Alternativ minimumsskat (AMT)

Hvad er den alternative minimumsskat (AMT)?

Den alternative minimumsskat, eller AMT, er en anden, men parallel metode til at beregne en skatteyders regning. Den gælder for personer, hvis indkomst overstiger et vist niveau, og har til formål at lukke de smuthuller, der giver dem mulighed for at reducere eller fjerne deres skattebetalinger. Det justeres hvert år for inflation.

Sådan fungerer AMT

AMT har sit eget sæt satser (26 procent og 28 procent) og kræver en separat beregning fra almindelig føderal indkomstskat. Dybest set er det forskellen mellem din almindelige skatteregning, baseret på almindelige indkomstskattesatser, og din AMT-regning, bestemt ved at udfylde IRS Form 6251: Alternativ Minimum Tax - Individuals. Når der er en forskel, skal du muligvis betale AMT-beløbet ud over din almindelige skat.

AMT øger mængden af indkomst, der beskattes for højtlønnede. Det tilføjer varer, der ikke beskattes af standardskattesatserne og afviser eller reducerer mange almindelige skattelettelser, der bruges af individuelle skatteydere til at sænke deres IRS-regninger.

AMT-fritagelsesbeløb for 2020-2021

For at blive forpligtet til at betale AMT, skal du have tjent mere end minimumsniveauet i skemaet nedenfor.

TTT

Hvem skal betale AMT?

Enhver, der overstiger indkomstniveauerne i ovenstående diagram, kan være underlagt AMT. De når niveauer udløser dog ikke automatisk AMT. Du kan udfylde IRS Form 6251 i hånden, bruge skattesoftwareprogrammer eller hyre en professionel skatteformidler til at afgøre, om du skylder AMT, og i så fald beregne det beløb, du skylder.

IRS har fastsat indkomstniveauer for at bestemme, hvilken sats du opkræves for din AMT. Hvis din indkomst er under det angivne niveau i skemaet nedenfor, beskattes du med 26 procent. Hvis din indkomst er over det angivne niveau, beskattes du med en sats på 28 procent af den overskydende indkomst.

TTT

Det betyder, at for en enkelt person, der tjente mere end $73.600 i 2021, men mindre end $199.900, er AMT-satsen 26 procent. Hvis denne person tjente mere end $199.900, går AMT-skattesatsen op til 28 procent.

AMT-fritagelsen - mængden af indkomstskatteydere kan fritage, før de udløser AMT - udfases i sidste ende til 25 cents per tjent dollar, når indkomsten har nået tærsklerne i skemaet nedenfor. Med andre ord kan du ikke længere fritage enhver indkomst fra AMT, hvis din indkomst overstiger disse niveauer.

TTT

Hvordan AMT kan påvirke din berettigelse til skattelettelser

Med AMT gælder mange af de varer, du kunne trække fra for dine standardskatter, ikke længere. Under AMT:

• Du får ikke standardfradraget eller personlige fritagelser.

• Du kan ikke trække statslige og lokale skatter fra.

• Lægeudgifter skal overstige 7,5 procent af din bruttoindkomst for at blive trukket fra.

• Renter på boliglån er begrænset. Det kan kun trækkes fra, hvis pengene udelukkende bruges til at betale for boligforbedringer.

• Ejendomsskatter på fast ejendom er ikke tilladt som fradrag i henhold til AMT.

• Nogle skattefradrag, der reducerer din almindelige skattepligt, reducerer ikke, hvad du skylder i henhold til AMT. Når du tilføjer disse ikke-tilladte genstande tilbage og kører tallene, kan du blive underlagt en større IRS-regning, hvis din skattepligtige indkomst overstiger det årlige AMT-fritagelsesbeløb for din ansøgningsstatus.

Yderligere skattelettelser, der ikke er tilladt i henhold til AMT, og som overvejende påvirker personer med høj indkomst, er:

• Incitamentsaktieoptioner.

• Immaterielle boreomkostninger.

• Skattefrie renter fra visse private aktivitetsobligationer.

• Nedskrivning og fremskyndet afskrivning på visse lejede personlige eller faste ejendomme.

Det kan være kompliceret at bestemme dit økonomiske ansvar som følge af AMT. Skat softwareprogrammer eller en skatteprofessionel kan være den bedste måde at afgøre, hvad du skylder. Når du har udfyldt dette års selvangivelse, skal du søge vejledning fra en revisor eller skatteprofessionel for at finde måder, hvorpå du potentielt kan reducere dit skattepligt fremover.

##Højdepunkter

• Det slår først ind, når indkomsten når et vist niveau. For 2022 er det $118.100 for par, der ansøger i fællesskab.

• I 2012 vedtog Kongressen American Taxpayer Relief Act fra 2012,. der indekserede fritagelsesbeløbet til inflation for at forhindre mellemindkomstskatteydere i at opleve spændingskrav.

• AMT sikrer, at visse skatteydere betaler deres rimelige andel eller i det mindste minimum.