Identifiserbar eiendel
Hva er en identifiserbar eiendel?
En identifiserbar eiendel er en eiendel hvis kommersielle eller virkelige verdi kan måles på et gitt tidspunkt, og som forventes å gi en fremtidig fordel for selskapet. Disse eiendelene er et viktig hensyn i forbindelse med fusjoner og oppkjøp.
Fordi ikke alle eiendeler på et selskaps balanse kan verdsettes raskt og nøyaktig på et tidspunkt, kan bare de som er klassifisert som identifiserbare. Eksempler inkluderer kontanter, kortsiktige likvide investeringer, eiendom, varelager og utstyr, blant andre.
Identifiserbare eiendeler kan sammenlignes med goodwill.
Forstå identifiserbare eiendeler
Når ett selskap søker å overta et annet, kan det overtakende selskapet tildele en virkelig verdi til de identifiserbare eiendelene som med rimelighet kan forventes å gi en fordel for det kjøpende selskapet i fremtiden. Identifiserbare eiendeler kan være både materielle og immaterielle eiendeler. Identifiserbare eiendeler er ganske viktige for å verdsette en virksomhet nøyaktig.
Hvis en eiendel anses å være identifiserbar, registrerer det kjøpende selskapet den som en del av eiendelene i balansen. Identifiserbare eiendeler består av alt som kan skilles fra virksomheten og avhendes, for eksempel maskiner, kjøretøy, bygninger eller annet utstyr. Hvis en eiendel ikke anses å være en identifiserbar eiendel, anses dens verdi som en del av goodwillbeløpet som oppstår fra oppkjøpstransaksjonen.
Hvordan identifiserbare eiendeler brukes
Anta for eksempel at et konglomeratselskap kjøper både et mindre produksjonsfirma og et mindre nystartet internettmarkedsføringsselskap. Produksjonsselskapet vil sannsynligvis ha mesteparten av verdien knyttet til eiendom, utstyr, inventar og andre fysiske eiendeler,. så praktisk talt alle eiendelene vil være identifiserbare.
Internett-markedsføringsselskapet, på den annen side, vil sannsynligvis ha svært få identifiserbare eiendeler, og verdien som selskap vil være basert på dets fremtidige inntjeningspotensial. Som sådan vil kjøpet av markedsføringsselskapet generere mye mer goodwill på selskapets bøker, da dets totale verdi ikke lett kan måles selv om det kan være noen få materielle eiendeler.
Eksempel på identifiserbare eiendeler vs. Goodwill
Hvis den virkelige verdien av selskapet ABCs identifiserbare eiendeler er 22 millioner dollar, og forpliktelsene er 10 millioner dollar, har den en identifiserbar verdi:
- Eiendeler - gjeld = 12 milliarder dollar
Selskapet XYZ samtykker i å kjøpe selskapet ABC for 15 milliarder dollar, premieverdien etter oppkjøpet er 3 milliarder dollar. Disse 3 milliarder dollar vil bli inkludert på kjøperens balanse som goodwill siden den overstiger identifiserbare eiendeler.
Som et virkelighetseksempel kan du vurdere T-Mobile og Sprint-fusjonen som ble annonsert tidlig i 2018. Avtalen ble verdsatt til 35,85 milliarder dollar per 31. mars 2018, per en S-4-innlevering. Virkelig verdi av eiendelene var $78,34 milliarder og virkelig verdi av forpliktelsene var $45,56 milliarder. Forskjellen mellom eiendelene og forpliktelsene er 32,78 milliarder dollar. Dermed vil goodwill for avtalen bli regnskapsført som $3,07 milliarder ($35,85 - $32,78), beløpet over differansen mellom virkelig verdi av identifiserbare eiendeler og forpliktelser.
Høydepunkter
Identifiserbare eiendeler kan være enten materielle og immaterielle, men kan stå i kontrast til goodwill.
Identifiserbare eiendeler kan gis en virkelig verdi eller forventet salgspris, som for eksempel likvide investeringer, maskiner, kjøretøy, bygninger eller annet utstyr.
– Disse føres opp på et selskaps balanse og spiller inn ved verdsettelse av et overtakelsestilbud.
