Kirjanpito maksukyvyttömyys

Mitä on kirjanpidon maksukyvyttömyys?

Kirjanpidon maksukyvyttömyys tarkoittaa tilannetta, jossa yrityksen velkojen arvo ylittää sen varojen arvon. Kirjanpidon maksukyvyttömyys tarkastelee vain yrityksen tasetta ja katsoo, että yritys on "maksukyvytön kirjanpidossa", kun sen nettovarallisuus näyttää negatiiviselta.

Myös teknisenä maksukyvyttömyytenä tunnetun yrityksen velkojen arvo voi nousta nopeammin kuin sen omaisuuden arvo kasvaneiden velkojen tai lainojen vuoksi. Tämä eroaa todellisesta maksukyvyttömyydestä tai kassavirran maksukyvyttömyydestä, joka tapahtuu, kun yritys ei pysty suorittamaan luvattuja maksuja myyjille tai lainanantajille.

Kirjanpidon maksukyvyttömyyden ymmärtäminen

Kirjanpidon maksukyvyttömyys todetaan yksinomaan yhtiön taseen tarkastelun perusteella riippumatta sen kyvystä jatkaa toimintaansa. Lainojen lisääntyminen tulojen pienentyessä voi johtaa kirjanpidon maksukyvyttömyyteen. Yritykset, joilla on omaisuutta, jonka arvo laskee velkojen arvon pysyessä ennallaan tai kasvaessa, voivat myös kuulua tähän luokkaan.

Kun yritys näyttää kirjanpidossa olevan maksukyvytön, on todennäköistä, että velanhaltijat pakottavat reagoimaan. Yritys voi yrittää uudelleenjärjestelyä velkavelkojensa keventämiseksi tai joutua konkurssiin velkojien toimesta.

Kirjanpidon maksukyvyttömyyteen vaikuttavat tekijät

Mahdolliset tai uhkaavat oikeusjutut voivat aiheuttaa tulevaisuudessa yhä enemmän velkoja, jotka voivat lopulta ylittää yrityksen varat. Nämä ehdolliset velat voivat estää kohdetta toimimasta kunnolla ja voivat johtaa sekä kirjanpidon että kassavirran maksukyvyttömyyteen.

Myös yritykset, joiden taseessa on huomattava määrä kiinteää pitkäaikaista omaisuutta, kuten kiinteistöjä, rakennuksia ja kalustoa, voivat joutua ongelmiin. Jos omaisuus vanhentuu teknologisen innovaation vuoksi, omaisuuden arvo laskee teknisesti ja aiheuttaa kirjanpidon maksukyvyttömyyttä.

Kassavirtavajeet, eli kassavirrat, jotka eivät kata kaikkia velkasitoumuksia, voivat olla ongelmallisia. Tämä likviditeettipula voi pakottaa yritykset myymään omaisuutta tai kannattavia divisioonaa kassavirtavajeiden rahoittamiseksi, mikä laukaisee kirjanpidon maksukyvyttömyyden.

Kassavirran maksukyvyttömyys vs. Kirjanpito maksukyvyttömyys

Kassavirran maksukyvyttömyys

Kassavirran maksukyvyttömyys on eri asia kuin kirjanpidon maksukyvyttömyys, koska yrityksellä saattaa olla varat kattaa velat, mutta ei kassavirtaa. Kun käteisenä kerättävä myyntitulo ei riitä, yritys ei pysty täyttämään lyhytaikaisia velkasitoumuksiaan, kuten lainanmaksuja.

Kassavirran maksukyvyttömyys voi syntyä esimerkiksi, jos yrityksellä on ostovelkoja – tavarantoimittajille velkaa – erääntyy lyhyellä aikavälillä ja myyntisaamisia – asiakkaiden velkoja – ei ole maksettu ajoissa näiden laskujen suorittamiseksi.

Joissakin tapauksissa kassavirran maksukyvyttömyys voidaan korjata avaamalla lyhytaikainen lainasopimus pankista. Yritykset voivat myös neuvotella paremmat ehdot toimittajien kanssa, jolloin ne hyväksyvät myöhempiä maksuja ostovelkoihinsa. Toisin sanoen vain siksi, että yritys tulee maksukyvyttömäksi, ei välttämättä tarkoita, että konkurssi olisi ainoa vaihtoehto.

Kirjanpito maksukyvyttömyys

Kirjanpidon maksukyvyttömyys voi olla yrityksille paljon suurempi ongelma, koska siihen liittyy usein pitkän aikavälin ongelmia. Jos käyttöomaisuuden arvo on laskenut ja yrityksen on purettava se velkojen maksamiseksi, se voi joutua taloudellisiin ongelmiin. Suuria omaisuuseriä ei ole helppo myydä markkinoilla tai realisoida, ja usein yritys jää tappiolle, kun vertaa myyntihintaa alkuperäiseen hankintahintaan.

Esimerkki kirjanpidon maksukyvyttömyydestä

XYZ Company otti äskettäin lainan uuden laitteen hankintaan, ja lainan arvo oli lähellä laitteen koko arvoa. Valitettavasti pian laitteen ostamisen jälkeen tekninen päivitys markkinoilla sai sen arvon putoamaan merkittävästi.

Yhtäkkiä XYZ Companyn omistamat varat ovat nyt vähemmän arvokkaita kuin sen velkojen arvo. Vaikka yrityksellä on positiivinen kassavirta jatkaa toimintaansa, XYZ on teknisesti kirjanpidon maksukyvyttömyysalueella.

##Kohokohdat

• Jos kirjanpidon maksukyvyttömyys jatkuu, velkojat ja lainanantajat voivat pakottaa yrityksen myymään omaisuutta tai julistamaan konkurssiin.

• Kirjanpidon maksukyvyttömyys tarkoittaa tilannetta, jossa yrityksen velkojen arvo ylittää sen varojen arvon.

• Kirjanpidon maksukyvyttömyys tarkastelee vain yrityksen tasetta ja katsoo, että yritys on "maksukyvytön kirjanpidossa", kun sen nettovarallisuus näyttää negatiiviselta.