Fritak

Hva er et unntak?

Et fritak reduserer mengden inntekt som er skattepliktig. Det er en rekke unntak tillatt av Internal Revenue Service (IRS). Tidligere var de to vanligste typene personlige og avhengige fritak. Men med endringene medført av 2017 skattekutt og jobbloven (TCJA), har personfritaket forsvunnet til slutten av 2025. Avhengige fritak, sammen med andre typer, fortsetter å eksistere.

Hvordan et unntak fungerer

Før skattekutt og jobbloven var det tidligere personlig fritak. Det kunne kreves i tillegg til standardfradraget av personer som ikke spesifiserte skattefradragene sine. I stedet er det nå ett høyere standardfradrag, godkjent med TCJA. Selv om fritak pleide å gjøre en større forskjell i beregningen av dine årlige skatter før TCJA, kan de fortsatt drastisk endre skattesituasjonen din ved å redusere skattepliktig inntekt.

Personlige unntak

Personfritaket ble opphevet med 2017-reformene, men ble som nevnt i hovedsak erstattet med høyere standardfradrag for både par og enkeltpersoner. For skatteåret 2021 er standardfradraget $ 12 550 hvis du melder inn som singel, $ 18 800 for husholdningsoverhoder og $ 25 100 for de gifte som melder inn i fellesskap. For skatteåret 2022 øker standardfradraget til $12.950 hvis du registrerer deg som singel, $19.400 for husholdningsoverhoder og $25.900 for gifte som samler skattebetalere. Disse endringene var blant mange i skattekutt- og jobbloven.

Gjennom innleveringsåret 2017 kunne individuelle skattepliktige kreve $4 050 for hver skattyter, ektefelle og forsørget barn. Tidligere kunne for eksempel en skattyter som hadde tre tillatte unntak ha trukket $12 150 fra sin totale skattepliktige inntekt. Men hvis denne personen tjente over en viss terskel, ville beløpet for fritaket blitt faset ut og til slutt eliminert.

Skattepliktige var bare i stand til å kreve personlig fritak dersom vedkommende ikke ble hevdet som avhengig av andres selvangivelse. Denne regelen satte med vilje unntak fra fradrag. Ta for eksempel en høyskolestudent med en jobb hvis foreldre hevder dem som avhengige av selvangivelsen. Fordi noen andre hevdet studenten som forsørget, kunne ikke studenten kreve det personlige fritaket, men kunne likevel kreve standardfradraget.

I de fleste tilfeller kunne skattepliktige også kreve personfradrag for ektefelle, så lenge ektefellen ikke ble påberopt som forsørget på annen persons selvangivelse.

###avhengige unntak

I mange tilfeller inkluderer pårørende oftest de mindreårige barna til skattyter. Skattebetalere kan imidlertid kreve fritak for andre pårørende også. Skattemyndighetene har en lakmustest for å avgjøre hvem som anses som en forsørget, men i de fleste tilfeller er den definert som en slektning til skattebetaleren (forelder, barn, bror, søster, tante eller onkel) som er avhengig av skattebetaleren for støtte .

Barneskattekreditten doblet seg til maksimalt $2000 per barn under skattekutt og jobbloven, fra $1000 per forsørger tidligere. Det finnes visse inntektsgrenser, som påvirker hvor mye kreditt en familie faktisk kan motta.

For skatteåret 2021 ble barneskattekreditten hevet til $3000 for barn i alderen seks til 17 år og $3600 for barn under seks. En full refusjon, ikke delvis (avhengig av inntekt), begynner kreditten å fases ut for enslige med inntekter over $75 000 og par med inntekter over $150 000. Lovgivning for å forlenge den økte kreditten for 2022 ble ikke vedtatt, så kreditten vil gå tilbake til $2000 og delvis refunderes på årsbasis for skatteåret 2022.

Andre typer unntak

I tillegg til det ovennevnte, kan unntak komme i mange former, inkludert følgende:

Fritak fra forskuddstrekk

Arbeidsgivere holder tilbake inntektsskatt fra sine ansatte og overfører den til skattemyndighetene. En person som ikke har skatteplikt kan imidlertid be om fritak for forskuddstrekk. Dette betyr ganske enkelt at arbeidsgiveren vil holde tilbake Me dicare og trygdeavgifter fra personens lønnsslipp, men vil ikke holde inntektsskatt.

###Inntektsfritak

Visse typer inntekter er fritatt for skatt. Fritatt inntekt inkluderer kommunale obligasjonsinntekter og gaver under $15 000 i 2021 og $16 000 i 2022. Eventuelle utdelinger fra helsesparekontoer (HSA'er) som brukes til kvalifiserte medisinske utgifter vil heller ikke bli beskattet.

W-4-skjemaet lar ansatte la arbeidsgivere få vite hvor mye skatt som skal holdes tilbake fra lønnsslippen basert på den ansattes sivilstatus, antall fritak og forsørgere osv. Hver gang en ansatt starter i en ny jobb, er de pålagt å fylle ut W-4, som hjelper arbeidsgiveren å anslå hvor mye penger som skal overføres til skattemyndighetene.

##Høydepunkter

– Frem til utgangen av 2025 er personfritak opphevet og erstattet av høyere standardfradrag.

– Visse inntekter, som inntekter fra kommuneobligasjoner, regnes som fritaksinntekter.

– Det finnes en rekke andre unntak og de kan komme i mange former.

– Et fritak reduserer mengden inntekt som ellers ville blitt skattlagt.

##FAQ

Hvor mye er standardfradraget?

Standardfradraget for skatteåret 2021 er $12.550 hvis du melder inn som singel og $25.100 for de som er gift og samler inn. I 2022 øker det til $12 950 hvis du melder inn som singel og $25 900 for gifte skattebetalere som melder inn i fellesskap.

Hvilken type inntekt er skattefri?

Inntekter fra kommuneobligasjoner er fritatt for skatt. Utdelinger fra helsesparekontoer (HSA) er unntatt hvis de brukes til kvalifiserte medisinske utgifter. Kvalifiserte distribusjoner fra Roth 401(k) -planer og Roth IRA -er er også skattefri.

Hva er en kvalifisert avhengig?

En forsørget er en person som er avhengig av noen andre for økonomisk støtte, og inkluderer vanligvis barn eller andre slektninger. Skattemyndighetene bestemmer hvem som kvalifiserer som avhengige. Bare én skattyter kan kreve en gitt avhengig av sin selvangivelse.