Skatt hjem
Hva er et skattehjem?
Et skattehjem er den generelle lokaliteten til en persons primære arbeidssted. Det er hele byen eller nærområdet hvor deres hovedkontor, ansettelse eller tjeneste er lokalisert, uavhengig av plasseringen av den enkeltes primære bolig. En persons skattehjem påvirker deres tillatte skattefradrag for forretningsreiser.
Forstå Skatt Hjem
En skattyters skattebolig refererer til den geografiske regionen hvor de tilbringer mest tid i forretningsøyemed, uavhengig av fast bopel. Mens en fast bolig er postadressen til en person, er skattehjemmet stedet som brukes til å bestemme hvor en skattyter har fradragsberettigede reiseutgifter.
Hvis du regelmessig jobber mer enn ett sted, er skattehjemmet det generelle området der **hovedforretnings- eller arbeidsstedet ditt ligger. Den viktigste faktoren for å bestemme hovedforretningsstedet er hvor lang tid du bruker på hvert sted.
Skattehjemmet avgjør om forretningsutgifter til transport, måltider og losji skal behandles skattefritt. Internal Revenue Service (IRS) anser en ansatt for å reise hjemmefra hvis deres forretningsforpliktelser krever at de er borte fra skattehjemmet i en periode som er lengre enn en ordinær arbeidsdag.
For eksempel, hvis en ansatt bor i New Jersey, men jobber i New York City, er skattehjemmet New York City. I dette eksemplet kan ikke reise-, måltids- og overnattingsutgifter i New York City trekkes fra siden det er den enkeltes skattehjem. Reiseutgifter til New Jersey i helgene kan ikke trekkes fra siden de ikke vil være arbeidsrelaterte utgifter. Men hvis den samme arbeideren reiser til Chicago for å jobbe, kan eventuelle reise-, måltider og losjiutgifter trekkes fra.
Jobber på mer enn ett sted
På grunn av jobbens art, jobber noen mennesker på mer enn ett sted. For en slik arbeider (f.eks. en freelance webdesigner), er skattehjemmet det generelle området hvor deres hovedkontor eller arbeidssted er lokalisert. En skattyters hovedarbeidssted bestemmes av hvor mye tid de bruker på hvert sted for forretningsformål, hvor mye arbeid de utfører i hvert område, og hvor mye penger de tjener på hvert sted. Likevel er det viktigste hensynet hvor lang tid man bruker på hvert sted.
Noen arbeidere, som reisesykepleiere, har ingen fast arbeidsplass fordi de reiser til mange steder for arbeidsoppgaver. I disse situasjonene kan skatteboligen være der arbeidstakeren regelmessig bor.
En skattyter som verken har hovedforretningssted eller tjenestested eller et sted hvor de fast bor, regnes som omreisende. Skattehjemmet til en omreisende, for eksempel en ekstern selger, er uansett hvor de jobber siden de egentlig aldri er borte fra hjemmet – noe som betyr at de ikke kan avskrive reiseutgifter.
amerikanske statsborgere med utenlandsk arbeidsinntekt
Statsborgere i USA må ha skattehjemmene sine i et fremmed land for å kvalifisere seg for visse skattefordeler, for eksempel utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt,. utelukkelse av utenlandsk bolig og fradrag for utenlandsk bolig.
Ta for eksempel en arbeider som jobber i Nederland med en 60-dagers/30-dagers fri. I løpet av friperioden vender de tilbake til familien sin i USA. Skattemyndighetene vurderer boligen deres som USA, og derfor tilfredsstiller ikke arbeideren skattehjemmetesten i det fremmede landet.
IRS opplyser at for skatteår som begynner etter 31. desember 2017, anses ikke en arbeidstaker å ha et skattehjem i et fremmed land for noen periode hvor de bor i USA med mindre de tjener til støtte for de væpnede styrker av USA i en utpekt kampsone. Plasseringen av ens bolig er basert på hvor de opprettholder familiemessige, økonomiske og personlige bånd.
I følge IRS er "bolig" ens hjem, bolig, bolig, bosted eller bolig. "Abode" har en innenlandsk snarere enn en yrkesmessig betydning og er ikke det samme som et skattehjem.
Midlertidige eller ubestemte arbeidsoppdrag
Personer som har midlertidige arbeidsoppgaver utenfor deres amerikanske skattehjem kan trekke fra reiseutgifter som er betalt eller påløpt, men vil ikke kvalifisere for eksklusjon av utenlandsk arbeidsinntekt. Ethvert arbeidsoppdrag som forventes å vare i mer enn ett år regnes som ubestemt (selv om det faktisk ikke varer i mer enn ett år).
Hvis arbeidsoppdraget ditt er på ubestemt tid, må du inkludere beløpene arbeidsgiver gir deg til oppholdsutgifter i inntekten din – selv om de kalles reisegodtgjørelse, og du står overfor arbeidsgiveren din.
Hvis en skattyters arbeidsoppdrag er på ubestemt tid, er oppdragsstedet deres skattehjem, og de vil ikke få fradrag for noen av de relaterte utgiftene de pådrar seg i skattehjemmet. I tillegg, hvis deres nye skattehjem er i et fremmed land og de oppfyller kravene til utenlandsk skattehjem, kan inntektene deres kvalifisere dem til eksklusjon av utenlandsk arbeidsinntekt.
Høydepunkter
- Fradragsberettigede reiseutgifter inkluderer reise, losji, måltider, kjørelengde og tips.
– En skattebolig er den generelle lokaliteten til en persons primære arbeidssted, uavhengig av hvor de bor.
– Reiseutgifter er de ordinære og nødvendige utgiftene ved å reise hjemmefra på jobb.
– Plasseringen av en persons skattehjem påvirker deres skattefradrag for kvalifiserte forretningsreiser.
FAQ
Hva kvalifiserer som fradragsberettigede reiseutgifter?
Reiseutgifter er de "vanlige og nødvendige" utgiftene ved å reise hjemmefra på jobb. Du kan ikke trekke fra utgifter som er til personlige formål eller de som er «overdådige eller ekstravagante». En utgift anses som overdådig eller ekstravagant hvis den ikke er rimelig ut fra omstendighetene. I henhold til Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), er forretningsutgifter til "underholdning" (f.eks. sportsbegivenheter, golfklubber, teatre) ikke lenger fradragsberettiget, med virkning fra 2018. Fradragsberettigede reiseutgifter mens du er borte fra hjemmet inkluderer beløp du betale for:- Reise mellom ditt hjem og forretningsdestinasjon- Transport mellom flyplassen eller togstasjonen og hotellet ditt (eller annen type overnatting)- Transport mellom hotellet og arbeidsstedet- Frakt bagasje og prøve- eller utstillingsmateriale mellom din vanlige og midlertidige arbeidssteder- Bruk av bilen mens du er på forretningsreise- Overnatting og ikke-underholdningsrelaterte måltider- Klesrens og klesvask- Forretningssamtaler mens du er på forretningsreise- Tips du betaler for tjenester knyttet til noen av disse utgiftene- Andre lignende ordinære og nødvendige kostnader knyttet til din forretningsreise
Hva er Tax Home Test?
Skattehjemmetesten har til hensikt å forhindre amerikanske skattebetalere fra å misbruke utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt. I henhold til skattehjemmetesten kvalifiserer du ikke for eksklusjon av utenlandsk arbeidsinntekt hvis du har et skattehjem eller bosted i USA (skattemyndighetene sier at en bolig er ens hjem, bolig, bolig eller bolig). I henhold til IRC Sec 911 kan du ikke ha et skattehjem i et fremmed land for noen periode du har opphold i USA med mindre du tjener i en utpekt kampsone. Utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt velges på skjema 2555, Foreign Earned Income.
Hvordan etablerer du et skattehjem?
En skattebolig er hele byen eller det generelle området der ditt hovedkontor, arbeidssted eller tjeneste (militær) er plassert, uavhengig av hvor du har familieboligen. Hvis du ikke har et fast forretningssted på grunn av arbeidet ditt (for eksempel er du reisesykepleier), kan skattehjemmet ditt være stedet der du regelmessig bor. Hvis du ikke har et vanlig arbeidssted eller et sted hvor du regelmessig bor, anser IRS deg som en omreisende, og skattehjemmet ditt er uansett hvor du jobber.
