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Buchhaltung Insolvenz

Buchhaltung Insolvenz

Was ist Bilanzinsolvenz?

Bilanzielle Insolvenz bezieht sich auf eine Situation, in der der Wert der Verbindlichkeiten eines Unternehmens den Wert seiner Verm√∂genswerte √ľbersteigt. Die Rechnungslegungsinsolvenz befasst sich nur mit der Bilanz des Unternehmens und betrachtet ein Unternehmen als ‚Äěin den B√ľchern zahlungsunf√§hig‚Äú, wenn sein Nettoverm√∂gen negativ erscheint .

Auch als technische Insolvenz bekannt, kann ein Unternehmen aufgrund erhöhter Schulden oder Kreditaufnahmen den Wert seiner Verbindlichkeiten schneller steigen lassen als den seiner Vermögenswerte . Dies unterscheidet sich von der tatsächlichen Insolvenz oder Cashflow-Insolvenz, die eintritt, wenn ein Unternehmen nicht in der Lage ist, versprochene Zahlungen an Verkäufer oder Kreditgeber zu leisten.

Buchhaltungsinsolvenz verstehen

bilanzielle Insolvenz wird unabh√§ngig von der Fortf√ľhrungsf√§higkeit des Unternehmens ausschlie√ülich nach Pr√ľfung der Bilanz erkl√§rt. Eine erh√∂hte Kreditaufnahme bei r√ľckl√§ufigen Einnahmen k√∂nnte zu einer Bilanzinsolvenz f√ľhren. Unternehmen mit Verm√∂genswerten, deren Wert sinkt, w√§hrend der Wert der Verbindlichkeiten unver√§ndert bleibt oder steigt, k√∂nnten ebenfalls in diese Kategorie fallen.

Wenn ein Unternehmen in den B√ľchern zahlungsunf√§hig zu sein scheint, ist es wahrscheinlich, dass die Schuldner eine Reaktion erzwingen werden. Das Unternehmen kann versuchen, das Unternehmen umzustrukturieren, um seine Schuldenverpflichtungen zu mindern, oder von den Gl√§ubigern in Konkurs geschickt werden.

Faktoren, die die Bilanzierungsinsolvenz beeinflussen

M√∂gliche oder drohende Gerichtsverfahren k√∂nnen in Zukunft zu steigenden Verbindlichkeiten f√ľhren, die letztlich das Verm√∂gen eines Unternehmens √ľbersteigen k√∂nnen. Diese Eventualverbindlichkeiten k√∂nnen das ordnungsgem√§√üe Funktionieren des Subjekts verhindern und sowohl zur Rechnungslegungs- als auch zur Cashflow-Insolvenz f√ľhren.

Auch Unternehmen mit einer erheblichen Menge an Anlageverm√∂gen in ihrer Bilanz, wie z. B. Grundst√ľcken, Geb√§uden und Ausr√ľstungen, k√∂nnen in Probleme geraten. Wenn die Verm√∂genswerte aufgrund technologischer Innovationen veralten, sinkt der Wert der Verm√∂genswerte technisch gesehen und f√ľhrt zu einer Bilanzinsolvenz.

Liquiditätsengpässe, d. h. Zahlungsströme, die nicht alle Schuldenverpflichtungen decken, können problematisch sein. Dieser Zustand der Liquiditätskrise kann Unternehmen dazu zwingen, Vermögenswerte oder profitable Geschäftsbereiche zu verkaufen, um die Cashflow-Ausfälle zu finanzieren, was eine Insolvenz der Rechnungslegung auslöst.

Cashflow-Insolvenz vs. Bilanzierungsinsolvenz

Liquiditätsinsolvenz

Die Cashflow-Insolvenz unterscheidet sich von der Rechnungslegungsinsolvenz, da ein Unternehmen m√∂glicherweise √ľber die Verm√∂genswerte verf√ľgt, um die Verbindlichkeiten zu decken, nicht jedoch √ľber den Cashflow. Wenn nicht gen√ľgend Einnahmen aus Verk√§ufen in Form von Bargeld gesammelt werden, riskiert das Unternehmen, seinen kurzfristigen Schuldenverpflichtungen wie Kreditzahlungen nicht nachzukommen.

Zahlungsunf√§higkeit k√∂nnte beispielsweise eintreten, wenn ein Unternehmen kurzfristig f√§llige Verbindlichkeiten ‚Äď Geldschulden gegen√ľber Lieferanten ‚Äď und Forderungen ‚Äď Geldschulden von Kunden ‚Äď nicht rechtzeitig bezahlt, um diese Rechnungen zu begleichen.

In einigen Fällen kann die Liquiditätsinsolvenz korrigiert werden, indem eine kurzfristige Kreditfazilität bei einer Bank eröffnet wird. Unternehmen können auch bessere Konditionen mit Lieferanten aushandeln, sodass sie spätere Zahlungen auf ihre Verbindlichkeiten akzeptieren. Mit anderen Worten, nur weil ein Unternehmen zahlungsunfähig wird, heißt das nicht zwangsläufig, dass Insolvenz die einzige Option ist.

Buchhaltungsinsolvenz

Die Bilanzierungsinsolvenz kann f√ľr Unternehmen ein viel gr√∂√üeres Problem darstellen, da es sich h√§ufig um langfristige Probleme handelt. Wenn das Anlageverm√∂gen an Wert verloren hat und das Unternehmen es liquidieren muss, um Schulden zu begleichen, kann es zu finanziellen Problemen kommen. Gro√üe Verm√∂genswerte lassen sich nicht einfach auf dem Markt verkaufen oder liquidieren, und oft erleidet das Unternehmen einen Verlust, wenn es den Verkaufspreis mit dem urspr√ľnglichen Kaufpreis vergleicht.

Beispiel einer Buchhaltungsinsolvenz

Das Unternehmen XYZ hat k√ľrzlich einen Kredit aufgenommen, um ein neues Ger√§t zu kaufen, wobei der Kreditwert fast den gesamten Wert des Ger√§ts erreicht. Leider f√ľhrte ein technologisches Upgrade auf dem Markt kurz nach dem Kauf der Ausr√ľstung zu einem erheblichen Wertverlust.

Pl√∂tzlich sind die Verm√∂genswerte der Firma XYZ weniger wert als ihre Verbindlichkeiten. Obwohl das Unternehmen √ľber einen positiven Cashflow verf√ľgt, um den Betrieb fortzusetzen, befindet sich XYZ technisch gesehen im Bereich der Buchhaltungsinsolvenz.

Höhepunkte

  • Wenn die Zahlungsunf√§higkeit andauert, k√∂nnten Gl√§ubiger und Kreditgeber das Unternehmen zwingen, Verm√∂genswerte zu verkaufen oder Insolvenz anzumelden.

  • Bilanzielle Insolvenz bezieht sich auf eine Situation, in der der Wert der Verbindlichkeiten eines Unternehmens den Wert seiner Verm√∂genswerte √ľbersteigt.

  • Die Bilanzierungsinsolvenz betrachtet nur die Bilanz des Unternehmens und betrachtet ein Unternehmen als ‚Äěin den B√ľchern zahlungsunf√§hig‚Äú, wenn sein Nettoverm√∂gen negativ erscheint.