-grupper med en dedikeret mission. De fleste kender dem som kirker og velgørende organisationer, men de omfatter også private fonde. Så længe de opererer for at støtte deres mission, modtager de gunstig skattebehandling, såsom at undgå føderale indkomst- og arbejdsløshedsskatter.
##Højdepunkter
For at modtage sin gunstige skattemæssige behandling må nonprofitorganisationen ikke afvige fra sit formål eller mission.
Section 501(c)(3) er en del af US Internal Revenue Code (IRC) og en specifik skattekategori for nonprofitorganisationer.
Mens IRS anerkender mere end 30 typer nonprofitorganisationer, er det kun organisationer, der kvalificerer sig til 501(c)(3)-status, der kan sige, at donationer til dem er fradragsberettigede.
Organisationer, der opfylder kravene i Section 501(c)(3), er fritaget for føderal indkomstskat.
501(c)(3) organisationer skal betale deres ansatte fair markedsværdiløn.
##Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget koster det at starte en 501(c)(3)?
Omkostningerne forbundet med at oprette en 501(c)(3) varierer afhængigt af organisationens behov. Nogle omkostninger kan dog anslås. For eksempel koster indgivelse af vedtægterne til staten typisk omkring $100. IRS Form 1023 indgivelsesgebyret er $600. For organisationer, der forventer mindre end $50.000 i årlig indtjening, kan Form 1023 EZ dog indgives for $275.
Hvad er forskellen mellem en 501(c)(3) og en 501(c)(4)?
En 501(c)(3)-organisation er en nonprofitorganisation, der udelukkende er oprettet med et af følgende formål: velgørende, religiøst, uddannelsesmæssigt, videnskabeligt, litterært, testning for offentlig sikkerhed, fremme af nationale eller internationale amatørsportskonkurrencer eller forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr. Disse organisationer er for det meste forbudt at deltage i lobbyvirksomhed. alternativt er 501(c)(4)-organisationer, som også er nonprofitorganisationer, sociale velfærdsgrupper og har lov til at engagere sig i lobbyvirksomhed.
Skal du være et selskab for at få en 501(c)(3)?
Ifølge IRS skal organisationen for at kvalificere sig til 501(c)(3)-status være dannet "som en trust, et selskab eller en forening."
Hvordan starter man en 501(c)(3)?
For at oprette en 501(c)(3) skal du definere typen af organisation og dens formål eller mission. Før du vælger et navn, skal du søge for at sikre, at det ikke er taget. Hvis det er tilgængeligt, skal du sikre dig navnet ved at registrere det hos din stat. Ellers skal du sikre dig navnet ved indlevering af vedtægterne. Vedtægterne skal indgives til den stat, hvor de vil blive organiseret og i overensstemmelse med statens regler for nonprofitorganisationer. Efter indgivelsen skal du ansøge om 501(c)(3) IRS-fritagelsen (formular 1023) og statens skattefritagelse for nonprofit organisationer. Når du er færdig, skal du oprette din organisations vedtægter, som specificerer, hvordan organisationen skal struktureres og styres. Til sidst skal du udpege og møde din bestyrelse.
Hvor lang tid tager det at få et 501(c)(3)-bestemmelsesbrev?
Et beslutningsbrev sendes efter ansøgning om 501(c)(3)-fritagelsen. IRS vil kun sige, at "ansøgninger behandles så hurtigt som muligt" og "behandles i den rækkefølge, som IRS modtager." Det giver dog en liste med 10 tips, der kan forkorte processen. Anekdotisk siger hjemmesiden BoardEffect, som tilbyder software designet "til at gøre arbejdet i deres bestyrelser nemmere, mere effektivt og mere effektivt," siger det kan tage som lidt som to til fire uger, hvis du kan indsende formular 1023-EZ. Men de, der skal (eller vælger) at indsende formular 1023, vil sandsynligvis vente i alt fra tre til seks måneder for at få deres brev, mens ventetiden i nogle tilfælde kan være så lang som et år.
