Insolvência contábil

O que é insolvência contábil?

A insolvência contábil refere-se a uma situação em que o valor do passivo de uma empresa excede o valor de seus ativos. A insolvência contábil analisa apenas o balanço patrimonial da empresa, considerando uma empresa "insolvente nos livros" quando seu patrimônio líquido parece negativo.

Também conhecida como insolvência técnica, uma empresa pode ter o valor de seus passivos subindo a uma taxa mais rápida do que o de seus ativos devido ao aumento de dívidas ou empréstimos. Isso difere da insolvência real, ou insolvência de fluxo de caixa, que ocorre quando uma empresa não consegue fazer os pagamentos prometidos a fornecedores ou credores.

Entendendo a insolvência contábil

A insolvência contabilística é declarada exclusivamente mediante exame do balanço da empresa,. independentemente da sua capacidade para continuar a operar. Um aumento da quantidade de empréstimos enquanto a receita diminuiu pode levar à insolvência contábil. As empresas que têm ativos que caem de valor enquanto o valor dos passivos permanece inalterado ou aumenta também podem se enquadrar nessa categoria.

Quando uma empresa parece estar insolvente nos livros, é provável que os detentores da dívida forcem uma resposta. A empresa pode tentar reestruturar o negócio para aliviar suas obrigações de dívida ou ser colocada em falência pelos credores.

Fatores que afetam a insolvência contábil

Processos judiciais possíveis ou iminentes podem causar um montante crescente de passivos no futuro que podem, em última análise, exceder os ativos de uma empresa. Esses passivos contingentes podem impedir o bom funcionamento do sujeito e podem levar à insolvência contábil e de fluxo de caixa.

Empresas com uma quantidade significativa de ativos fixos de longo prazo em seu balanço patrimonial, como propriedades, prédios e equipamentos, também podem ter problemas. Se os ativos se tornarem obsoletos devido à inovação tecnológica, o valor dos ativos diminui tecnicamente, causando insolvência contábil.

As deficiências de fluxo de caixa, significando níveis de fluxo de caixa que não cobrem todas as obrigações da dívida, podem ser problemáticas. Esse estado de crise de liquidez pode forçar as empresas a vender ativos ou divisões lucrativas para financiar os déficits de fluxo de caixa, desencadeando a insolvência contábil.

Insolvência do fluxo de caixa vs. Insolvência contábil

Insolvência do fluxo de caixa

A insolvência do fluxo de caixa é diferente da insolvência contábil porque uma empresa pode ter os ativos para cobrir os passivos, mas não o fluxo de caixa. Quando não há receita suficiente de vendas sendo coletada na forma de dinheiro, a empresa corre o risco de não cumprir suas obrigações de dívida de curto prazo, como pagamentos de empréstimos.

A insolvência do fluxo de caixa poderia ocorrer, por exemplo, se uma empresa tivesse contas a pagar – dinheiro devido a fornecedores – com vencimento no curto prazo, e contas a receber – dinheiro devido por clientes – não sendo pagas a tempo de liquidar essas contas.

Em alguns casos, a insolvência do fluxo de caixa pode ser corrigida abrindo um empréstimo de curto prazo de um banco. As empresas também podem negociar melhores condições com os fornecedores, de modo que aceitam pagamentos posteriores em suas contas a pagar. Em outras palavras, só porque uma empresa se torna insolvente de fluxo de caixa, não significa necessariamente que a falência seja a única opção.

Insolvência Contábil

A insolvência contábil pode ser um problema muito maior para as empresas, pois geralmente envolve problemas de longo prazo. Se os ativos fixos diminuíram de valor e a empresa precisa liquidá -los para pagar as dívidas, pode ter problemas financeiros. Grandes ativos não são facilmente vendidos no mercado ou liquidados e, muitas vezes, a empresa perde ao comparar o preço de venda com o preço inicial de compra.

Exemplo de insolvência contábil

A empresa XYZ recentemente fez um empréstimo para comprar um novo equipamento, com o valor do empréstimo próximo ao valor total do equipamento. Infelizmente, logo após a compra do equipamento, uma atualização tecnológica no mercado fez com que seu valor caísse significativamente.

De repente, os ativos de propriedade da empresa XYZ agora valem menos do que o valor de seus passivos. Embora a empresa tenha um fluxo de caixa positivo para dar continuidade às operações, a XYZ está tecnicamente em território de insolvência contábil.

##Destaques

• Se a insolvência contábil persistir, credores e credores podem forçar a empresa a vender ativos ou declarar falência.

• A insolvência contabilística refere-se a uma situação em que o valor dos passivos de uma empresa excede o valor dos seus ativos.

• A insolvência contábil analisa apenas o balanço patrimonial da empresa, considerando uma empresa "insolvente nos livros" quando seu patrimônio líquido aparece negativo.