Kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt (QPAI)
Hva er inntekten fra kvalifisert produksjonsaktivitet?
Kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt (QPAI) er den delen av inntekten som kommer fra innenlandsk produksjon og produksjon som kvalifiserer for redusert beskatning. Mer spesifikt er inntekter fra kvalifisert produksjonsaktiviteter forskjellen mellom produsentens innenlandske bruttoinntekter og samlede kostnader for varer og tjenester knyttet til å produsere innenlandske varer. Skattefradragsretten til QPAI er ment å belønne produsenter for å produsere varer innenlands i stedet for utenlands.
Forstå inntekter fra kvalifisert produksjonsaktivitet (QPAI)
inntekter fra kvalifisert produksjonsaktivitet ( QPAI) skal beskattes med en lavere sats. DPGR) over summen av kostnadene for varer som kan allokeres til slike kvitteringer, og andre utgifter, tap eller fradrag som kan allokeres til slike kvitteringer. Innenlandsk produksjon bruttoinntekter (DPGR) er bruttoinntekter fra produksjon, produksjon, vekst eller utvinning av kvalifiserende produksjonseiendom. Et selskap som genererer QPAI i et kvalifiserende skatteår kvalifiserer for fradrag for innenlandske produksjonsaktiviteter (DPAD).
USA-baserte virksomheters tillatte DPAD kan vanligvis ikke være mer enn 9 % av QPAI. En skattyter med oljerelatert QPAI må også redusere DPAD med 3 % av det minste av følgende beløp - Oljerelatert QPAI, QPAI og justert bruttoinntekt for en person, eiendom eller trust (skattepliktig inntekt for alle andre skattebetalere) beregnet uten DPAD. I tillegg er fradraget begrenset til 50 % av W-2-lønnen betalt av skattyter i løpet av kalenderåret som slutter med (eller innen) skatteåret. En arbeidsgiver som ikke betalte noen Form W-2-lønn (eller har Form W-2-lønn tildelt ham/henne på en Schedule K-1 ), kan ikke kreve en DPAD.DPAD var i kraft for små og store USA- baserte forretningsaktiviteter mellom 2005 og 2017 og utløp 31. desember 2017 .
IRC-seksjon 199 definerer kvalifiserte produksjonsaktiviteter til å inkludere:
Produksjon utført i USA
Selge, lease eller lisensiere filmer som er produsert minst 50 % i USA
Byggeprosjekter i USA, inkludert bygging og renovering av bolig- og næringseiendommer
Ingeniør- og arkitekttjenester knyttet til et USA-basert byggeprosjekt
Programvareutvikling i USA, inkludert utvikling av videospill
QPAI vil være det samme som bruttoinntekt for en virksomhet som kun driver med én bransje, men virksomheter med flere virksomhetslinjer må allokere inntektene sine .
Enkeltpersoner, selskaper, kooperativer, eiendommer og truster bruker IRS-skjema 8903 for å beregne deres tillatte inntekter fra kvalifiserte produksjonsaktiviteter. QPAI og Form W-2-lønn beregnes ved kun å ta hensyn til elementer som kan tilskrives den faktiske utførelse av en handel eller virksomhet. QPAI inkluderer ikke inntekter generert fra restaurantbransjen, distribusjon av elektrisitet eller naturgass eller eiendomstransaksjoner .
