Regnskapsinsolvens

Hva er regnskapsinsolvens?

Regnskapsmessig insolvens refererer til en situasjon der verdien av et selskaps forpliktelser overstiger verdien av eiendelene. Regnskapsinsolvens ser bare på firmaets balanse, og anser et selskap som "insolvent på bok" når nettoformuen virker negativ .

Også kjent som teknisk insolvens, kan et selskap få verdien av forpliktelsene til å stige i en raskere hastighet enn dens eiendeler på grunn av økt gjeld eller lån. Dette skiller seg fra faktisk insolvens, eller kontantstrøminsolvens, som oppstår når et selskap ikke er i stand til å foreta lovede betalinger til leverandører eller långivere.

Forstå regnskapsinsolvens

Regnskapsmessig insolvens erklæres utelukkende ved undersøkelse av selskapets balanse,. uavhengig av dets evne til å fortsette sin virksomhet. En økt mengde låneopptak mens inntektene har gått ned kan føre til regnskapsmessig insolvens. Selskaper som har eiendeler som faller i verdi mens verdien av gjeld forblir uendret eller øker, kan også falle inn i denne kategorien.

Når et selskap ser ut til å være insolvent på bok, er det sannsynlig at gjeldsinnehaverne vil tvinge frem et svar. Selskapet kan forsøke å restrukturere virksomheten for å lindre gjeldsforpliktelsene eller settes i konkurs av kreditorene.

Faktorer som påvirker regnskapsinsolvens

Mulige eller forestående søksmål kan føre til en økende mengde forpliktelser i fremtiden som til slutt kan overstige et selskaps eiendeler. Disse betingede forpliktelsene kan hindre emnet i å fungere ordentlig og kan føre til både regnskapsmessig og kontantstrøminsolvens.

Selskaper med en betydelig mengde faste, langsiktige eiendeler på balansen, som eiendom, bygninger og utstyr, kan også få problemer. Hvis eiendelene blir foreldet på grunn av teknologisk innovasjon, synker verdien av eiendelene teknisk sett, noe som forårsaker regnskapsmessig insolvens.

Kontantstrømmangler, altså nivåer av kontantstrømmer som ikke dekker alle gjeldsforpliktelsene, kan være problematisk. Denne tilstanden med likviditetskrise kan tvinge selskaper til å selge eiendeler eller lønnsomme divisjoner for å finansiere kontantstrømmanglene, og utløse regnskapsmessig insolvens.

Kontantstrøminsolvens vs. Regnskapsinsolvens

Kontantstrøminsolvens

Kontantstrøminsolvens er annerledes enn regnskapsinsolvens fordi et selskap kan ha eiendelene til å dekke forpliktelsene, men ikke kontantstrømmen. Når det ikke er nok av inntektene fra salg som samles inn i form av kontanter, risikerer selskapet å ikke oppfylle sine kortsiktige gjeldsforpliktelser som betaling av lån.

Kontantstrøminsolvens kan for eksempel oppstå hvis et selskap hadde leverandørgjeld - penger som skyldtes leverandører - forfaller på kort sikt, og kundefordringer - penger skyldt av kunder - ikke ble betalt i tide til å gjøre opp disse regningene.

I noen tilfeller kan kontantstrøminsolvens korrigeres ved å åpne en kortsiktig lånefasilitet fra en bank. Bedrifter kan også forhandle seg frem til bedre vilkår med leverandører, slik at de aksepterer senere betalinger på leverandørgjeld. Med andre ord, bare fordi et selskap blir kontantstrøminsolvent, betyr det ikke nødvendigvis at konkurs er det eneste alternativet.

Regnskapsinsolvens

Regnskapsinsolvens kan være et mye større problem for selskaper å navigere gjennom siden det ofte involverer langsiktige problemer. Hvis anleggsmidler har falt i verdi og selskapet må avvikle dem for å betale gjeld, kan det støte på økonomiske problemer. Store eiendeler selges ikke lett i markedet eller avvikles, og ofte tar selskapet tap når man sammenligner salgsprisen mot den opprinnelige kjøpesummen.

Eksempel på regnskapsinsolvens

XYZ Company tok nylig opp et lån for å kjøpe et nytt utstyr, med låneverdien nær hele verdien av utstyret. Dessverre, like etter kjøpet av utstyret, førte en teknologisk oppgradering på markedet til at verdien falt betydelig.

Plutselig er eiendelene som eies av XYZ Company nå verdt mindre enn verdien av forpliktelsene. Selv om selskapet har en positiv kontantstrøm for å fortsette driften, er XYZ teknisk sett i regnskapsmessig insolvensområde.

##Høydepunkter

• Hvis regnskapsmessig insolvens vedvarer, kan kreditorer og långivere tvinge selskapet til å selge eiendeler eller erklære konkurs.

– Regnskapsmessig insolvens refererer til en situasjon der verdien av et selskaps forpliktelser overstiger verdien av eiendelene.

• Regnskapsinsolvens ser bare på firmaets balanse, og anser et selskap som "insolvent på bok" når nettoformuen virker negativ.